Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Алименты с ИП в 2023 году: на енвд, на усн (упрощенка) и с нулевым доходом». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2013 года велась дискуссия, как начисляются алименты с ИП – из общего или чистого дохода. С внесением изменений в Постановление № 841 стало понятно, что расчет нужно делать из чистой прибыли. Под ней понимается сумма, которая остается у предпринимателя после покрытия расходов, связанных с коммерческой деятельностью, и уплаты налогов.
Алименты в фиксированной сумме
Родители могут договориться о том, что алименты не будут рассчитываться от дохода, а будут перечисляться в фиксированном размере. Они вправе не обращаться в суд, а самостоятельно оформить письменное соглашение. В этом документе указываются:
- размер алиментов — должен быть не ниже того, который бы назначили при судебном разбирательстве, в противном случае это считается ущемлением прав ребёнка;
- периодичность уплаты — родители могут указать любые сроки;
- порядок индексации суммы — к примеру, ежегодно на 5% или пропорционально прожиточному минимуму.
Иные виды алиментных выплат
Алименты могут быть назначены не только на ребенка, но и на других родственников:
- бывшую супругу (при условии, что она беременна либо воспитывает общего ребенка, которому еще нет трех лет);
- нуждающегося бывшего мужа либо жену, который(ая) в одиночку воспитывает несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью;
- бывшего супруга или супругу, который(ая) осуществляет уход за ребенком – инвалидом с детства первой группы (при условии нуждаемости);
- бывшего супруга, который потерял трудоспособность в период брака либо в течение года после его распада;
- бывшего супруга, который достиг возраста выхода на пенсию не позже пяти лет с даты развода (при условии, что супруги состояли в браке длительное время);
- нетрудоспособных и нуждающихся в финансовой поддержке дедушек или бабушек;
- нетрудоспособного отчима или мачеху, которые добросовестно воспитывали алиментщика более пяти лет;
- иных нетрудоспособных фактических воспитателей, которые растили человека не менее пяти лет.
Из какой суммы начисляются алименты?
Продолжительное время алименты рассчитывались и взыскивались от дохода в целом без учёта расходов, которые могут быть довольно значительными или даже превысить в какой-то период времени доходы. Такое положение дел не устраивало ИП, по причине чего один из них смог добиться в Конституционном суде признания необходимости учёта расходов при расчёте сумм, но лишь при условии их подтверждения.
Судьями была признана необходимость выяснения реального дохода бывшего супруга, ведь именно он является адекватным отображением финансового положения предпринимателя.
В настоящее время базой для исчисления алиментов служит чистый доход от бизнеса, то есть лишенный понесенных в процессе деятельности расходов и налоговых отчислений, применимых в соответствующей системе налогообложения. Именно сумма, с которой происходит расчет и отчисление налога, является базой для выполнения расчетов и по алиментам.
ВАЖНО: В расходы бизнесмена суммы алиментов не включаются, в силу возникновения их именно в сфере семейных отношений и отсутствия связи с предпринимательской деятельностью.
Таким образом, только после того, как доход получен, предприниматель может выделять надлежащий процент, составляющий сумму алиментов. Как доходы, так и расходы должны быть подтверждены документально, причем на ИП лежит обязанность доказать обоснованность расходов. Пристав, осуществляющий взыскание алиментов с индивидуального предпринимателя, обязан проверять правильность исчисления алиментов, при необходимости направляя запросы в налоговую службу.
Алименты с ИП на упрощёнке (УСН)
Алименты на упрощёнке (УСН) устанавливаются в зависимости от учёта расходов.
- Если используется налоговая система УСН «доходы минус расходы», алименты вычисляются из получившейся суммы прибыли. Для подтверждения произведённого расчёта предприниматель должен предоставить книгу учёта доходов и расходов, ведение которой является обязательным.
- Если ИП использует упрощенную систему «доходы», то возникает сложность с установлением точных сумм расходов. Предпринимателю в этом случае следует вести книгу учёта доходов и расходов, хотя законодатель при таком налоговом режиме не обязывает его это делать, или заниматься сбором документов о произведённых расходах. В противном случае взыскание будет произведено полностью с доходов.
Как ИП платит алименты?
ИП платит алименты как любой плательщик алиментов от своего дохода. При этом, если алименты взысканы судом в долях к доходу, тогда размер чистой прибыли умножается на размер платежа, который установил суд, например, ¼ доля дохода.
Плательщик алиментов должен представить документы, которые подтверждают его доход. А что будет, если не представит документы о доходе? Тогда алименты будут взысканы, исходя из размера среднего заработка.
Помимо того, что алименты могут быть взысканы в долевом отношении к доходу, в отдельных случаях алименты могут быть взысканы с ИП в твердой денежной сумме. В этом случае, какой доход у предпринимателя значения не имеет, поскольку размер алиментов фиксированный.
ИП может платить алименты добровольно или же они будут взыскиваться в принудительном порядке службой судебных приставов.
Как подать на алименты к индивидуальному предпринимателю?
Подать заявление или иск на алименты к ИП следует мировому судье, если, конечно, истцом будет заявляться только требование о взыскании алиментов. Если будут заявляться иные требования, тогда необходимо смотреть по всем требованиям, какой суд рассматривает то или иное требование, и если одно из требований подлежит рассмотрению районным судом, тогда иск будет подаваться в районный суд.
При этом следует учитывать, что алименты с ИП могут быть взысканы в порядке приказного производства или искового. В приказном порядке алименты взыскиваются в долевом отношении к размеру дохода, в этом случае подается заявление о выдаче судебного приказа. Если же истец просит взыскать алименты в твердой сумме, тогда подается иск.
- Заявление (иск) можно подать лично, придя в суд, через приемную или секретариат.
- Можно направить иск по почте России с описью вложения.
- Можно подать иск через систему ГАС-Правосудие.
Также иск может быть подан представителем, но у него должна иметься доверенность, иначе иск могут не принять.
Направление иска через курьера не всегда является оправданным, поскольку иск без доверенности могут не принять, но иногда через специальные службы доставки, принимают документы от курьера.
Алименты индивидуального предпринимателя
Если у отца нет прибыли или документов, указывающих на его финансовое положение, размер алиментов определяется по средней оплате труда в регионе. Если субъект РФ таковой не определил, берется общий показатель в стране. Данные о нем публикует Росстат. Сумма алиментов определяется с учетом ФЗ «Об исполнительном производстве». Перечисление алиментов происходит также, как для части от прибыли: процент алиментов * чистый доход предпринимателя.
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Если по алиментам суд назначил фиксированную выплату, то тут все более-менее понятно: в установленные судом сроки предприниматель просто переводит безналичным способом нужную сумму получателю алиментов, либо передает алименты в виде наличных средств. Получатель выдает ИП расписку о получении алиментов и на этом вопрос закрывается до следующей выплаты.
Выручка ИП редко бывает одинаковой в разные временные периоды. Чаще доход предпринимателей можно охарактеризовать поговоркой «то пусто, то густо». Именно поэтому получатели алиментов сплошь и рядом сталкиваются с вопросом, как решить эту проблему.
Варианта здесь три:
- оговорить с ИП-плательщиков алиментов фиксированный размер выплаты;
- применить комбинированную систему: некая стабильная выплата плюс процент от прибыли;
- строго процент от дохода, но с примечанием: от такой-то суммы.
Всегда, когда в деле фигурирует судебное решение по выплате алиментов, контроль за его исполнением ложится на Службу судебных приставов. По закону, предпринимателей, выплачивающих алименты, они обязаны проверять не реже чем один раз в полгода. При этом от ИП требуется предоставление всех документов, подтверждающих уровень дохода, на основании которых приставы могут сделать вывод о том, платит ли ИП алименты в полном размере или вовсе уклоняется от их уплаты.
Внимание! Никогда не стоит забывать о том, что разведенные родители могут всегда договориться о размере и сроках выплаты алиментов в добровольном порядке, без вмешательства суда. Если такого рода договоренности удалось достичь, то ИП должен придерживаться установленного графика платежей. В случае перечисления алиментов безналичным путем, необходимо сохранять квитанции и переводах, а получатель алиментов при получении наличных денежных средств обязан выдавать ИП соответствующую расписку. Такой порядок позволит избежать возможных споров и разногласий по алиментным выплатам.
Что в сухом остатке. ИП должны платить алименты в тех случаях и по тем же основаниям, как и все другие граждане РФ. Главной особенностью предпринимателей по части выплаты алиментов является то, что довольно часто определить реальный уровень их дохода не представляется возможным. В таких ситуациях получателям алиментов приходится рассчитывать на добросовестность бывших супругов, которые при желании могут выплачивать алименты с реального дохода. Однако если этого не происходит, то размер алиментов чаще всего устанавливается в твердом денежном выражении, исходя из среднего заработка по России.
Закон позволяет судебным приставам удерживать до 70% от дохода гражданина.
Деньги могут быть списаны с банковских счетов, карточек, других накопительных систем без предварительного судебного решения, по исполнительному листу.
Взыскание сумм производится с учетом текущего материального положения должника. Суммы удерживаются исходя из выбранного объекта налогообложения.
- Если плательщик выбрал только доходы, то алименты должны начисляться с дохода, но это не препятствует возможности доказывать необходимость снизить сумму. Можно предъявить в суд первичные учетные (кассовые) документы.
- При выборе системы «доход минус расход» плательщик должен вести бухгалтерскую книгу и фиксировать все расходы ИП. Сумма алиментов тогда рассчитывается только на реальный (чистый) доход.
Как платить алименты ИП на упрощенке
Просто так взять и не выплачивать алименты – не самая лучшая идея. И дело не только в нравственной стороне вопроса. Если гражданин занимается предпринимательской деятельностью, то такое решение в конечном итоге может нанести серьезный урон его бизнесу.
При возникшей задолженности получателю алиментов следует обратиться в Службу Судебных Приставов. Здесь после вынесенного судебного решения пристав начинает исполнительное дело по факту образовавшегося долга. В настоящее время количество возможных мер воздействия на должника значительно расширилось.
Так, на должника может быть наложен запрет на выезд за границу или его могут ограничить в пользовании личным автомобилем. Пристав имеет право объявить такого гражданина в розыск, наложить арест на его имущество с последующей продажей оного с торгов. А если дело заходит слишком далеко, то в отношении должника может быть возбуждено уголовное дело с последующим лишением свободы на срок до года.
Удержание алиментов с заработной платы сотрудников — обязанность организаций и ИП с наемными работниками. Удержание происходит на основании поступивших в организацию документов: исполнительного листа, мирового соглашения или судебного приказа. Удержанные средства заносятся в состав расходов при УСН «доходы минус расходы» в момент их выплаты. Этим же днем делается запись в книге учета доходов и расходов.
ИП признается самозанятый гражданин, зарегистрированный в ИФНС в установленном порядке. Фактически он сам является работодателем для себя, поэтому при взыскании алиментов может возникнуть ряд сложностей:
- ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают налоговые декларации раз в квартал или год, но по ним отследить доход проблематично.
- Некоторые предприниматели скрывают реальный заработок, отчего взысканные в долях алименты существенно уменьшаются.
- О доходе ИП на ЕНВД получить сведения невозможно, т. к. при выборе данной системы налог рассчитывается с учетом предполагаемого заработка. Алименты могут рассчитываться из среднего заработка по стране.
- Приставы могут затребовать книгу учета доходов и расходов при применении плательщиком ОСНО, УСН или ЕСН. Также понадобятся документы, регламентирующие затраты на предпринимательские нужды.
Законодательство оставляет право выбора формы взыскания выплат:
- в процентах от заработка,
- в твердой денежной сумме,
- в смешанном виде, когда сочетаются первые два способа.
Размер для удержания алиментов определяется после вычисления из дохода расходов на предпринимательские нужды, налоги и иные государственные взносы, а также на зарплату сотрудникам.
Документы, подтверждающие заработок ИП, зависят от применяющейся системы налогообложения:
| ОСНО, ЕСХН, УСН, ЕНВД | Копия налоговой декларации |
|---|---|
| ПСН | Книга учета доходов |
Необходимая документация
К подаче иска должны прилагаться следующие бумаги:
- Ксерокопии паспортных данных (с наличием оригинала документа ответной стороны);
- Ксерокопия регистрации рождения малыша (или всех детей, если их несколько);
- Ксерокопию документа, подтверждающего разрыв семьи;
- Данные о том, что мать и отец не проживают совместно, и не имеют никаких отношений, как супруги;
- Бумаги, говорящие о том, кто входит в семью;
- Документ с информацией о том, какой доход имеет ответная сторона;
- Информация о том, каким человеком является ответная сторона (если нет документального подтверждения, подойдет устный рассказ, включенный в заявление истца).
Обратите внимание! Подача искового заявления не должна обременять истца, поскольку законодательство требует погашения затрат при оформлении алиментов от ответной стороны.
Алименты с предпринимателей: рекомендации судебного пристава
Недавно Федеральная служба судебных приставов утвердила Методические рекомендации, где отдельный раздел посвящен расчету алиментов с индивидуальных предпринимателе Алименты должны удерживаться с фактических доходов предпринимателя за минусом его расходов и уплаченного налога. Но как быть, если предприниматель учет своих доходов и расходов не ведет? Или в каком-то месяце доходы оказались меньше расходов? Это в Методических рекомендациях не прописано.
Мы попросили ответить на вопросы читателей сотрудника алиментной группы одного из московских подразделений Службы судебных приставов.
Георгий Валерьевич, как рассчитываются и удерживаются алименты с предпринимателей, применяющих спецрежимы, если они не ведут учет своих расходов (при УСНО с объектом налогообложения «доходы»)?
Г.В. Краснов: Для того чтобы при уплате алиментов учитывались не только доходы, но и расходы предпринимателя, ему придется вести учет этих расходов. Необходимо иметь документы, подтверждающие расходы. Иначе при расчете алиментов учесть их не удастся.
А если предприниматель не учитывает ни расходы, ни доходы? Ведь в некоторых случаях он имеет право так поступать (при ЕНВД, при патентной УСНО, которую с нового года заменит патентная система налогообложения). Можно ли посчитать алименты, скажем, исходя из вмененного дохода предпринимателя?
Г.В. Краснов: Нет, из какого-то условного, вмененного дохода считать алименты категорически нельзя. Если предприниматель заинтересован, чтобы сумма алиментов зависела от того, сколько он фактически заработал и потратил, он должен вести учет своих доходов и расходов, собирать и хранить первичные документы.
Исполнительные документы
Вид исполнительного документа зависит от того, как были назначены выплаты:
- Добровольное алиментное соглашение. Если супругами ранее был заключён мирный Договор о выплатах, а алиментоплательщик отказывается оплачивать, то данное соглашение следует передать в службу судебных приставов.
- Судебное постановление. Выдаётся в исковом порядке.
- Судебный приказ. Выдаётся в упрощённом порядке. Решить вопрос упрощённо можно не всегда.
Второй и третий виды документов также следует передать приставам в случае отказа алиментоплательщика содержать ребёнка.
Исполнительный документ несёт в себе информацию о том, что ИП самостоятельно:
- рассчитывает сумму алиментов;
- перечисляет их получателю.
Взыскиваемая сумма алиментов
Основной вопрос, который возникает у мам, на обеспечении которых остаются общие дети: «Сколько платит алименты ИП?» Продолжительность выплат зависит от возраста ребенка. Удержание осуществляется до наступления совершеннолетия.
Что касается взыскиваемой суммы с индивидуального предпринимателя, то ИП, как и бюджетные работники выплачивают процент от дохода или твердую сумму. Если прибыль хозяйствующего субъекта непостоянная, то процентную сумму для удержания установить невозможно. Также если ее не хватает на обеспечение детей, то начисляется определенная государством сумма, которую предприниматель ежемесячно должен платить.
Чтобы понять, сколько платит ИП алименты на одного ребенка нужно взять за основу расчетов постоянный доход.
Начисление денег происходит в процентном соотношении, но также зависит от количества детей:
- 1 ребенок – 25% от дохода;
- 2 малышей – 33 %;
- 3 и больше детей – 50% от дохода (ст.81 СК РФ)
Чтобы правильно рассчитать алименты с ИП нужно знать точную сумму дохода.
Какие нужны документы
Взысканием алиментов занимается служба судебных приставов. В качестве основания ими используются исполнительные документы. А это значит, что до обращения к судебным приставам необходимо получить исполнительный лист либо иметь алиментное соглашение.
Получить исполнительный лист возможно лишь после принятия судебного решения об удовлетворении иска о начислении алиментов.
Данный документ выдается канцелярией суда по истечении срока обжалования судебного постановления. Для начала судебного процесса о взыскании алиментов с ИП понадобится подать надлежащее исковое заявление.
К нему необходимо приложить такие документы:
- копию паспорта;
- копию свидетельства о рождении ребенка;
- копию свидетельства о заключении или расторжения брака;
- справку о составе семьи заявителя и по возможности, такую же относительно плательщика.
Если истец считает, что иные документы могут иметь значение при рассмотрении иска, он вправе приложить их к подаваемому пакету документов.
Алименты с ИП на других системах налогообложения
Если ИП находится на ОСНО, то подобный вариант является наиболее простым для расчета объема алиментов. Следует исчислить месячную прибыль, после чего вычесть из нее налоги. Получившуюся величину необходимо умножить на соответствующий процент. Данный порядок во много совпадает с определением суммы алиментов с ИП на упрощенке.
В обстоятельствах, когда ИП числится на ЕНВД, базой исчисления суммы алиментов становится потенциальный доход от деятельности. В данных обстоятельствах главным документом будет не тот, в котором фиксируется конкретный объем доходов, а тот, где отражаются затраты. Помимо этих сведений также учитывается размер уплаченных налогов за отчетный период.
Исчисление суммы алиментов осуществляется путем рассмотрения накладных, счетов, и прочей отчетности.