Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какую отчетность сдают ИП на УСН?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
По закону предприниматели на ЕНВД сдают декларацию в ИФНС по месту деятельности. Но встречаются и такие типы работ, при которых этого места нет. То есть тип работы не привязан к какой-то определенной географической точке, к примеру, размещение рекламы. Тогда подавать декларацию можно по месту жительства.
Рекомендации по заполнению декларации ЕНВД в 2023 году для ИП
Общие требования по заполнению
— Если декларация составляется на компьютерной технике, то при ее распечатке на принтере допустимо отсутствие выделений прочерков и знакомест, если их значения отсутствуют.
— При заполнении раздела № 1, в случае, когда код ОКТМО содержит менее 11 знаков, в ячейку со знакоместами вносятся цифры слева направо. Оставшиеся свободные клеточки знакомест заполняются прочерками. Данный порядок используется и при заполнении ИНН.
Титульная страница. Эту страничку декларации следует заполнять всем налогоплательщикам. Индивидуальные предприниматели указывают свой ИНН. Заполняется поле с названием «номер корректировки». При сдаче отчетов в первый раз проставляется значение «0». При последующих корректировках вносится соответствующее число: «2», «3» и т.д.
Для каждого квартала существует свой код, который также вносится на титульной страничке:
— 1-й квартал – 21
— 2-й квартал – 22
— 3-й квартал – 23
— 4-й квартал – 24.
Здесь же указывается год, за который сдается расчет.
Внизу титульной странички заполняются поля с данными ИП (ФИО), дата подготовки декларации и личная подпись.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 1. Здесь указывается величина налога к уплате в бюджет, которая рассчитывается в разделе №№ 2 и 3.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 2. Данный раздел следует заполнять по каждому направлению деятельности предпринимателя, если их несколько.
Важно! Приложения к Порядку заполнения декларации содержат все коды, которые следует указывать в декларации. Коды ОКВЭД2 могут не совпадать с данными кодами.
Статья 346.29 НК РФ устанавливает показатели базовой доходности , используемые в расчетах во втором разделе декларации. К показателю физическому относят: количество работников, площадь объекта, согласно документов, количество транспортных средств, торговых или посадочных мест.
При вычислении налога используют коэффициенты (К1; К2). К1 равен 1,915 для 2023 года. Величина коэффициента К2 должна быть уточнена в местном отделении налоговой инспекции, поскольку ее утверждают органы местной власти.
Месячная налоговая база определяется как произведение физического показателя на базовую доходность с поправкой на расчетные коэффициенты К и К2.
Для определения квартальной суммы необходимо просуммировать показатели, рассчитанные за каждый из 3-х месяцев квартала и полученную сумму умножить на ставку налога – 15,0% и отразить с 110 строке раздела.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 3. данный раздел предусматривает указание признака данного налогоплательщика. ИП, которые в своей деятельности не используют наемных работников, имеют право уменьшить величину рассчитанного налога на сумму взносов в страховые фонды, которые он перечислил за себя в течении отчетного квартала.
Признаком такого ИП является код 2, который вносится в разделе № 3 в строке 005.
ИП, использующие труд наемных сотрудников в своей деятельности ставят в строке 005 признак с кодом 1. Они имеют право на уменьшение только до 50, % суммы налога.
Декларация ЕНВД 2023г. Раздел № 4. В этот раздел декларации вносят информацию только ИП.
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
Нулевая отчётность ИП
Даже если предприниматель не ведёт деятельность и ничего не зарабатывает в течение налогового периода, он должен сдавать некоторые отчёты с нулевыми значениями.
Документы зависят от налогового режима:
- на общей системе ИП обязательно подают нулевую декларацию НДС. Её сдают в ИФНС ежеквартально, до 25 числа месяца, идущего за отчётным периодом. На ОСНО также нужно отчитываться по 3-НДФЛ даже при нулевых оборотах. Её сдают раз в год, не позднее 30 апреля, следующего за отчётным;
- на упрощённом режиме ИП подают декларацию УСН — не позднее 25 апреля, идущего за отчётным годом;
- ИП, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог, подают декларацию ЕСХН с нулевыми значениями. Инспекции необходимо получить документ до 25 марта года, идущего за отчётным.
Еще несколько исключений – если у вас:
- Две и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + одинаковый ОКТМО = сдавайте 1 декларацию, а физические показатели суммируйте.
- 2 и более точки на ЕНВД + 1 вид деятельности + разные ОКТМО = сдавайте декларацию в отдельные инспекции по каждому образованию.
- 2 и более точки + 1 подведомственная инспекция + разные виды деятельности = 1 декларацию с несколькими третьими разделами.
- Несколько видов работ + разные подведомственные инспекции = декларацию в каждую.
Расчет и уплата налога ЕНВД / Сроки уплаты и сдачи декларации по ЕНВД / Отчетность ЕНВД — Эльба
Срок уплаты налога ЕНВД до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- за 1 квартал до 25 апреля 2020 года
- за 2 квартал до 25 июля 2020 года
- за 3 квартал до 25 октября 2020 года
- за 4 квартал до 25 января 2021 года
Если срок выпадает на выходной или праздничный день, последний день оплаты переносится на следующий рабочий день.
Платите налог в ту налоговую, куда подавали уведомление о постановке на учет. Обычно это налоговая по адресу ведения бизнеса.
В трёх случаях нужно вставать на учет по прописке ИП или по юр.адресу организации:
- развозная и разносная торговля
- размещение рекламы на транспорте
- грузоперевозки и услуги по перевозке пассажиров.
Статистическая отчетность
ИП так же, как и организации, обязаны представлять статистические данные о своей деятельности. Росстат проводит сплошные и выборочные наблюдения за субъектами малого и среднего предпринимательства. Сплошные проходят раз в 5 лет, выборочные – на основе специально сформированных перечней ежеквартально или ежемесячно. Микропредприятия могут включить в перечень только раз в год.
Какую именно статотчетность нужно сдавать, ИП может узнать самостоятельно на официальном сайте ведомства с использованием сервиса «Информация для респондентов» в разделе «К сведению хозяйствующих субъектов». При этом в соответствии с п. 4 Постановления № 620 от 18.08.2008 территориальное подразделение Росстата обязано сообщить предпринимателю о том, что в отношении него проводится статистическое наблюдение и направить список форм отчетности, которые ему нужно представить.
За нарушение сроков или непредставление отчетности для ИП предусмотрена административная ответственность в виде штрафов. За несвоевременную или полную неуплату налогов и взносов кроме штрафов предусмотрены еще пени за каждый просроченный день.
Ответственность за непредставление отчетности
Сдача отчетности по ЕНВД происходит в установленные законом сроки, за нарушение которых предусмотрена ответственность:
- Налоговая:
- За неотправку или непредставление декларации или РСВ в определенные сроки на нарушителя налагается штраф в размере 5% за каждый месяц их непредставления (п. 1 ст. 119 НК РФ).
- За отсутствие расчетов и информации об уплате НДФЛ по работникам, налоговой и бухотчетности и других документов за каждый месяц просрочки налагается и взыскивается штраф в размере 1 000 руб. (подп. 1.2 п. 1 ст. 126 НК РФ).
Как встать на учет ИП на ЕНВД
Если ИП хочет применять систему ЕНВД, нужно выбрать один из видов деятельности, которые относятся к данному налоговому режиму. После этого ИП встает на учет в ФНС. Процедура выполняется по месту расположения бизнеса или регистрации ИП. Если планируется ведение бизнеса в нескольких отраслях, необходимо оформление каждой. При замораживании, при закрытии предприятия необходимо обратиться в ФНС. Требуется написать заявление о снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД.
Каждый квартал ИП отчитываются в сроки не позднее 25 числа. До наступления срока нужно сдать декларацию по ЕНВД, оплатить пошлину, отчитаться перед ФСС (если есть нанятые сотрудники). За время оплаты предоставляются также отчетность по другим обязательным платежам (земельному, транспортному налогу и другим).
Какую отчетность сдает ИП на ЕНВД? Отчетность ИП на ЕНВД установлена в зависимости от формы организации деятельности предприятия. К примеру, ООО предоставляют намного больше отчетной документации, чем ИП.
Порядок сдачи отчетности на ЕНВД
Сдача отчетности ИП ЕНВД предполагает подготовку следующих документов:
- Декларация по ЕНВД. Обязаны сдавать ООО и ИП. В декларации высчитывается сумма налога, который нужно оплатить. Расчет выполняется по формуле. Реальный доход не указывается.
- Таблица с количеством сотрудников, где указываются все работники за прошедший год (прибывшие и уволившиеся). Сдают ООО и ИП. При отсутствии в течение года нанятого персонала, сдается нулевой отчет. Эти сведения предоставляются и в ФНС.
- Бухгалтерская отчетность ИП на ЕНВД не является обязательной для ИП. Вести и сдавать ее обязаны только ООО.
- Данные о доходах работников. Информация обо всех суммах денежных средств, которые начислены сотрудникам в течение года, и уплаченного НДФЛ с этого дохода.
- Другие налоги – использование водных, земельных объектов, транспорта. Плательщик налога ЕНВД не имеет поблажек и льгот по уплате этих платежей.
- Расчетная ведомость в целом по компании, по каждому сотруднику. ИП предоставляют информацию о перечислениях ПФ и ФФОМС.
Отчетность ИП с наемными работниками
Если у предпринимателя есть наемные работники, которым он выплачивает заработную плату, у него возникает обязанность отчитываться в ИФНС:
- по страховым взносам — расчет РСВ;
- по НДФЛ — форму 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.
Дополнительно придется ежемесячно сдавать отчеты СЗВ-М и СЗВ-ТД в Пенсионный фонд России, форма СЗВ-СТАЖ сдается раз в году. В Фонд социального страхования (ФСС) предприниматели с наемными работниками отчитываются по взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по форме 4-ФСС ежеквартально.
Сроки сдачи установлены следующие:
| Название отчетности | Срок сдачи за 1 квартал | За 2 квартал | За 3 квартал | За 4 квартала или год | За месяц |
| СЗВ-М | До 15 числа | ||||
| СЗВ-ТД | До 15 числа или в течение 3 дней после принятия на работу или увольнения работника | ||||
| СЗВ-СТАЖ | Не позднее 1 марта, следующего за отчетным периодом | ||||
| Расчет по страховым взносам | 30 апреля | 30 июля | 30 октября | 30 января | |
| 6-НДФЛ | 30 апреля | 31 июля | 31 октября | Не позднее 1 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом | |
| 2-НДФЛ | Не позднее 1 апреля, следующего за отчетным периодом | ||||
| 4-ФСС | До 20 апреля (на бумажном носителе), до 25 апреля (электронно) | До 20 июля (на бумажном носителе), до 25 июля (электронно) | До 20 октября (на бумажном носителе), до 25 октября (электронно) | До 20 января (на бумажном носителе), до 25 января (электронно) |
ИП на ОСНО (основная система налогообложения)
ИП на ОСНО необходимо представлять:
- декларацию о доходах и расходах 3-НДФЛ – раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (ст. ст. 227 и 229 НК РФ). Причем, если ИП только зарегистрировался, то ему нужно представить в ИФНС специальную декларацию о предполагаемых до конца календарного года доходах и расходах по форме 4-НДФЛ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации ИП (п. 7 ст. 227 НК РФ).
-
декларацию по НДС – ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным периодом – кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Причем декларация по НДС, в отличие от 3-НДФЛ и 4-НДФЛ, подается только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Какие сдаются документы?
Бланк отчетности ЕНВД (налоговая декларация) находится по ссылке. Какая будет отчетность при ЕНВД зависит от типа самого предприятия. Например, ООО сдают гораздо больший пакет документов, чем ИП.
Также меньший перечень отчетов установлен и для представителей малого бизнеса – то есть для тех организаций и предприятий, численность персонала которых составляет меньше 100 человек. Именно такие экономические субъекты могут претендовать на «льготу» в вопросах количества отчетности.
Всю документацию можно разделить на несколько групп:
Бухгалтерская отчетность. Вести и сдавать ее обязаны только ООО (то есть ИП данный пункт могут пропускать, им готовить такую документацию не нужно).
Малые предприятия, о которых говорилось выше, сдают всего два отчета:
- баланс;
- отчет о прибылях и убытках.
Каждый из этих отчетов составляется и оформляется в соответствии с законодательно установленной формой.
Поскольку ограничение по количеству персонала на системе ЕНВД составляет 100 человек, то полный пакет документов предприятиям собирать не обязательно, достаточно будет только перечисленных выше – баланса и отчета о прибылях и убытках.
Декларация по ЕНВД. Это основной документ, сдавать который обязаны как ИП, так и ООО. В ней рассчитывается точная сумма налога, подлежащего оплате. Расчет происходит по законодательно установленной формуле, применяемой для каждого вида деятельности из установленного перечня. При этом не указывается конкретный размер дохода или прибыли, расчет идет от вменяемого дохода и количества физических показателей.
Сложности, которые могут возникнуть при сдаче отчетности
При предоставлении отчетности в «бумажном» виду лично могут возникнуть определенные сложности, самые частые мы приведем ниже.
Сотрудники ИФНС могут потребовать приложить файл декларации в формате XML на флешке в электронном виде;
Если сотрудников в организации менее 100 человек, то это требование незаконно (п.3 ст.80 НК).
Сотрудники ИФНС могут требовать специальную форму декларации с двумерным штрих-кодом
Такой штрих-код облегчает инспекторам внесение данных отчетности, так как в нем дублируется информация, содержащаяся в документе. Данное требование незаконно и противоречит НК РФ. Двумерного кода в законодательно утвержденной форме документа нет (см. пункт «Форма налоговой декларации по КНД 1152017» выше).
Мало того, в обязанности ФНС (п.3 ст.80 НК) вменено предоставление пустых бланков по требованию налогоплательщиков, и бланки эти тоже будут указанной формы (без двумерного штрих-кода).
Сроки подачи отчетности, уплаты налогов и сборов
Подытожим информацию об отчетах и платежах ИП на УСН без сотрудников в налоговом календаре:
| Что сделать | Когда |
|---|---|
| Перечислить авансовый платеж по УСН по итогам первого квартала |
До 25 апреля |
| Перечислить авансовый платеж по УСН по итогам первого полугодия |
До 25 июля |
| Перечислить авансовый платеж по итогам 9 месяцев |
До 25 октября |
| Перечислить фиксированные страховые взносы за себя |
До 31 декабря (но лучше по ¼ каждый квартал) |
| Перечислить налог по итогам года | До 30 апреля года, следующего после отчетного |
| Сдать декларацию по УСН | До 30 апреля года, следующего после отчетного |
| Перечислить дополнительные страховые взносы в размере 1% с выручки, превышающей 300 тысяч рублей |
До 1 июля года, следующего после отчетного |