Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на недвижимость в Латвии для Россиян в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог на добавленную стоимость – косвенный потребительский налог. Продавец или поставщик товара/услуги только включает НДС в стоимость товара. А фактически НДС в Латвии, как и в других странах, уплачивает конечный потребитель этих товаров или услуг.
Его начисление и удержание регулируются законом “О налоге на добавленную стоимость”. Во всех странах Евросоюза законодательство, связанное с НДС, должно соответствовать общим директивам. Поэтому между странами ЕС мало различий в этом вопросе. Отличаются только ставки.
Общая ставка по НДС составляет 21 %. Уменьшенная ставка в размере 12 % применяется к продуктам питания, а для характерных латвийских продуктов, таких как овощи, фрукты и ягоды, приняли ставку 5 %. Экспортные поставки на территорию стран, входящих в Евросоюз, облагаются нулевой ставкой.
Латвийская налоговая инспекция
Налоговая инспекция в Латвии именуется Службой государственных доходов (СГД). По форме это юридическое лицо, которое находится в прямом подчинении Министерства финансов страны.
В обязанности СГД входят подсчет и регистрация налогоплательщиков и объектов, подлежащих налогообложению. Служба обеспечивает учет налоговых платежей, взимание государственных налогов и пошлин, а также взимание налогов в бюджет Евросоюза.
Отделения службы расположены в Риге, а также в других крупных латвийских городах. Для оказания консультационных услуг в отделениях имеются телефоны.
Существует и единый номер телефона налоговой инспекции в Риге по улице Галияс – +371 67120000.
Адрес главного налогового пункта – Talejas iela 1, Riga, LV-1978. Тут же осуществляется обслуживание клиентов. Клиентов принимают с понедельника по пятницу, с 9.00 до 17.00. За пределами столицы налоговая инспекция не принимает клиентов по средам и пятницам.
Кроме этого, СГД оказывает электронные услуги населению. Для этого на сайте службы предусмотрена специальная вкладка под названием СЭД. Тут можно подать электронную декларацию и отчитаться по налоговым платежам. Официальный сайт налоговой службы в Латвии https://www.vid.gov.lv/ru/.
Процедуры латвийского налогового контроля
Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.
Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:
- за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
- за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
- за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
- за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
- за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.
Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.
Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.
Свободные экономические зоны и порты Латвии
Статус СЭЗ на территории Латвии в настоящее время имеют следующие регионы и свободные порты:
- Рижский свободный порт;
- Вентспилский свободный порт;
- Лиепайская СЭЗ;
- Резекненская СЭЗ.
На их территории предусмотрен ряд налоговых и таможенных льгот, объем которых, однако, не может превышать 50% от суммы вложений компании:
- снижение налога на недвижимость на 80-100%;
- снижение для предприятий подоходного налога на 80%;
- вычет из облагаемого подоходным налогом дохода предприятия суммы вложений в инфраструктуру или социальную сферу, принадлежащих государству или самоуправлению на данной территории;
- снижение для предприятий подоходного налога на 80% в случае выплат нерезидентам дивидендов, вознаграждения за услуги по управлению/консультированию, за интеллектуальную собственность;
- нулевая ставка НДС для производимых в СЭЗ и СП товаров и услуг;
- освобождение от уплаты таможенной пошлины и акцизного налога импорта в СЭЗ и экспорта за рубеж.
Какие еще страны предлагают ВНЖ за недвижимость
Латвия — не единственное государство в Европе, которое предоставляет вид на жительство в обмен на инвестиции в недвижимое имущество. Привлекают претендентов и «Золотые визы» Португалии, Мальты, Испании.
| Условия | Португалия | Мальта | Испания | Латвия |
|---|---|---|---|---|
| Минимальная инвестиция в недвижимость в тыс. EUR | 350 | 300 | 500 | 250 |
| Сроки рассмотрения заявки на ВНЖ / мес. | 6–8 | 2–3 | 2–3 | 1.5–3 |
| Необходимость продлевать ПМЖ | через год, затем через 2 года, и еще через 2 года | через 5 лет | ||
| Возможность получения гражданства | через 6 лет |
Программа получения ВНЖ Латвии при покупке недвижимости популярна среди инвесторов с 2010 года. Ее преимуществами уже воспользовались более 17 тыс. иностранцев и их родственников. Участие в программе гарантирует возможность проживания в развитой европейской стране с социальной безопасностью и свободой передвижения, а также доступом к образованию и европейскому медицинскому обслуживанию.
Процедура оформления ВНЖ Латвии за недвижимость строго контролируется законодательством. Поскольку процесс подготовки документов достаточно сложен и сопровождается регулярными изменениями в миграционном законодательстве, стоит воспользоваться услугами профильного юриста, который поможет корректно и в сжатые сроки собрать необходимые для получения разрешения документы.
Особенности латвийского рынка недвижимости
Несомненно, значительное влияние на положение дел оказала пандемия – в 2020 году наблюдается резкий спад спроса на недвижимость в Латвии. До этого в стране наблюдался стабильный рост цен, который сначала замедлился, а затем цены вовсе пошли на спад. Наиболее очевидно это в столице – в третьем квартале 2020 года стоимость жилья упала почти на 2%. Благодаря тому, что цены на недвижимость в Латвии стали более доступными, к концу года покупать дом в Риге стало выгоднее, чем в Вильнюсе либо Таллине.
Несмотря на то, что данная страна удерживает лидирующие позиции по проценту населения, проживающего в квартирах, в последнее время увеличился спрос именно на частные дома. Это также обусловлено карантинными ограничениями – люди предпочитают переждать неблагоприятное время вдали от массовых столпотворений. Из-за этого цены на городское жилье несколько снизились, благодаря чему стало возможно купить недорогую недвижимость в Латвии в хорошем районе. При этом жилье в Юрмале осталось неизменным в цене, хотя спрос на него несколько упал.
Процесс приобретения жилья или коммерческого объекта в этой стране несложен: ограничений на количество собственности нет, цены вполне доступные, а получение разрешения на покупку земли – чистая формальность, с этим проблем не возникнет. Главное помнить основные правила:
- Нотариус – обязательный фигурант сделки, без его присутствия она будет считаться недействительной.
- На получение разрешения уйдет до 20 дней, а весь процесс займет порядка трех месяцев.
- Сопутствующие расходы невелики, оплата услуг риелтора или личного юриста обойдется максимум в 5% от стоимости.
В свою очередь такая покупка дает иностранцу массу преимуществ – недвижимость в Латвии у моря можно использовать как место для сезонного отдыха всей семьей, сдавать в аренду или постоянно жить на основании ВНЖ, если выполняются необходимые условия. Высокий уровень жизни, отличная экология, качественные продукты питания и приветливое население – все эти факторы склоняют к тому, чтобы купить дом в Латвии и переехать в развитую европейскую страну.
Особенности открытия бизнеса в Латвии для россиян
Удачное географическое расположение Латвии, наличие транзитных путей и устойчивость экономических связей создали благодатные условия для вложений иностранного капитала в местные предприятия. Небольшие проблемы, как и во всех странах, могут возникать с местной администрацией, которая по-прежнему остается коррумпированной. Эта страна является открытой зоной и для жителей стран СНГ.
Большая часть населения – 73%, задействована в сфере услуг, в промышленности трудятся 23% жителей, небольшой процент занят развитием сельскохозяйственной отрасли. Наиболее востребованными остаются квалифицированные специалисты, поскольку местная молодежь стремится начать карьеру в более развитых странах Евросоюза.
- Здесь живет и работает много русскоязычного населения. Процентов 30 жителей свободно общается на русском языке.
Латвийские чиновники причастны к притоку иностранных капиталов для поддержания экономического состояния страны. Трудностей при открытии бизнеса в Латвии для россиян не возникает. Деловой центр – Рига. Однако для предпринимательства есть и более выгодные территории. В пределах свободных экономических зон можно проводить сделки максимально продуктивно.
Полноценность ведения коммерческой деятельности зависит от получения вида на жительство. Такая возможность появляется в случае покупки раскрученного бизнеса или регистрации новой компании. Первоначальный срок действия ВНЖ составляет 1 год, затем его можно продлить сроком до 5 лет.
- После пятилетнего проживания на территории Латвии россиянин оформляет ВНЖ без срока действия с возможностью дальнейшего получения гражданства.
В любом случае для ускорения процесса открытия собственного бизнеса следует обратиться к профессиональным юристам, консультантам, нотариусам и бухгалтерам. До того как предоставлять о себе полную информацию необходимо удостовериться в надежности агентов.
Россиянам требуется оформить тот же комплект документов для регистрации нового предприятия, что и другим иностранным гражданам.
- В отличие от разрешения на работу для иностранных граждан, Blue Card не требует объявления вакансии на государственной бирже труда — это сокращает время на оформление документов. Обоснование, почему на работу не принят местный кандидат, тоже не понадобится.
- Срок рассмотрения заявления — 10 дней, но может сократиться до 5.
- Члены семьи получают ВНЖ одновременно с заявителем.
- На обладателя Голубой карты распространяются социальные и правовые гарантии, он имеет право на пособие по безработице, государственное медицинское страхование.
- Если трудовые отношения расторгнуты, но за 3 месяца найден новый работодатель, Blue Card остается действительной.
Налоги на недвижимость на территории Латвии
Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.
Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.
Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.
| ОБЪЕКТ | СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА) |
|---|---|
| Земля и части земли | 1,5% |
| Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме | 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€ |
| Частный дом | |
| Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. | 1,5% |
Подлежит ли налогообложению эксплуатация транспортных средств в Латвии
Ставка налога на эксплуатацию транспортного средства в Латвии зависит от таких параметров как:
- емкость мотора в кубических сантиметрах;
- полная масса в килограммах;
- максимальная мощность мотора в киловаттах;
- количество осей (для прицепов и полуприцепов).
Не подлежит налогообложению тракторная техника, велосипеды, автомобильные прицепы/полуприцепы (массой не более 3500 кг), трамваи, мопеды, троллейбусы, внедорожные транспортные средства и снеговые мотоциклы.
Итоговый транспортный налог в Латвии в 2022 году для разных видов техники варьируется в следующих пределах:
- мотоцикл, трицикл или квадроцикл – 17,07-68,30€;
- легковой автомобиль – 14,23-277,46€;
- автобус – 17,07-145,13€;
- грузовой автомобиль – 17,07-145,13€;
- седельные тягачи – 170,74€ (пневматическая подвеска) и 256,12€ (механическая подвеска);
- одноосные прицепы и полуприцепы – 59,76€.
Освобождаются от уплаты налога транспортные средства, принадлежащие инвалидам (не более одного на человека) и тем лицам, на иждивении которых они находятся, оперативным органам, консульствам, международным организациям, признанные бесхозным имуществом, списанные с регистрации или не получившие разрешения на эксплуатацию, спортивные, исторические, украденные (на период хищения), для передвижения которых используется механическая сила.
Необходимые документы
При оформлении латвийского вида на жительство иммигранту необходимо предоставить следующие документы:
- действующий заграничный паспорт и копии всех его заполненных страниц;
- внутренний паспорт страны соискателя и копии страниц этого документа с личными данными и отметкой о регистрации по месту жительства;
- заполненная анкета-заявление на оформление ВНЖ;
- цветное фото 3,5 на 4,5 см (фон белый);
- документ, подтверждающий, что заявитель не судим (требуется для заявителей старше 14 лет);
- подтверждения финансовой состоятельности (трудовой контракт, выписки по банковским счетам, спонсорские письма и т. п.);
- доказательства наличия жилья на латвийской территории (свидетельство о том, что недвижимость находится во владении заявителя, долговременный договор на аренду жилья, предоставленное владельцем согласие на пользование его жилыми помещениями и т. п.).
В зависимости от основания ВНЖ, кроме основного досье, могут понадобиться:
- регистрационные документы на предприятие (ВНЖ по бизнес-иммиграции);
- свидетельства о заключении брака и рождении ребенка (ВНЖ по браку и воссоединению семьи);
- справка с лечебного учреждения (ВНЖ на основании лечения);
- трудовой договор (ВНЖ по работе).
Ходатайствуя о предоставлении латвийского ВНЖ, иммигрант может подать документы на латышском, английском, французском, русском или немецком языках. Оплата консульских услуг производится банковской картой на месте при подаче пакета документов.
Официальные документы, выданные россиянам, белорусам и представителям других стран, присоединившихся к Гаагской конвенции «Об отмене требования легализации иностранных документов», должны быть подтверждены апостилем компетентных органов соответствующих иностранных государств.
Латвия аннулирует виды на жительство?
Согласно статье 35 закона «Об иммиграции», латвийский ВНЖ может отзываться в следующих случаях:
- иммигрант при оформлении разрешения на жительство предоставил ложные сведения или поддельные документы, например декларация места жительства заявителя содержит заведомо искаженную информацию или заключенный брак фиктивен;
- у соискателя нет необходимых финансовых средств для пребывания в Латвии;
- изменились обстоятельства, на основании которых иностранец получил ВНЖ;
- компетентными государственными органами установлено, что соискатель публично оправдывал геноцид, военные преступления или в его действиях прослеживается угроза интересам национальной безопасности или общественного порядка и безопасности;
- у временного резидента есть задолженность по налогам в сумме более 150 EUR, за исключением налоговых платежей, срок уплаты которых продлен;
- иностранец, получивший разрешение на временное проживание в качестве студента латвийского вуза, не достиг нужной успеваемости в учебе;
- заявитель трудоустроил или предоставил место жительства иностранцу, незаконно пребывающему в Латвии;
- соискатель совершил уголовное преступление.
Лишение вида на жительство в Латвии распространяется не только на основного заявителя, но и на его супруга(у), несовершеннолетних детей и лиц, которые находятся под его опекой.
В сентябре 2022 года в силу вступили уточнения к закону «Об иммиграции», что затронуло такие аспекты:
- Для россиян и для белорусов изменилась процедура одобрения ВНЖ. Латвия приостановила возможность продлевать временный вид на жительство для граждан этих стран.
- Гражданам России, живущим в Латвии с ПМЖ, до 1 сентября 2023 года следует представить в Управление по миграции сертификат о тестировании знаний латышского языка. Допустимый уровень владения государственным языком — А2.
- Иностранцы, которые до принятия гражданства другого государства были владельцами паспорта Латвии, постоянный вид на жительство могут запросить на основании закона «О статусе постоянных жителей ЕС в Латвийской Республике».
С 1 сентября 2023 года все ВНЖ, выданные гражданам РФ, будут аннулированы. Чтобы законно пребывать на территории республики, понадобится повторное оформление резидентства. Для получения разрешения гражданину РФ следует подать запрос в Управление по миграции. Список документов выглядит так:
- заявление;
- копию паспорта;
- сертификат, подтверждающий тестирование по национальному языку (уровень А2, должен быть выдан не раньше 01.02. 2001г.) или документ, освобождающий от проверки знаний;
- справку о доходах заявителя, подтверждающую, что его регулярные финансовые ресурсы последний год были не меньше минимальной заработной платы в месяц (500 EUR), или справку о получении латвийской пенсии.
Подать запрос на получение разрешения можно обычным письмом или в электронном виде. В последнем случае заявление должно быть завизировано электронной подписью.
Международные соглашения по налогам
Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:
- Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
- Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
- Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.
Основные виды отчетности в Латвийской Республике:
- Ежемесячные отчеты о начислении социального налога. По каждому сотруднику предприятия должны быть указаны имя и фамилия, размер заработной платы, количество отработанных часов, а также размер налоговых начислений. Последний пункт включает в себя не только социальные взносы, но и подоходный налог.
- Отчетность по НДС. Компании, имеющие номер НДС, обязаны в определенный промежуток времени подавать декларацию по налогу. Периодичность сдачи отчетности зависит от сумм сделок:
- если оборот превышает 50 тысяч евро и/или имеются сделки с Евросоюзом – ежемесячно;
- если оборот от 14 тысяч евро до 50 тысяч евро – ежеквартально;
- если оборот менее 14 тысяч евро – один раз в полугодие.
- Годовая отчетность по подоходному налогу. Это касается компаний, которые по итогам отчетного года получили прибыль.
- Годовой отчет. Его подают все предприятия, зарегистрированные в республике. Такой отчет сдается до 30 апреля текущего года. Он включает в себя:
- информацию об организации;
- решение об уплате дивидендов;
- отчет руководителей о проделанной за год работе и планах на предстоящий отчетный период;
- финансовую отчетность;
- расчет прибыли и убытков;
- баланс.
Латвия не нуждается в особенном представлении для россиян. Удобно расположенная, с мягким климатом, живописной природой, интересными предложениями на рынке недвижимости, эта страна заслуженно любима нашими соотечественниками. Процесс покупки жилья здесь прозрачен и понятен, и, как и в любом государстве, имеет свои особенности.
Иностранцы имеют право приобретения жилой или коммерческой недвижимости в Латвии без ограничений. Покупка любого объекта, даже за условно минимальную сумму, предоставляет владельцу право на получение долгосрочной шенгенской визы на всех членов семьи. При покупке на сумму €250 000 можно получить временный вид на жительство в Латвии на пять лет с возможностью дальнейшего продления.
Особенностью приобретения недвижимости в Латвии является обязательное официальное, документальное, подтверждение легальности происхождения средств на покупку недвижимости.
Все этапы сделки юрист латвийского агентства недвижимости может при необходимости произвести по доверенности от покупателя. В этом случае ему не нужно приезжать в Латвию повторно для подписания документов.
1. Нотариус, юридическое сопровождение сделки — €150-500;
2. Госпошлина на приобретение недвижимости — 2% от суммы сделки;
3. Канцелярская пошлина — €21,34;
4. Открытие счета сделки в банке (при необходимости) — 0,5-1,5% от суммы сделки. Как альтернатива — хранение суммы покупки на счете у нотариуса — €100-400;
5. Годовой налог на недвижимость в зависимости от ее типа, месторасположения и размера кадастровой стоимости — от 0,2% до 1,5 % от кадастровой стоимости объекта в год;
6. При желании получения ВНЖ на основании покупки недвижимости при подаче документов на рассмотрение — оплачивается госпошлина в размере €142;
7. При положительном решении о выдаче ВНЖ оплачивается единоразовый взнос в госбюджет в размере 5% от суммы покупки недвижимости, а также €28 за выдачу ID-карты, плюс страховка;
8. Помощь квалифицированного юриста в получении ВНЖ (сбор, заполнение и подача всех необходимых документов) оплачивается дополнительно, сумма договорная.