Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Городской налог в Италии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Огромную роль в жизни итальянских резидентов и нерезидентов играет налог на недвижимость в Италии. Он зависит как от уровня престижности участка, квартиры или дома, так и от статуса налогоплательщика. В первом случае имеет огромное значение стоимость и местонахождение конкретного объекта недвижимости.
Оплата налога на недвижимость
Делать налоговые взносы в государственную казну обязуются лица, являющиеся как резидентами, так и нерезидентами. Но итальянское налогообложение, лояльное к резидентам, довольно беспощадно к тем, кто таковым не является.
Так, итальянский резидент, совершая покупку квартиры или дома, обязан внести разовый залог в размере всего 3 – 4 процентов от общей стоимости. Человек, не являющийся резидентом, должен оплатить от 10 до 17 процентов. В первом случае нерезидент оплачивает услуги государства тогда, когда приобретает дом. Во втором случае человек обязуется делать отчисления во время заключения сделки о приобретении земельного участка.
Налоги на недвижимость в Италии
Ставки налогов на недвижимость для иностранцев такие же, как и для граждан страны. Наличие или отсутствие налогового резидентства в Италии также не влияет на налоговые расходы.
Покупка. Покупатель недвижимости платит регистрационный, ипотечный и кадастровый налоги, иногда НДС, а также несколько фиксированных сборов. Кроме того, сделку обязательно сопровождает нотариус, услуги которого стоят до 1% от суммы сделки. Услуги нотариуса может оплачивать покупатель, продавец или поровну оба участника сделки — в зависимости от условий договора.
Величина налогов и сборов зависит от:
- типа продавца — компания, ИП, физлицо;
- типа недвижимости — первичная или вторичная;
- срока ввода объекта в эксплуатацию — менее 5 лет или больше.
Всего налоговое законодательство предусматривает около 10 сценариев налогообложения купли-продажи жилой недвижимости.
Иностранцы предпочитают покупать новую недвижимость у компаний-застройщиков, то есть первичные объекты, которым менее 5 лет.
Налоги и сборы при покупке новой недвижимости у компании-застройщика:
- регистрационный налог — 200 €;
- ипотечный налог — 200 €;
- кадастровый налог — 200 €;
- НДС — 10% от кадастровой стоимости;
- другие фиксированные сборы — до 350 €.
Ставка регистрационного налога зависит от класса недвижимости, который указан в маркировке кадастровой категории. Например, для недвижимости класса люкс ставка регистрационного налога не будет фиксированной и составит 9% от кадастровой стоимости объекта, которая обычно в 3—4 раза меньше суммы сделки. При этом НДС будет 22%.
До 31 декабря 2023 года действует льгота на покупку первого жилья, которую могут использовать иностранцы с видом на жительство Италии. Если покупателю менее 36 лет и совокупный доход его семьи не превышает 40 000 €, покупатель не платит регистрационный, ипотечный и кадастровый налоги.
Владение. Налог на недвижимость зависит от того, является ли объект основным местом проживания владельца:
- если является, налог составляет 0,5%. При этом муниципалитет имеет право уменьшить или увеличить ставку на 0,1%;
- если владелец проживает в другом месте, налог на недвижимость составляет 0,86%. Муниципалитет может увеличить или уменьшить ставку на 1,06%.
Налоговой базой считается не кадастровая стоимость объекта, а 5% от кадастровой стоимости, умноженные на коэффициент. Коэффициент зависит от места нахождения недвижимости и в среднем составляет около 160. Это означает, что сумма налога на недвижимость в 8 раз выше, чем если бы налог платился с кадастровой стоимости.
Какие налоги платят в Италии
Граждане Италии платят государству прямые и косвенные налоги, что позволяет закрыть большую часть бюджетных трат Республики, и обеспечить экономике относительную стабильность. Прямые налоги взымаются с дохода физического лица, а также со всех видов владеемого им имущества.
Юридические лица платят налог на прибыль предприятия, прирост капитала, по процентам и роялти, и т. д. Есть в Италии налоги и для иностранцев: граждане и компании, имеющие статус налогового резидента, оплачивают все виды налогов на прибыль, получаемую как в Италии, так и за ее пределами. Для нерезидентов предусмотрены налоги только на доходы, полученные от итальянских источников.
Косвенные налоги представлены в виде надбавки к стоимости некоторых видов товаров и услуг, так что потребитель оплачивает таксу, просто приобретая товар или пользуясь услугами.
Основные виды косвенных налогов в Италии:
- Налог на добавочную стоимость.
- Регистрационный сбор при оформлении юридических актов.
- Гербовый сбор за оформление документов.
- Налог за наследство, полученные подарки и пр.
Налоги для юридических лиц в Италии
Компании, зарегистрированные в Италии или основная деятельность которых происходит на территории Италии, считаются компаниями-резидентами и облагаются налогом в Италии на их мировой доход.
Юридические лица облагаются корпоративным подоходным налогом в Италии Imposta sul reddito sulle società (IRES) и региональным налогом на производство Imposta Regionale sulle attività produttive (IRAP).
Компании-нерезиденты подлежат IRES и IRAP только в отношении их доходов из итальянских источников.
- IRES – стандартная ставка налога на прибыль предприятий составляет 24%.
- IRAP — региональный налог на производственную деятельность предприятий применяется по фиксированной ставке до 3,9%. Так как IRAP взимается на региональной основе, то регионам разрешено увеличивать или уменьшать стандартную ставку до 0,92%
- НДС — стандартная итальянская ставка — 22%. Сниженные ставки: 10%, 5% и 4%.
- Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам (кроме компаний из ЕС), облагаются налогом по ставке 26%. При соблюдении определенных условий могут применяться сниженные ставки и возмещение.
- Проценты – 0%, 12.5%, 26%
- Роялти – 22.5%, 30%
Налог на наследство и дарение
Налоги в Италии на наследство и дарение применяются ко всем резидентам, а также к нерезидентам, имеющим недвижимость в Италии. Ставки налога следующие:
- 4% — для получателя в прямых отношениях (супруга и дети). Первый 1 млн евро для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для братьев или сестер лица. Первые 100 тыс. евро активов и денежных средств для каждого из наследников освобождается от налога;
- 6% — для прочих родственников. Освобождение от налогов не предоставляется;
- 8% — для получателей, не имеющих прямого отношения к наследодателю. Освобождение от налогов не предоставляется;
Акцизный сбор в Италии
Следующие группы товаров в Италии облагаются акцизами:
- Энергетические продукты (например, бензин, газойль, природный газ, уголь);
- Алкоголь и алкогольные напитки (например, вино, пиво, этиловый спирт);
- Обработанные табаки (например, сигары, сигареты, табак);
- Электроэнергия;
Налоговое обязательство, в зависимости от продуктов, возникает:
- В момент импорта или производства;
- Когда акцизные товары используются для отопления или в качестве топлива;
- Когда акцизные товары отпускаются для потребления;
Ставки акцизного сбора устанавливаются отдельно для каждой подакцизной группы товаров.
Туристический налог в Италии
Итальянское правительство в марте 2011 приняло закон, позволяющий городам вводить туристический налог на проживание в размере не более 5,00 евро за человека за ночь.
Ниже мы публикуем список городов, в которых уже взимается или в ближайшее время будет введен туристический налог. Хотим обратить Ваше внимание, что данная информация не является неизменной — тарифы и сроки устанавливаются и меняются администрацией каждого города самостоятельно. Вырученные средства будут отчисляться в городской бюджет как плата за пользование коммунальными службами, что призвано обеспечить туристам более эффективный прием.
Также хотим предупредить Вас, что по новым законам в Италии запрещается оплачивать покупки стоимостью более 1000 Евро наличными деньгами. Вы можете использовать только банковские карты!
- Туристический налог на проживание в РИМЕ
Гостиницы 1 звезда € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 2 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 3 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 4 звезды € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 5 звезд € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Кемпинги € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
B&B € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Агротуризмы € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Загородные дома € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Апартаменты € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
- Туристический налог на проживание во ФЛОРЕНЦИИ
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 2 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 3 звезды € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 4 звезды € 4,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Гостиницы 5 звезд € 5,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Кемпинги (1,2,3 звезды) € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Кемпинги (4, звезды) € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
B&B € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Хостелы € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Агротуризмы (1 звезда) € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Агротуризмы (2 звезды) € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Агротуризмы (3 звезды) € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Загородные дома € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Апартаменты € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Исторические резиденции € 4,00 за человека за одну ночь, но не более 10 дней
Налогом не облагаются : дети младше 10 лет; лица, обеспечивающие уход за стационарными больными, находящимися на лечении в местных больницах: не более одного человека на каждого больного; родители или сопровождающие лица, обеспечивающие уход за больными детьми моложе 18 лет, находящимися на стационарном лечении в местных больницах: не более двух человек на каждого больного.
- Туристический налог на проживание в ВЕНЕЦИИ
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 2 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 3 звезды € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 4 звезды € 4,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 5 звезд € 5,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Туристич. резиденции 2 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Туристич. резиденции 3 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Туристич. резиденции 4 звезды € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Исторические резиденции € 4,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Апартаменты 1 категории € 2,50 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Апартаменты 2 категории € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Апартаменты 3 категории € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Тарифы на Лидо и островах:
Гостиницы 1 звезда € 0,70 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 2 звезды € 1,40 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 3 звезды € 2,10 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 4 звезды € 2,80 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 5 звезд € 4,50 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Исторические резиденции € 2,80 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Тарифы на континентальной территории:
Гостиницы 1 звезда € 0,60 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 2 звезды € 1,20 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,80 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 4 звезды € 2,40 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 5 звезд € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Исторические резиденции € 2,40 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Налогом не облагаются дети младше 16 лет.
- Туристический налог на проживание в СОРРЕНТО
Налог взимается с 1 апреля по 31 октября.
Гостиницы 1, 2, 3 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 4 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Налогом не облагаются дети младше 18 лет.
- Туристический налог на проживание в ОТРАНТО (Апулия)
Гостиницы 1, 2 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 4 и 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Налогом не облагаются дети младше 12 лет.
- Туристический налог на проживание в АЛЬБЕРОБЕЛЛО (Апулия)
Гостиницы 1, 2, 3 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Гостиницы 4 и 5 звезд € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
B&B € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Налогом не облагаются дети младше 13 лет.
- Туристический налог на проживание в ФЬЕЗОЛЕ (Тоскана)
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 2,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 3,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 5,00 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в ПАДУЕ (Венето)
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 2,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 3,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 3,00 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в ВИЛЛАСИМИУС (о. Сардиния)
действует с 1 июня по 30 сентября.
Гостиницы 1, 2 звезды € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 3, 4, 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь
Негостиничные структуры € 0,50 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в КАЛЬЯРИ (о. Сардиния)
Гостиницы 1, 2, 3 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 4 и5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Кемпинги € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Агротуризмы € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Налогом не облагаются дети младше 18 лет.
- Туристический налог на проживание на озере КОМО
Гостиницы 1, 2, звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 4 и5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Кемпинги €1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Налогом не облагаются дети младше 18 лет.
- Туристический налог на проживание на озере ГАРДА
Гостиницы 1, 2, звезды € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 3, 4 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Кемпинги €0,80 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Загородные дома €0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Налогом не облагаются дети младше 15 лет.
- Туристический налог на проживание на озере МАДЖОРЕ
Гостиницы 1, 2, звезды € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 4 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 5 звезд € 2,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Кемпинги € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
- Туристический налог на проживание в КАТАНИИ (о. Сицилия)
Гостиницы 1, 2, звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Гостиницы 4 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Гостиницы 5 звезд € 2,50 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
B&B € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 3 дней
Налогом не облагаются дети младше 18 лет; люди с ограниченными возможностями, люди, находящиеся на лечении и обеспечивающие уход за ними в расчете двух человек на каждого больного.
- Туристический налог на проживание в МОНТЕКАТИНИ (Тоскана)
Гостиницы 1 звезда € 0,35 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 0,70 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 1,40 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 1,70 за человека за одну ночь
B&B € 0,70 за человека за одну ночь
Кемпинги € 0,35 за человека за одну ночь
Налог не взимается с детей младше 18 лет.
- Туристический налог на проживание в РИМИНИ
Гостиницы 1 звезда € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 2 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 4 € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
B&B € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Налог не взимается с детей младше 18 лет.
- Туристический налог на проживание в АССИЗИ (Умбрия)
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 2 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 3 звезды € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 4 звезды € 4,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Гостиницы 5 звезд € 5,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Исторические гостиницы € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
B&B € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 5 дней
Налог не взимается с детей младше 15 лет.
- Туристический налог на проживание в БЕРГАМО (Ломбардия)
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,70 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 2,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 3,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 3,50 за человека за одну ночь
B&B € 2,00 за человека за одну ночь
Кемпинги € 2,00 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в АНКОНЕ (Марке)
Гостиницы 1 звезда € 0,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 2,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 3,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 3,00 за человека за одну ночь
B&B € 0,50 за человека за одну ночь
Кемпинги € 0,50 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание на ЛИПАРСКИХ / ИОЛИЙСКИХ ОСТРОВАХ (Сицилия)
Гостиницы 1 звезда € 0,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 2,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 2,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 3,00 за человека за одну ночь
B&B € 1,00 за человека за одну ночь
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в ПИЗЕ
Гостиницы 1 звезда € 1,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 1,50 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 2,00 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь
B&B € 1,00 за человека за одну ночь
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в АОСТЕ (Валле д’Aoстa)
Гостиницы 1 звезда € 1,30 за человека за одну ночь
Гостиницы 2 звезды € 1,60 за человека за одну ночь
Гостиницы 3 звезды € 1,90 за человека за одну ночь
Гостиницы 4 звезды € 2,20 за человека за одну ночь
Гостиницы 5 звезд € 2,50 за человека за одну ночь
B&B € 1,00 за человека за одну ночь
Кемпинги € 1,00 за человека за одну ночь
- Туристический налог на проживание в САН БЕНЕДЕТТО ДЕЛЬ ТРОНТО (Марке)
Гостиницы 1 звезда € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 6 дней
Гостиницы 2 звезды € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 6 дней
Гостиницы 3 звезды € 1,50 за человека за одну ночь, но не более 6 дней
Гостиницы 4 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 6 дней
Гостиницы 5 звезд € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 6 дней
B&B € 1,00 за человека за одну ночь, но не более 6 дней>
Кемпинги € 0,50 за человека за одну ночь, но не более 6 дней
Налог не взимается с детей младше 12 лет.
- Туристический налог на проживание на о. КАПРИ
Гостиницы 1 звезда € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 2 звезды € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 3 звезды € 3,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 4 звезды € 4,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Гостиницы 5 звезд € 5,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
B&B € 2,00 за человека за одну ночь, но не более 7 дней
Налог не взимается с детей младше 10 лет.
- Туристический налог на проживание в СИРМИОНЕ и ДЕЗЕНЦАНО (Ломбардия)
Обязанности налогоплательщиков Италии
Как и в любой цивилизованной стране, итальянские налогоплательщики имеют определённые обязанности. А именно:
- своевременно становиться на учёт;
- совершать налоговые выплаты государству в установленные сроки;
- вести дневник «НДС»;
- аккуратно заполнять все бухгалтерские записи и хранить их, установленный законодательством, период;
- каждый год сдавать на проверку Декларацию налогов;
- хранить документы, необходимые для декларирования сроки (5-7 лет в зависимости от документа);
- по требованию соответствующих органов безоговорочно предоставлять все документы;
- не уклоняться от уплаты налогов и сотрудничества с органами налоговой системы Италии;
- выполнять иные обязанности, предусмотренные законодательством.
Налог на недвижимое имущество
Он относится к числу местных общеобязательных сборов. Уплачивается ежегодно. Ставка может варьироваться от 0,4 до 0,7% от кадастровой стоимости недвижимости в зависимости от конкретного региона. Необходимо учитывать, что помимо налога в стране также установлено требование обязательного страхования недвижимого имущества.
При купле-продаже объектов установлены разные ставки и порядок расчета платежей в зависимости от того, является продавец резидентом или нерезидентом. Последние обязаны уплатить налог на прирост капитала, база для которого рассчитывается как разница между стоимостью первоначальной покупки и последующей продажи лота. Такой же налог будет уплачивать резидент, если проданный объект — это не первое жилье либо если продажа произошла после истечения пятилетнего срока с момента приобретения.
На сколько потянут налоги и коммунальные услуги в Италии
|
Статья расходов |
Квартира в Абруццо, 76 кв. м, |
Квартира около Римини, 70 кв. м, три человека |
|
Налог на недвижимость |
€0 (по Prima casa) |
€0 (по Prima casa) |
|
Муниципальный налог |
€100 |
€70 |
|
Налог на вывоз мусора |
€130 |
€150 |
|
Плата кондоминиуму |
€420 |
€0 (нет товарищества) |
|
Абонентская плата |
€216 |
€216 |
|
Газ |
€376 |
€750 |
|
Электричество |
€362 |
€420 |
|
Вода |
€0 (включено в плату кондоминиуму) |
€180 |
|
Интернет + TV |
€500 |
€500 |
|
Страховка |
€180 |
€0 |
|
Итого |
€2 085 |
€2 286 |
Все суммы указаны за год.
Налог на прибыль предприятий
Предприятия-резиденты должны уплачивать налог на прибыль в Италии со всех доходов, в том числе и тех, которые получены за границей. Юридические лица–нерезиденты платят по прибыли, полученной от хозяйственной деятельности на территории страны (из итальянских источников).
Отличительной чертой современного развития итальянской фискальной системы стало снижение налогового бремени не только для физических лиц, но также и для компаний. Налог на прибыль в Италии в 2016 году был существенно снижен: его ставка уменьшена с 27 до 24,5 процентов. Обязанность уплаты возлагается на все предприятия, учреждения, организации, которые занимаются хозяйственной деятельностью на территории данного государства и получают прибыль.
Это утверждение касается не только резидентов, но и иностранных компаний — в том случае, если имеют свой итальянский филиал или представительство, они обязаны платить налог на прибыль в Италии.
Законодательством утверждены достаточно жесткие меры по отношению к тем предприятиям, которые используют низкие налоги для извлечения прибыли. В случае обнаружения подобного факта компания-нарушитель обязана уплатить налог в госбюджет в удвоенном размере.
Туристический налог в Италии
Итак, туристический налог в Италии зависит от города и варианта проживания. Для каждого населенного пункта цены разные, поэтому приведем примерный список в евро за ночевку, кроме Рима (его рассмотрим ниже). Где-то период проживания для снятия налога ограничивается тремя сутками, но чаще – это 10 суток. Опять же, решение остается за местными властями.
- Гостиница 1* — от 0,35 до 2.
- Гостиница 2* — от 0,5 до 2.
- Гостиница 3* — от 1 до 3.
- Гостиница 4* — от 1,4 до 4.
- Гостиница 5* — от 1,7 до 5.
- B&B – от 0,5 до 2.
- Апартаменты – от 1,5 до 2,5.
- Кемпинги – от 1 до 2.
- Загородные дома – от 0,5 до 2.
- Агротуризм – от 0,5 до 3.
- Исторические резиденции – от 2,4 до 4.
- Туристические резиденции – от 1 до 3.