Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отмена ЕНВД с 2021 года: что делать дальше». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
В качестве самозанятого (НПД) можно зарегистрироваться через приложение «Мой налог».
Для перехода на патент (ПСН) нужно направить заявление по форме 26.5-1 в любую ИФНС. Чтобы начать работу с 1 января 2021 года, уведомить налоговую необходимо до 17 декабря 2020 года (т.е. за 10 дней до начала применения спецрежима п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Для перехода на УСН следует до 31 декабря 2020 передать в ИНФС заявление по форме № 26.2-1 по месту регистрации ИП или организации. Не нужно повторно сообщать, если предприниматель совмещает УСН с ЕНВД. В этом случае с 2021 года упрощённая система будет применяться ко всем видам деятельности.
Если не сообщить ИФНС о переходе на спецрежим, с 1 января 2021 автоматически переведут на ОСНО (письмо ФНС от 11 марта 2020 г. № АБ-4-19/4243@).
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
На какой режим налогообложения перейти
Что выбрать вместо ЕНВД? Налогоплательщики могут перейти на режимы:
| Система налогообложения | Юрлица | ИП |
|---|---|---|
| ОСНО | V | V |
| УСН | V | V |
| ЕСХН | V | V |
| ПСН | X | V |
| НПД | X | V |
Причины снятия с учета плательщика
Возможны следующие причины, которые могут являться следствием прекращения дела по вмененке, таких будет три:
- В случае прекращения ведения деятельность по единому налогу организацией или предпринимателем.
- Если были нарушены ограничивающие условия применения налога, к примеру, по численности рабочих или в результате изменения структуры уставного капитала (применимо к организациям). Датой прекращения деятельность в этом случае является последний день месяца, в котором наступило такое нарушение.
Внимание! Если у вас превышается численность работников, а вы хотите остаться на вмененке и это вам экономически более выгодно по налогам, можно открыть новое предприятие (или ИП на другого человека), новых сотрудников принимать уже туда.
- В случае добровольного перехода на другие системы налогообложения, причем совершить такую трансформацию можно только с начала следующего года.
Данный порядок следуют из НК РФ, ст.346.28, п.1, п.3, абз.3-5.
Сроки снятия с учета ЕНВД
На основании вашего заявления, в течение 5 рабочих дней со дня его получения налоговая инспекция выдает или отправляет по почте, в зависимости от того как вы укажите в заявлении, уведомление о снятии с учета, в котором будет указана дата снятия вас с учета.
Обратите внимание, такой датой будет являться дата, указанная вами в заявлении. То есть, в заявлении вы указываете дату снятия вас со специального налогового режима и причину прекращения деятельности или перехода на другой режим налогообложения.
Если вы нарушили срок предоставления заявления о снятии с учета ЕНВД в связи с прекращением предпринимательской деятельности, то датой снятия с учета будет последний день месяца, в котором было подано заявление. Для вас это будет означать, что вы обязаны уплатить налог за весь последний месяц, а не за фактическое время осуществления деятельности в этом месяце (НК РФ п.10 ст.346.29).
Добровольно перейти на иной режим налогообложения вы вправе только с начала года, в случае если вы сохраняете виды деятельности для ЕНВД.
Перейти на другой режим налогообложения в течение года, если вы в течение года прекращаете деятельность, подлежащую налогообложению единым налогом, и начинаете осуществлять другой вид деятельности. В этом случае заявление о снятии с учета ЕНВД должно содержать дату прекращения осуществления данного вида деятельности.
Но если вы допустили хоть одно нарушение, о которых написано выше, то это уже ваша обязанность перейти на иной режим налогообложения с последнего дня месяца налогового периода, в котором допущены нарушения требований, установленных подпунктами 1 и 2 пункта 2.2 статьи 346.26 НК РФ.
Не забудьте предоставить декларацию ЕНВД, после того как вы снялись с учета плательщика ЕНВД. Срок подачи декларации ЕНВД в случае снятия с учета не отличается от обычного срока предоставления декларации, а именно до 20 числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом.
Подать декларацию после снятия с учета необходимо в ту инспекцию, в которой вы стояли на учете в качестве «вмененщика». Встречаются, например, такие ситуации, в которых инспекция, в которой вы были зарегистрированы как плательщик ЕНВД, отказывается принимать декларацию после того, как вас сняли с учета ЕНВД. Например, вы снялись с учета 10 октября 2019 года. Срок предоставления декларации за третий квартал — до 20 января 2020 года. Следовательно, вы вправе подать декларацию до окончания этого срока, но инспекция к моменту подачи вами декларации уже сняла вас с учета и передала карточку плательщика налогов в Вашу основную ИФНС, по месту вашей прописки и отказывает принять декларацию. В этом случае действия инспекции незаконны. Об этом сказано в Письме ФНС от 20.03.2015г. № ГД-4-3/4431@. Если вы столкнулись с такой ситуацией, то вправе подать жалобу, сославшись на вышеуказанное письмо ИФНС.
Продление ЕНВД: что считает правительство
Так продлят ЕНВД до 2024 года или нет? Правительство считает, что система уже себя изжила. На момент создание налоговой системы не было эффективных инструментов контроля за оборотом и доходами бизнеса. На тат момент, когда не был известен точный доход каждого бизнеса, ЕНВД был способом взимать хоть какие-то налоги. Сейчас с введением онлайн-касс и появлением множества технологий этот процесс уже налажен. Особенностью новой кассовой техники является передача данных о каждой операции на кассе через оператора данных (ОФД) в налоговую. Таким образом достигается прозрачность финансовых потоков, а контролирующие органы видят реальную прибыль каждого. В такой ситуации продление ЕНВД не кажется актуальным. Есть и другие режимы, гораздо более эффективные, — считает правительство.
Мнение региональных властей
Также порядка 60 регионов недовольны отменой ЕНВД с 2021 года. Они считают, что отмена режима послужит причиной сокращения доходов. Это также приведет к дисбалансу местного и региональных бюджетов, так как налоги от других налоговых режимов будут поступать в разные бюджеты. ЕНВД является отличным стимулом для развития бизнеса в регионах, а с отменой ЕНВД власти попросту лишатся мощных рычагов воздействия. Законопроект о продлении ЕНВД до 2024 года выгоден не только бизнесу, но и региональным властям.
Учитывая ситуацию с коронавирусом и последующий кризис, сохранить единый налог на вмененный доход — единственная спасительная мера для умирающего малого бизнеса. На поддержку ЕНВД вставал уже даже Минфин. В своем обращении к правительству от 15 мая уже предлагал продлить режим до 2022 года, однако прошение отклонили.
Когда рассмотрят продление ЕНВД до 2024 года пока остается вопросом. Все зависит от экономической ситуации, мер по сдерживанию коронавируса. Вполне возможно, что все-же будет принято положительное решение. Остается ждать и наблюдать.
Какими могут быть причины закрытия ЕНВД в 2019–2020 годах
Юридические лица могут быть сняты с налогового учета в качестве плательщиков ЕНВД, если на то имеются определенные основания. В п. 3 ст. 346.27 НК РФ прописан перечень таких оснований. К ним относятся:
- прекращение деятельности на вмененке;
- принятие налогоплательщиком решения о смене режима налогообложения;
- несоответствие установленным рамкам относительно средней численности работников (максимум 100 человек);
- несоответствие установленному пределу доли участия других предприятий в уставном капитале организации, применяющей единый налог на вмененный доход (установленный лимит — 25%).
Более подробный порядок снятия плательщика ЕНВД с учета при прекращении деятельности представлен в статье «Каков порядок снятия с учета плательщика ЕНВД, прекратившего деятельность?».
- Товары на УСН и товары на ЕНВД пробивать разными чеками
- тег 1055 — применяемая СНО при расчете
- для ФФД 1.05 и 1.1 — не является обязательным в печатной форме чека и является обязательным в электронной
В кассовом чеке, БСО, кассовом чеке коррекции и БСО коррекции может быть указана только одна из применяемых пользователем систем налогообложения
| I Номер бита | Тип системы налогообложения | Формат печатной формы I |
| Общая | ОСН | |
| 1 | Упрощенная доход | УСН доход |
| 2 | Упрощенная «доход минус расход» | УСН доход — расход |
| 3 | Единый налог на вмененный доход | ЕНВД |
| 4 | Единый сельскохозяйственный налог | ЕСХН |
| 5 | Патентная система налогообложения | ПСН |
Заявление и уведомление о снятии с учета
Есть две формы бланка для подачи заявления о снятии с учета ЕНВД. Это зависит от типа организации:
- для ООО требуется ЕНВД-3;
- для индивидуальных предпринимателей нужно заполнение формы ЕНВД-4.
Помимо этого, есть еще ряд требований:
- Бланки заявления о снятии с учета должны быть написаны от руки, черными или синими чернилами и в едином экземпляре.
- Лучше всего найти требуемые бланки на сайте Федеральной налоговой службы, распечатать их и заполнить без спешки. Это позволит подать заявление без ошибок, из-за которых могут отказать в приеме документа.
- Главным требованием к написанию заявления является печатный шрифт, также не допускаются исправления. Даже если используется корректор, в приеме откажут.
- Инспектор Федеральной налоговой службы должен собственноручно поставить отметку на заявлении. Это требуется в качестве доказательства закрытия предпринимательской деятельности или перехода на иной вид налогообложения.
Если у вас нет возможности лично посетить муниципальное отделение налоговой инспекции, то можно отправить заявление по почте, но обязательно заказным письмом. В таком случае дата отправки письма будет датой остановки ведения предпринимательской деятельности или перехода на другую систему уплаты налога.
С момента получения заявления о снятии с учета ЕНВД ИП или юридического лица сотрудниками налоговой инспекции у них будет пять рабочих дней на рассмотрение вашего законного требования и принятия решения относительно него. Решение сотрудников налоговой инспекции может быть удовлетворительным, или же у инспекторов возникнут вопросы. В любом случае заявителя известят о принятом решении.
Куда подавать заявление
По нормам налогового законодательства, заявление о снятие с учета ЕНВД ООО подает в ФНС того муниципалитета, на территории которого велась данная деятельность.
Если фирма выполняла работы на территории нескольких регионов, и в каждом из них она стояла на учете как вмененщик, то и заполнять и отправлять документы необходимо в каждый из них.
Однако существует исключение для фирм, какие занимались один из данных типов деятельности:
- Производила пассажирские перевозки;
- Выполняла грузовые перевозки;
- Помещала рекламный материал на транспорте различного типа;
- Занималась развозной или разносной торговлей,
Что это за налог и каковы условия его применения в 2021 году?
Единый налог на вменённый доход рассчитывается вместо основных налогов по предполагаемому доходу, размер которого устанавливается (вменяется) государством. Работать по нему могут индивидуальные предприниматели в отношении оговорённых государством видов деятельности.
Справка! Ставка налога варьируется от 7,5 до 15% в зависимости от вида предпринимательской деятельности и категории налогоплательщика. Устанавливается она муниципальными организациями.
Чтобы предприятие могло применять вменёнку, его деятельность должна соответствовать следующим условиям:
- Доля участия других фирм не может превышать 25% от уставного капитала. Ограничение не распространяется на те компании, уставной капитал которых формируется вкладами общественных организаций инвалидов.
- Максимальное число сотрудников фирмы – 100 человек.
- Предприятие – кооператив или хозяйственное общество, учреждённое потребсоюзом или потребительским обществом (до 01.01.2021).
Предприниматель, применяющий вменёнку, не платит следующие налоги:
- НДС (если деятельность не связана с экспортом).
- НДФЛ.
- Имущественный налог, если он не определяется для объекта как его кадастровая стоимость.
Заполнение приложения к форме заявления
В приложении содержится три блока для заполнения адресов ведения деятельности. Если 3 полей недостаточно, значит к заявлению будет прикреплено несколько приложений. Заполняется этот лист несложно. Рассмотрим как он заполняется в таблице.
| Графа заявления | Как заполнить |
| ИНН/КПП | Как обычно, заполнение листа начинается с указания ИНН и КПП компании |
| Код деятельности | Такой код можно найти в порядке по заполнению декларации ЕНВД, там приведена подробная классификация |
| Адрес, по которому велась деятельность | В данном поле приложения необходимо указать подробный адрес, по которому фактически осуществлялась деятельность, попадающая под ЕНВД. Начинаем заполнение адреса с указания индекса и кода региона |
После заполнения всех полей листа, внизу, ставится подпись руководителя компании.