Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ООО без открытия расчетного счета: можно ли работать и как оплатить налоги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Когда ИП принимает на работу первого сотрудника, предприниматель превращается в налогового агента по уплате НДФЛ. Другими словами, с этого времени ИП должен рассчитать, удержать и оплатить подоходный налог. К тому же, теперь на нем месячные, квартальные и годовые отчеты по этому направлению, а также перечисление страховых взносов в соответствующие фонды.
Какие налоги входят в ЕНП
С помощью Единого платежа можно закрывать:
- налоги;
- авансовые платежи;
- страховые, кроме взносов на травматизм;
- штрафы;
- недоимки;
- пени и проценты;
- торговый сбор.
Как на ЕНП, так и на конкретный КБК можно заплатить:
- налог на профессиональный доход;
- сборы за пользование объектами животного мира;
- сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов;
- утилизационный сбор;
- страховые взносы за периоды до 01.01.2017.
На конкретные КБК по-прежнему уплачиваются:
- взносы на травматизм;
- НДФЛ с выплат иностранцам с патентом;
- различные виды пошлин;
- административные штрафы.
Выплаты по наёмным работникам
Для правильного исчисления и уплаты налогов, ИП теперь становится очень необходима помощь профессионального бухгалтера. Ведь наказание за ошибку становится еще серьезней, чем это могло быть при оплате налогов «за себя». А за каждого из работников нужно рассчитывать не только НДФЛ (13%).
Только по фондам страхования необходимо рассчитать и внести:
- пенсионные взносы — 22%;
- взносы в соцстрах — 2,9%;
- оплату медстраховки — 5,1%;
- оплату страхования от травматизма — 0,2–8,5% (устанавливается от вида занятий ИП).
Естественное желание не раздувать штат (на единицу штатного бухгалтера) здесь вступает в противоречие с одним из основных законов бизнеса. Руководитель всего проекта должен уметь делегировать часть своей нагрузки, а не пытаться тянуть весь воз на себе. В данном случае наилучшим вариантом будет приглашение удалённого бухгалтера.
Когда работать без расчетного счета невозможно
Но если заплатить налоги за ООО без расчетного счета хоть и не совсем удобно, но можно, то превышать лимит наличных расчетов нельзя.
Если компания работает, то у нее обязательно есть контрагенты – покупатели, поставщики, клиенты. А сумма сделки между коммерческими субъектами, которую можно провести наличными, ограничена Центробанком. Это всего 100 тысяч рублей, причем, не для разового платежа, а в пределах одного договора.
Наказание за нарушение лимита наличных расчетов установлено статьей 15.1 КоАП РФ. Это штраф в размере от 40 до 50 тысяч рублей на саму организацию и еще от 4 до 5 тысяч рублей на должностное лицо. Достаточно весомый повод, чтобы задуматься, как ООО проводить платежи по сделкам.
Не говоря уже о том, что рассчитаться наличными с контрагентом, который находится в другом регионе РФ, будет намного дороже (проезд, командировка, проживание), чем направить платежное поручение через банк.
Есть еще одна ситуация, которая обязывает юридическое лицо принимать безналичные платежи на свой расчетный счет. Если у ООО есть торговая точка, годовой оборот которой превышает 40 миллионов рублей, то надо в обязательном порядке принимать к оплате карты национальной платежной системы «Мир». А для этого надо подключать эквайринг – банковская услуга, которая невозможна без открытия расчетного счета.
Как платить налоги без расчетного счета
Предпринимателям можно платить налоги наличными через банки, даже если у них нет счета. Часто именно так и поступают люди, занимающиеся микробизнесом и оформленные в качестве ИП. Им просто невыгодно платить кредитной организации за РКО. Гораздо сложнее без расчетного счета юр. лицу. Оно по закону не обязано иметь расчетный счет, но если его нет, то возникает вопрос, как оплатить налоги и страховые взносы.
ИФНС настаивает на том, что единственный вариант для организации оплатить налог — перечислить необходимую сумму с расчетного счета. Позиция налоговой службы строится на том, что при осуществлении платежа через представителя нет возможности установить, использовались ли для этого средства организации или собственные средства физического лица.
В конце 2016 года были внесены некоторые изменения в Налоговый Кодекс. Директор (учредитель или иной представитель) получил возможность заплатить налоговые платежи за ООО без счета. Рассмотрим последовательность действий для этой операции:
Оформить должным образом доверенность, указав в ней соответствующие полномочия. Она необязательна, если платеж за организацию будет производить руководитель, имеющий право действовать от лица ООО без доверенности.
Обратиться в банк и заполнить заявление на перевод средств или квитанцию. Важно указать все реквизиты организации, т. к. только при их наличии налоговая служба сможет зачесть платеж.
Внести необходимую сумму по квитанции. Некоторые банки могут не принять такой платеж ввиду технических ограничений программного обеспечения, и лучше уточнить этот момент заранее.
Написать в налоговую заявление о зачете обязательств. По нему будет принято соответствующее решение, и сотрудники налоговой службы отправят ответ заявителю.
Если налоговая откажется зачесть платеж, то решение придется оспаривать в вышестоящих органах или суде. Платить налоги таким способом стоит только в самых крайних случаях.
Как можно оплатить налоги без РС?
Предприниматели и юрлица имеют возможность и право оплатить налоги через кредитно-финансовые учреждения, даже если у них нет в распоряжении расчётных платёжных инструментов.
Так и поступают многие граждане, имеющие микробизнес и оформившиеся в качестве ИП. Причина тут в том, что им просто невыгодно платить банковским компаниям за РКО (слишком дорого и неоправданно выходит).
Куда сложнее без РС приходится в таких обстоятельствах юридическим лицам. Законодательно им не обязательно иметь счета, однако без этих инструментов вопрос налоговых расчётов становится как никогда острым.
ФНС придерживается такой позиции: единственный приемлемый вариант для осуществления выплат – перевод нужной суммы с РС. Такой подход объясняется тем, что при реализации транзакции через представителя нельзя установить происхождение денег – использовались средства юрлица или личные финансы физлица.
Последствия неоплаты штрафа
Если в течение указанных шестидесяти дней не оплатить штраф, постановление для осуществления принудительного взыскания будет передано в службу судебных приставов. Одновременно тот орган, который наложил штраф, или пристав (если штраф наложен судом) может составить протокол об административном правонарушении по пункту 1 статьи 20.25 КоАП РФ (уклонение от уплаты штрафа).
Вопрос о привлечении к ответственности по этой статье решает мировой судья. Вы будете приглашены в судебный процесс, где сможете заявить о необоснованности предъявляемых к вам претензий. Возможная мера ответственности:
- штраф в двукратном размере суммы неуплаченного штрафа, но не менее одной тысячи рублей (верхний предел для физических лиц составляет пять тысяч рублей — ссылаемся на пункт 1 статьи 3.5 КоАП РФ); либо
- административный арест до пятнадцати суток; либо
- обязательные работы на срок до пятидесяти часов.
Оплата штрафа будет совершена системой лишь при условии, что банковском счету клиента есть необходимая сумма. Для подтверждения платежа необходим ввод одноразового пароля, который по запросу должен поступить в СМС на номер телефона, привязанный к счету. После того, как пароль будет введён, статус платежа отобразится как исполненный. Это будет означать, что оплата успешно произведена.
Необходимо учитывать, что денежные средства не начисляются моментально. Их перевод на счет налогового органа осуществляется в течение 24 часов. При оплате через Сбербанк Онлайн комиссия не взимается. Без подтверждения в контакт-центре возможен перевод на сумму до 100 тысяч рублей, а с подтверждением – до 500 тысяч рублей.
Сбербанк Онлайн позволяет сохранить чек в формате PDF и распечатать его. Чек может послужить подтверждением оплаты штрафа в указанный срок, если денежные средства поступят с опозданием или не поступят вовсе.
Нормативное регулирование
Статья 126 НК РФ предусматривает штрафы за непредоставление документов и сведений налоговому органу.
БУ. Налоговые санкции отражаются на счете 99.09 «Прочие прибыли и убытки» (Инструкция по применению Плана счетов, утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н, п. 83 Положения по ведению бухгалтерского учета, утв. Приказом Минфина РФ от 29.07.1998 N 34н, Письмо Минфина РФ от 15.02.2006 N 07-05-06/31, План счетов 1С).
Есть рекомендации Минфина РФ отражать санкции за нарушение налогового законодательства в составе прочих расходов (Письмо Минфина РФ от 28.12.2016 N 07-04-09/78875, п. 11 ПБУ 10/99).
Организации следует закрепить способ отражения данных расходов в учетной политике.
НУ. Суммы санкций за нарушение налогового законодательства не учитываются в расходах (п. 2 ст. 270 НК РФ).
УСН. Налоговые штрафы также не принимаются в расходы при расчете налога, т. к не входят в закрытый перечень (ст. 346.16 НК РФ).
Право или обязанность
Обязано ли ООО иметь расчетный счет? Совершенно точно можно сказать, что закон не обязывает организацию открывать расчетный счет сразу после регистрации. А ведь всего несколько лет назад 50% уставного капитала надо было перечислить на особый накопительный счет еще до того, как подать документы в ИФНС. После успешной регистрации эти денежные средства переводились на расчетный счет ООО.
Но сейчас уставный капитал вносят уже после открытия компании, поэтому учредители могут выбирать способ оплаты своей доли – наличными в кассу или безналичным путем. А значит, организации совсем необязательно становится клиентом банка.
На первый взгляд, ООО без расчетного счета – такой же полноправный субъект предпринимательской деятельности, как и организация, работающая с безналом. Но на практике отсутствие банковских реквизитов сильно ограничивает ведение бизнеса. В первую очередь, это трудности с перечислением налогов за ООО, о чем стоит рассказать отдельно.
Оплата личных налогов через расчётный счёт ИП
Согласно закону, ИП открывают расчётные счета для целей бизнеса, а для операций, не имеющих отношения к предпринимательству, заводят текущие счета. Тем не менее нигде прямо не сказано, что предприниматель не может заплатить с расчётного счёта налоги за себя как физ. лицо.
Напротив, в соответствии со статьёй 209 ГК РФ имущество физического лица не следует разграничивать на части, одна из которых является его собственностью как бизнесмена, а другая — как гражданина. То есть деньги на расчётном счёте ИП являются его собственностью не только как предпринимателя, но и как физ. лица. ИП имеет право распоряжаться этим имуществом на свое усмотрение и, следовательно, может оплатить налоги физического лица.
Но такой вывод может быть оспорен, ведь согласно пункту 2.3 Инструкции ЦБ РФ №153-И предприниматели открывают расчётные счета для проведения операций, которые связаны только с бизнес-деятельностью. И, с точки зрения ЦБ РФ, оплата физическим лицом своих налогов через расчётный счёт не соответствует указанной цели.
При единичных случаях оплаты таких налогов с расчётного счёта у предпринимателя, скорее всего, проблем не возникнет. Но при регулярных перечислениях могут быть вопросы у банка и налоговой. Правильнее для ИП будет перевести сначала денежные средства на свой счёт физ. лица, а потом оплатить с него налоги.
Рекомендуем прочитать: Сколько дней нужно, чтобы открыть расчетный счет в банке для ИП.
Получается, что правильно оплатить счет в безличной форме ИП (без оформления р/с) можно только по квитанции. Но здесь имеется ряд минусов:
- Не все компании работают с предпринимателями без р/с.
- При необходимости возврата средств от компаний (к примеру, из-за низкого качества товара) без р/с не обойтись.
- Не все кредитные организации принимают платежи по квитанциям от ИП. Банки предлагают оформить р/с, а уже после перечислять средства.
- За осуществление таких транзакций придется внести комиссию (1-3% от суммы).
Нельзя отметать еще один способ — оплату наличными. Но это возможно в том случае, когда продавец находится в непосредственной близости или имеется время для путешествия в другой город (страну). В остальных ситуациях оплатить счет лучше по безналу. При этом решение — открывать расчетный счет или нет, всегда остается за ИП.
Как ип оплатить налоги без расчетного счета
- под налог попадут все средства, проходящие по личному счету – как полученные от бизнеса, так и личные;
- налоговая инспекция не зачтет средства, находящиеся на счете физического лица, для уменьшения налога в случае оплаты расходов.
Достоинства работы ИП по расчетному счету Наличие расчетного счета предоставляет ИП следующие преимущества:
- возможность совершать платежи через интернет;
- осуществление оплаты товаров и услуг банковской картой;
- освобождение от налогообложения доходов не связанных с предпринимательской деятельностью;
- расширение круга бизнес партнеров за счет работы по безналичной оплате.
Безусловно, очевидным достоинством является и то, что при наличии расчетного счета ИП не попадает под подозрение получения нелегальных доходов и не имеет проблем с сохранностью денежных средств.
Как ип платить налоги с расчетного счета Как платить налоги индивидуальному предпринимателю
Однако это большое заблуждение. Наличие расчетного счета, безусловно, значительно упрощает проведение расчетов с организациями, принимающими только безналичные платежи, в том числе и с налоговыми органами, внебюджетными фондами. В такой ситуации достаточно направить платежное поручение для ИП в кредитное учреждение, где открыт счет, и банк его исполнит.
В случае переплаты ничего страшного не произойдет: излишне уплаченная сумма может быть возвращена налогоплательщику либо направлена в зачет налогов будущих периодов. А вот при неполной сумме предприниматель будет привлечен к ответственности. При этом не имеет значения, что у него не было умысла недоплатить налог.
Когда месячный доход превышает 1 000 базовых величин, то проводится перечисление налога ИП на упрощенке. Следовательно, нужно подать документы на открытие расчетного или текущего счета. Правило не действует, если применяется кассовое оборудование. Заботясь о клиентах, ФНС разработало и разместило на своем официальном интернет-ресурсе платежный документ с подсказками по заполнению.
Как платить налоги ИП
Главное требование при уплате налога – правильно его рассчитать, уплатить в сроки, определенные налоговым законодательством. Сделать это ИП должен самостоятельно, здесь вполне возможны неправильные расчеты, ошибки, особенно в самом начале бизнеса. Отсюда и сумма налогов, поступающая в бюджет может отличаться от установленной.
Предприниматель обязан заплатить все налоги. В противном случае он вынужден будет заплатить предъявленные суммы штрафных санкций. На сегодняшний день они значительно превышают сумму всех налогов.
Но для предпринимателя остается обязанностью выплаты по налогам и после уплаты всей суммы штрафов.
Все значения, которые необходимо использовать в бухгалтерских расчетах, приведены в НК, подпадают под использование ЕНВД и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности. Суммы возможной доходности указываются в рублях и соответствуют месячной сумме доходности. Значения реальной доходности соответствуют вашей действительной — реальной доходности и зависят от выбранного вами вида трудовой деятельности.
Некоторые предприниматели, которые не нанимают работников иногда спрашивают, как платить налоги ИП без работников? Если индивидуальный предприниматель занимается каким-либо видом труда, трудовой деятельности в одиночку, то есть сам и сотрудников не имеет, то он обязан уплачивать страховой взнос только на себя одного. Все эти суммы указаны в действующем законодательстве. Такие налоги индивидуальный предприниматель, как и любой, впрочем, бизнесмен обязан платить в обязательном порядке.
Также необходимо знать, что такой налог не изменяется от того, ведет свои дела предприниматель или нет – он является стандартным и фиксированным.
Реквизиты получателя: Эта группа полей содержит данные банка налоговой инспекции и реквизиты самой налоговой. Все поля нужно заполнять с особой тщательностью. Дело в том, что цифр много, а ошибившись лишь в одной, Вы отправите деньги туда, куда не надо.
Например, чтобы заплатить по классической схеме (используя платежную квитанцию Сбербанка), Вам потребуется сначала снять деньги с расчетного счета (заплатить за это комиссию в районе нескольких процентов), а лишь затем оплатить транспортный налог в Сбербанке.
Плюсы и минусы наличия расчетного счета
Как и любой банковский продукт, РС имеет свои важные преимущества и недостатки. Решая для себя, стоит ли использовать в работе этот инструмент, предпринимателю необходимо тщательно взвесить все плюсы и минусы.
Среди важных преимуществ выделяют следующее:
- Возможность использования безналичной оплаты. Множество людей предпочитает применять банковские карты, а не наличные средства для оплаты товаров и услуг. Повышение удобства позволит привлечь к деятельности ИП больше клиентов.
- Отсутствие лимитов на совершение сделки. При необходимости сделать большую закупку, заключить длительный договор аренды или выгодную сделку на крупную сумму, ИП может не разбивать договор на несколько частей, чтобы уложиться в стотысячный лимит.
- Уменьшение комиссии. Платежи с РС вне зависимости от их объема имеют фиксированную комиссию в 15–40 рублей. Перевод больших сумм с ЛС обойдется дороже.
- Удобство оплаты налогов. Многие ИП без расчетного счета интересуются, как платить налоги. ИП разрешено оплачивать сборы наличными или со своего ЛС, но это сопровождается неудобствами: тратой времени, стоянием в очередях. В то же время РС позволяет оплатить налоги прямо с рабочего места.
К минусам относятся:
- Оплата счета – ИП без расчетного счета нет надобности тратиться на расчетно-кассовое обслуживание. В отличие от личной банковской карты, РС необходимо оплачивать ежемесячно на сумму от 700 до 1500 рублей. При малых формах бизнеса эта сумма может оказаться существенной.
- Блокировка денежных средств – при наличии задолженностей по взносам и налогам РС, зарегистрированный на ИП, может быть заблокирован. С личными банковскими инструментами такие действия не производят.
- Риск банкротства – если РС был открыт в малоизвестном и ненадежном банке, работа учреждения может прекратиться из-за банкротства. В таком случае все денежные средства ИП, содержащиеся на РС, могут сгореть без возможности возмещения.