Как ИП уменьшить стоимость патента на страховые взносы (разбор с примерами)

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как ИП уменьшить стоимость патента на страховые взносы (разбор с примерами)». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Право на налоговый вычет для ИП на УСН и ПСН в 2023 году

Данное право предоставляется следующим плательщикам (пп. 1 п. 3.1 ст. 346.43 и пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ):

  • организациям и предпринимателям на УСН, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы»;
  • предпринимателям на ПСН.

Указанные налогоплательщики могут в 2023 году уменьшить размер налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН на сумму:

  • страховых взносов на обязательное пенсионное страхование;
  • страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • страховых взносов на обязательное медицинское страхование;
  • страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;
  • фиксированных страховых взносов, уплаченных ИП «за себя».

Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году

В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:

  • уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
  • уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.

Единый сельхозналог — узконаправленный режим, предусмотренный только для производителей сельхозпродукции.

Для работы на ЕСХН, надо соблюдать следующие условия:

  • доход от сельскохозяйственной деятельности должен быть больше 70% общего дохода,
  • сфера деятельности должна быть связана с производством, переработкой или продажей продукции животноводства, растениеводства, лесного или сельского хозяйства, в том числе рыб и других водных биологических ресурсов.

ОСНО – система с высокой нагрузкой по налогам и отчетности. Эта система разрешает вести вам любую деятельность из разрешенных для ИП и не имеет ограничений по персоналу и уровню дохода. Вы должны лишь обладать знаниями в бухгалтерии или нанять бухгалтера, чтобы осилить всю отчетность и сроки уплаты налогов.

На общей системе вы должны платить:

  • НДС — 0-20%, в зависимости от деятельности и товара. Декларации сдаются ежеквартально до 25 числа.
  • Налог на прибыль 13% — НДФЛ. За основу расчета берется ваш доход. Обязательно надо платить квартальные авансовые платежи. До 2020 года их рассчитывала ФНС после сдачи 4-НДФЛ. По новым правилам авансовые платежи следует уплачивать не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчетным кварталом. Представление какой-либо отчетности, где отражается расчет авансовых платежей, не предусматривается. Получается, с начала 2020 г. отчетность по форме 4-НДФЛ отменяется и порядок расчета авансовых платежей по НДФЛ для таких налогоплательщиков устанавливается по аналогии с УСН.

    Налог на прибыль исчисляется по формуле:

    НДФЛ = (ПД — ПВ — НВ — АП) х 13%, где:

    • ПД — полученный доход,
    • ПВ — профессиональный вычет — все документально подтвержденные расходы, которые связаны с деятельностью: покупка расходных материалов, товаров, т.д., а если такой возможности нет, то ИП может уменьшить доходы только на 20%,
    • НВ — налоговые вычеты — все предусмотренные законом вычеты для физлиц: имущественные, социальные, налоговые, стандартные, т.д.,
    • АП — авансовые платежи, т.е. все авансы, которые ИП делал по НДФЛ в течение отчетного года.

    Профессиональные вычеты

    Начнем именно с них, поскольку это единственный вид вычетов, предназначенный специально для предпринимателей. Также эти вычеты применяют физические лица, которые занимаются частной практикой, получают авторские вознаграждения или доходы по договорам гражданско-правового характера. При исчислении базы по НДФЛ они могут принять к вычету подтвержденные документами расходы. Но только те, которые напрямую относятся к получению доходов.

    Бывает, что документальное подтверждение отсутствует. Может ли в таком случае индивидуальный предприниматель получить профессиональный налоговый вычет без них? Да, но только в размере 20% от суммы дохода. Например, его выручка составила 100 000, а затраты — 80 000 рублей. Если у ИП есть подтверждающие документы, то налог будет считаться так: (100 000 — 80 000) * 13% = 2 600 рублей. Если же документов нет, к вычету можно будет принять только 20 000 рублей. Налог составит (100 000 — 20 000) * 13% = 10 400 рублей.

    На титульном листе укажите:

    • код налоговой инспекции, где был куплен патент (первые четыре цифры номера патента);
    • полные фамилию, имя и отчество (если есть) ИП;
    • цифру «1», если уведомление подписывает лично ИП, или цифру «2», если доверенное лицо. В этом случае не забудьте указать ФИО доверенного лица, дату и номер доверенности, приложить её копию и отметить количество листов копии доверенности.

    Когда можно получить отказ в зачёте

    Инспекторы могут отказать, если вы указали в уведомлении:

    • сумму ещё не перечисленных взносов и пособий;
    • сумму, которая больше, чем стоимость патента. В этом случае откажут в вычете на сумму, превышающую сумму взносов.

    Плюсы и минусы изменений в патентной системе с 2021 года

    Плюсы:

    1. Список видов деятельности для ПСН стал шире.
    2. Теперь на патенте могут работать магазины и кафе с площадью до 150 кв. м.
    3. ИП на патенте смогут использовать налоговые каникулы до 2023 года включительно.
    4. Если ИП с годичным патентом в 2021 году превысит лимиты для ПСН, то он будет пересчитывать налоги не с начала года, а с начала месяца.
    5. Предприниматели теперь могут уменьшать стоимость патента на уплаченные страховые взносы и больничные.

    Минусы:

    1. Теперь практически все условия применения ПСН определяют региональные власти. Например, больше нет ограничений по стоимости патента.
    2. С 2021 года меньше предпринимателей на патенте смогут работать без онлайн-касс. ИП, которые не входят в льготный список, должны будут нести дополнительные затраты на приобретение и обслуживание ККТ.

    Новый порядок уплаты налогов

    В статье 45.2 НК РФ регламентирован новый порядок уплаты ЕНП.

    Важно! В 2023 году для ИП, оплачивающих налоги за себя (без работников), так и за нанятых сотрудников, будет доступно перечисление средств на ЕНС как в период сбора налогов, так и заблаговременно. Средства могут быть перечислены как официальным владельцем счета, так и третьими лицами.

    Далее из средств, зачисленных на ЕНС, сотрудники НС будут осуществлять платежи в следующем порядке:

    1. недоимки (с учетом даты возникновения, сначала самые старые);
    2. налоги, страховые взносы, авансы и сборы (согласно календарю с изменениями 2023 года);
    3. различные пени;
    4. проценты;
    5. штрафы.

    Недостатки патентной системы

    Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

    Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

    Как изменится стоимость патента

    Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

    Стандартная ставка составляет 6 %, но субъекты РФ, напомним, могут снизить ее вплоть до нуля. Поэтому для целей расчета ее размер нужно уточнять. При расчете используют следующие формулы:

    • для патента сроком на год: НБ х 6%;
    • для патента сроком от месяца, меньше года: (НБ /365(366) дн. х ЧДС патента) х 6%.

    Как рассчитываются обязательные платежи

    При расчете обязательных платежей берется значение МРОТ, которое в 2023 году достигло значения 7,5 тыс. рублей, и количество месяцев действия патента. Максимальное значение обязательных платежей видно из таблицы:

    № п/п Вид обязательного страхования Процент отчислений Формула Максимальный размер (руб.)
    1 Медицинское 5,1 12*МРОТ(7500)*0,051 4590
    2 Пенсионное 26 12*МРОТ(7500)*0,26 23400
    3 По нетрудоспособности 2,9 12*МРОТ(7500)*0,029 2610

    Памятка по взносам за себя для предпринимателя

    • Фиксированные платежи на 2022 год для ИП — это обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование.
    • В 2022 году общая сумма взносов составляет 43 211 ₽ при доходах до 300 000 ₽.
    • Дополнительный взнос предприниматель оплачивает, если получил доход за год свыше 300 000 ₽ — 1% от превышающей суммы.
    • Взносы на медицинское и пенсионное страхование учитываются в налоге НДФЛ. Сумма зависит от системы налогообложения, на которой работает предприниматель.
    • ИП не сдаёт отчётность по страховым взносам.
    • Утверждены новые КБК для платёжных поручений. При заполнении квитанций необходимо руководствоваться приказом Минфина от 08.06.2021 № 75н в редакции от 22.02.2022.
    • На официальном сайте Федеральной налоговой службы можно воспользоваться удобным калькулятором страховых взносов ИП.

    Кто обязан использовать ККТ и ККМ при покупке любого патента

    Основные характеристики производства, где необходимо ставить кассовую машину:

    • есть подчиненные;
    • бизнесмен просто перепродает изделия, не создает их сам.

    Некоторые виды предпринимательства должны будут обзавестись ПО до лета 2021 года:

    • парикмахеры и косметологи;
    • ремонт и обслуживание бытовой техники;
    • мастера по ПК и коммуникации;
    • техобслуживание и восстановление автомобилей и мотоциклов;
    • транспортировка людей и грузов;
    • ветеринарные услуги;
    • медицина и фармакология при условии, что есть лицензия;
    • торговля в розницу;
    • прокат любого имущества;
    • спортивное направление;
    • общепит;
    • молочка — производство и реализация.

    Покупатель вернул товар: какой чек должен пробить работающий на патентной системе предприниматель

    Если покупатель вернул товар в день покупки, ИП на ПС должен оформить чек возврата (кассовый чек с признаком «возврат прихода»). Чек с таким же признаком оформляется еще и в том случае, когда в пробитом чеке обнаружена ошибка в присутствии покупателя. Ситуации обнаружения ошибок в кассовом чеке могут быть следующие:

    • ошибка обнаружена покупателем, когда сумма, отраженная в чеке, превышает указанную на ценнике величину или кассиром завышена сумма к оплате (путем дополнительного включения в чек не приобретенного покупателем товара);
    • ошибку может обнаружить как покупатель, так и кассир — если чек выбит на одну сумму, а фактическая стоимость товара составляет меньшую сумму.

    При оформлении кассового чека с признаком «возврат прихода» необходимо учесть следующее:

    • реквизиты чека на возврат должны быть идентичны чеку на приход (кроме названия признака расчетной операции);
    • после оформления чека на возврат ИП на ПС должен потребовать у кассира письменных объяснений — этот документ поможет ему доказать налоговикам правомерность оформления возврата по кассе;
    • завершающей процедурой после пробивания чека на возврат является оформление чека на приход с указанием правильной суммы наличной выручки


    Похожие записи:

Оставить Комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *