Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Система налогообложения в Испании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налог в Испании на транспортные средства механической тяги обязаны уплачивать непосредственно владельцы транспортных средств (легковых автомобилей, фургонов, мопедов и мотоциклов, автобусов, грузовики, тракторов, трейлеров и прочих грузовых автотранспортных средств), подходящих для передвижения по государственным дорогам, любого класса и категории. На велосипед данный налог не распространяется.
Льготы при оплате налога на транспортное средство в Испании.
1. Транспортные средства, имеющие историческую ценность, в соответствии с Королевским указом 1274/1995 от 14 июля, а также транспортные средства, с года выпуска которых прошло как минимум 25 лет, могут пользоваться льготой в 100%.
Для использования данной льготы транспортное средство. должно быть реставрировано, для того чтобы считаться исторической ценностью и быть выставленным на какой-либо выставке.
2. Льготу 75% получают все транспортные средства, соответствующие хотя бы одному из следующих критериев:
- электрические транспортные средства;
- транспортные средства, использующие водород, сжиженный природный газ, нефтяной газ, метан или биологическое топливо;
- гибридные транспортные средства, использующие в качестве топлива бензин с выбросами СО2 менее 120 г/км.
3. Транспортные средства всех типов, использующих бензин или биоэтанол, с выбросами СО2 до 120 г/км могут пользоваться льготой в размере 25% в течение первых 5 лет после первой постановки на учёт.
Оформив оплату на ваш банковский счет по месту проживания, вы значительно сэкономите время, не нужно будет ни идти в отделение банка для оплаты налога, ни запрашивать копию чека в случае его неполучения. Также вы не будете волноваться о сроках оплаты налога, так как сумма будет автоматически списываться с вашего банковского счета в нужное время при наличии достаточного количества средств на нем. С 2011 года все владельцы транспортных средств, оформившие оплату данным способом, получают 2% бонус.
Выплата годового налога на пользование дорогами может быть оформлена как на банковский счет, так и на сберегательную книжку, откуда и будет ежегодно списываться данный налог. Сроки оплаты можно уточнить в календаре налогоплательщика «Calendario del contribuyente». Перерегистрацию налога по месту жительства на банковский счет можно осуществить в онлайн-форме, справочных службах, а также в любом офисе обслуживания населения по месту жительства или позвонив по телефону 900 226 226.
Налог на прибыль юридических лиц
Аналогом налога на прибыль для физических лиц в Испании является корпоративный налог для компаний. Его ставка также дифференцирована: новые компании платят всего 15 % (на протяжении двух лет), для остальных компаний стандартная ставка составляет 25 %. Для предприятий и бизнес-проектов, имеющих ежегодную прибыль свыше 1 млн евро, предусмотрен дополнительный муниципальный сбор. Его ставка рассчитывается индивидуально, в зависимости от того, какой именно деятельностью занимается компания, какие коммерческие площади занимает, а также по иным критериям, принятым в конкретном регионе. Обычно дополнительная налоговая нагрузка для таких организация составляет от 1 до 4 тыс. евро.
Компании, имеющие статус налоговых резидентов или относящиеся к территориям офшорных зон, платят налоги на владение недвижимым имуществом, которая составляет 3 % от оценочной стоимости помещений.
Обязательства налогового нерезидента
Основное отличие налогового нерезидента от резидента в том, что ему предстоит оплачивать только те налоги, которыми облагаются доходы, полученные на территории Королевства. Если иностранец владеет собственностью в Испании, ему также придется оплачивать налог на недвижимость, как и налоговому резиденту.
Основной список налогов для нерезидента выглядит следующим образом:
- Подоходный налог по фиксированной ставке в 24 %.
- При владении недвижимостью стоимостью свыше 700 тыс. евро – налог на роскошь по прогрессивной ставке от 0,2 до 3,5 %.
- Единый налог на недвижимость – от 0,3 до 1,1 % от кадастровой стоимости объекта.
- Налог на дивиденды – 19 %.
- Роялти – 24 %.
Испанские власти заинтересованы в привлечении инвестиций в перспективные области экономической, социальной и культурной деятельности. В связи с этим иностранные граждане наряду с испанцами могут подать ходатайство о снижении суммы налога, при условии, что общая сумма предоставленных льгот не превысит 35 %. Льготы предоставляются лицам, имеющим отношение к инвестициям:
- В экономическое развитие и исследовательскую деятельность (размер льгот от 20 до 40 %).
- В экспортную деятельность (25 %).
- В развитие кино, театров и издательскую деятельность (20 %).
- В профессиональное образование (от 5 до 10 %).
- В экологически значимые проекты (10 %).
- Создание рабочих мест для инвалидов (индивидуально).
Налог на выезд будет уплачен вместе с последней налоговой декларацией, которая подается налогоплательщиком, не являющимся более налоговым резидентом Испании.
То есть, если смена налогового резидентства происходит, например, в 2020 году, условно начисленный эмигранту прирост капитала необходимо декларировать вместе с доходом, полученным в 2019 году.
Ситуации, при которых взымается данный налог:
- во-первых, владение акциями или долями в организациях, где доля эмигранта составляет 25% и более (т.е. он является фактическим владельцем в соответствии с законом о предотвращении отмывания денег), обычно дает возможность в значительной мере влиять на управление компанией или юридическим лицом, где сумма минимального освобождения от налогов составляет 1 миллион евро;
- во-вторых, облагаются налогом портфельные инвестиции в акции и доли участия в капитале, совокупная рыночная стоимость которых превышает 4 миллиона евро.
Вышеупомянутый нереализованный прирост капитала и обложение его налогом рассчитываются следующим образом:
- для расчета прироста берется [рыночная стоимость акций – стоимость приобретения акций];
- ставки, применяемые к приросту, такие же, как и те, что применяются к доходу от накопления сбережений, и могут достигать максимум 23% (27%, если будет проведена реформа НДФЛ, обещанная правительством Педро Санчеса);
- таким образом можем в качестве примера рассчитать налог на выезд за «фиктивную продажу» с нереальным приростом капитала в размере 100 000 евро. Здесь налогоплательщик может заплатить налоговым органам 21 880 евро, ничего не заплатив ранее.
Совершенно очевидно, что это является серьезным препятствием для того, чтобы крупные фонды и международные инвесторы, стали резидентами Испании, и может привести к тому, что многие из них решат выйти из налогового резидентства страны, прежде чем пробудут там 10 лет.
На сегодняшний день в королевстве действуют следующие основные налоги:
- Общенациональные:
- Подоходный налог с физических лиц
- Подоходный налог с нерезидентов
- Налог на деятельность предприятий (или Корпоративный налог)
- Налог на добавленную стоимость
- Налог на имущество (налог на личное состояние)
- Налог на передачу прав собственности и документированные юридические акты
- Налог на наследство и подарки
- Налог на некоторые виды транспорта
- Налог на страховые премии.
- Местные налоги:
- Налог на некоторые виды экономической деятельности
- Налог на недвижимое имущество
- Налог на прирост земельной стоимости
- Налог на тяговые механические средства.
Покупаем и пригоняем автомобиль самостоятельно
Если вы решили взяться за дело самостоятельно, тогда вам пригодится пошаговая инструкция.
Первый этап – оформление визы. Если в паспорте уже есть шенген, можно въехать в страну по нему. О том, какие документы понадобятся и как подать запрос в консульство, читайте в статье «Шенгенская виза».
Для начала остановимся на ключевых моментах, на которые следует обратить внимание при выборе машины:
- проверьте, оплачивал ли владелец дорожный налог;
- уточните дату последнего технического осмотра. Согласно местным законам, данная процедура является обязательной. Новые автомобили проходят его 1 раз в 4 года, транспортные средства, чей возраст не превышает 10 лет, – 1 раз каждые 2 года, автомобили старше 10 лет – ежегодно;
- проверьте наличие в карточке важных модификаций автомобиля, его пробег, записи о ремонте;
- убедитесь, что на автомобиль не наложен арест, а все штрафы оплачены. Для этого воспользуйтесь услугами Автомобильного регистра и Налогового управления.
Последующие действия выглядят так:
- Заключение договора. Он должен содержать в себе информацию такого порядка:
- сведения о покупателе и продавце (имя и фамилия, DNI или NIE, адрес проживания);
- данные об объекте сделки (год выпуска, марка, модель, кому принадлежит право собственности и на основании чего);
- время/дата передачи машины;
- способ оплаты и цена;
- пошлины и налоги.
2. Оформление транспортного средства на нового собственника. Эта функция возложена на Генеральное транспортное управление. Покупателю понадобится следующий пакет документов:
- заявление;
- квитанция об уплате пошлины (7,60 евро);
- квитанция об уплате налога за передачу права собственности;
- удостоверение личности (загранпаспорт или NIE, карточка резидента или DNI);
- документ, разрешающий передвижение ТС;
- карта техосмотра;
- договор о совершенной сделке.
3. Страхование автомобиля. Эта процедура относится к разряду обязательных. Стоимость полиса будет зависеть от возраста авто и вида программы страхования. В среднем такая услуга обойдется в 350-450 евро для недорогих и небольших машин, 1500-2000 евро – для дорогих.
Главный вопрос, на который максимально четко должен себе дать ответ любой человек, намеренный проводить значительную часть своей жизни в Испании, — это то, налоговым резидентом какой страны он намерен являться в будущем. От этого будет зависеть не только фактический объем налогового бремени, но и точные сроки проживания в стране, а также перспектива получения испанского гражданства. При сохранении статуса налогового резидента своей страны, иностранец в Испании оплачивает только налоги на доходы, полученные на территории Испании, в том числе с имущества, которым он владеет.
Между Россией и Испанией действует конвенция от 16.12.1998 «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал». Конвенция устанавливает правила уплаты налогов на различные виды доходов: от работы, предпринимательской деятельности, от недвижимого имущества и т.д. Благодаря этому документу российские граждане могут лучшим образом планировать распределение своих доходов, в также оптимизировать налоги.
Важно отметить, что, согласно законодательству Испании, любой иностранец, проживающий более 183 дней в году на ее территории, становится ее налоговым резидентом.
Это «автоматически» означает уплату налогов на доходы (в том числе от имущества), полученные в любой точке мира, согласно испанским законам о налогообложении.
Налоги в Испании в 2022 году
Испания — одна из самых популярных стран среди покупателей заграничных домов и квартир в Европе.
Ежегодно испанцы и зарубежные собственники жилья платят налоги на недвижимость и состояние, а также подоходный налог. Инвесторы несут расходы на налоги на доход от аренды и на прирост капитала. Владельцы компаний теряют четверть прибыли за счет корпоративного налога.
| Ставки налогов в Испании, % | |
|---|---|
| НДС | 10 или 21 |
| Налог на передачу прав собственности |
6–11 |
| Регистрационный сбор (включая услуги нотариуса) |
0,5 — 2,0 |
| Муниципальный налог на недвижимость |
0,405 — 1,166 |
| Налог на состояние (стоимость недвижимости свыше 700 тыс. евро) |
0,2 — 2,5 |
| Налог на прирост капитала | 19 |
| Налог на наследство | 7,65–34 |
| Подоходный налог | 19–45 |
| Корпоративный налог | 25 (15 — на 2 года для вновь создаваемых компаний) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость сдается в аренду) |
24 (19 — для резидентов ЕС) |
| Налог на доход от недвижимости (если недвижимость не сдается в аренду) |
24 от 2 % или 1,1 % от кадастровой стоимости объекта |
Оформление документов
Чтобы купить автомобиль, потребуются:
- загранпаспорт с действующей визой;
- водительское удостоверение (ВУ);
- идентификационный номер иностранца (NIE);
- местная регистрация (может быть даже гостиница) или документ, подтверждающий право собственности на недвижимость.
Для получения туристических номеров нужны:
- заявление;
- квитанция оплаты пошлины (около €95);
- паспорт, NIE;
- разрешение испанской таможни (Aduanas) на вывоз ТС (право на получение туристических номеров);
- карта техосмотра с отметкой о продаже или счетом-фактурой;
- квитанция оплаты дорожного налога из налогового отделения мэрии (Suma de Ayuntamiento) по месту проживания.
Для регистрации сделки с подержанным авто необходимы:
- заявление (два);
- ДКП;
- оплата пошлины (€10);
- квитанция оплаты налога на переход собственности (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales) – 4% от стоимости машины;
- паспорт, NIE;
- разрешение на перемещение (вывоз) автомобиля (Permiso De Circulasion);
- карточка техосмотра Tarjeta ITV.
Перегнать своим ходом машину без транзитных номеров не получится. Зато есть возможность отправки автовозом или морем.
Сборы, уплачиваемые нерезидентами
Все, кто проживает за пределами Испании более 183 дней в календарном году, являются нерезидентами. Однако это не освобождает их от уплаты налогов, если они получают доходы от источников в Испании либо имеют имущество в стране, либо несут налогооблагаемые расходы. Учитывая это, лица со статусом «no residentes» в зависимости от обстоятельств и вида их деятельности должны будут уплатить:
- НДФЛ для нерезидентов (IRNR);
- муниципальный налог на недвижимость (IBI);
- налог на передачу имущества и документальное оформление юридических актов (ITPAJD);
- налог на транспортное средство, зарегистрированное в Испании (IVTM);
- налог на дорогостоящее имущество (Impuesto sobre el Patrimonio).
Исключение двойного налогообложения для россиян
Несправедливо, что доходы, полученные россиянином за границей, могут подлежать налогообложению сразу в двух странах: в стране налогового резидентства и в стране нахождения источника дохода. Для устранения такой несправедливости между Испанией и Россией подписана Конвенция об избежании двойного налогообложения от 16.12.1998.
В соответствии с этим документом доходы, полученные российскими резидентами на территории Испании, будут облагаться налогом в России, однако такие лица вправе получить вычет в размере суммы, уплаченной в качестве налога в Испании.
То есть если размер налога в РФ выше, чем в Испании, в России резиденту придется заплатить только разницу. Это в том числе касается:
- испанского НДФЛ;
- корпоративного налога;
- налога на капитал;
- местных налогов на доходы и капитал и других аналогичных налогов.
Из чего складываются налоги?
Налоги на ввозимый автомобиль в общем случае будут зависеть от того, новый он или подержанный, а также от того, где вы его приобрели.
Во-первых, в зависимости от формы покупки вам придется заплатить НДС (IVA) на любой новый автомобиль (а также подержанный, но купленный у дилера или другого юридического лица) или трансфертный налог (Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, ITP) на подержанный автомобиль, купленный у физического лица.
Автомобиль считается «новым» если вы владеете им меньше 6 месяцев, и его пробег меньше 6000 км. При превышении этих параметров в случае продажи транспортных средств физическими лицами операция освобождается от НДС как для покупателя, так и для продавца.
Кстати, тут стоит учитывать, что НДС во всех странах Евросоюза различается. Так, например, НДС в Германии — 19%, а в Польше — 23% (то есть, при покупке автомобиля в Германии и вывозе его в Польшу немецкий налог вам вернут, но возьмут польский, который выше). Но если при покупке внутри Евросоюза вы можете вернуть НДС страны продажи даже для подержанного автомобиля (чтобы заплатить его уже в стране проживания), то при вывозе российского автомобиля за рубеж возврат НДС на физ. лиц не распространяется даже на автомобили, купленные новыми (и таможенные пошлины, конечно, тоже не возвращаются).
НДС в Испании составляет 21%, но для некоторых типов/владельцев ТС действуют пониженные ставки (например, для инвалидов ставка НДС составляет всего 4% — см. таблицу).
Для различных анклавов испанской территории НДС может отличаться. Так, например, для Канарских островов НДС составляет 7,5% и при покупке машины у юрлица (новой или б/у) и на самом Пиренейском полуострове можно будет вернуть разницу путем уплаты 7,5% НДС Канар и возврата 21% НДС материковой Испании.