Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Путевка сотруднику за счет компании». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Стоимость санаторно-курортной путевки, приобретенной работодателем для своих работников и (или) членов из семей относится к доходам, не подлежащим налогообложению (п. 9 ст. 219 НК РФ). Но при одном условии: санаторно-курортная и оздоровительная организация, куда поедет «оздоравливаться» работник и его семья, должна располагаться на территории России. Причем такими организациями могут выступать не только санатории и профилактории, но и базы отдыха, пансионаты, а также оздоровительные или спортивные детские лагеря.
Кому путевка по карману
Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ дает право работодателям расходы на отдых сотрудников списать на себестоимость и вычеркнуть их из налогооблагаемой базы. На 50 тысяч рублей, которые выделят на одного человека, организация через туркомпанию отправит его отдыхать в любое место отдыха. Сотруднику вообще ни о чем задумываться не нужно?
Майя Ломидзе: Если строго читать поправки в Налоговый кодекс, то можно претендовать на одну из услуг: либо это путевка на лечение, либо транспортировка к месту отдыха, либо экскурсионное обслуживание. Выбрать нужно что-то одно, и в сумме эти расходы не должны превышать 50 тысяч рублей в расчете на сотрудника или его ближайших родственников (супруги, родители, дети до 18 лет).
При ближайшем рассмотрении далеко не все так идеально, как представляется после ознакомления с законом. Для большинства малых и средних предприятий, которых большинство в России, этот способ стимулирования и поддержки собственных работников слабо реализуем. Это не те обороты, не то количество сотрудников.
Прежде всего выигрывают сотрудники крупных предприятий, которые могут себе позволить сейчас за счет прибыли компенсировать своим сотрудникам расходы на санаторно-курортное лечение и турпоездки, а со следующего года эти траты можно делать за счет себестоимости. Например, в северных регионах, где существуют северные надбавки, многие предприятия оплачивают своим сотрудникам отдых на курорте, такая практика существует уже не первый год.
Сергей Катырин: Нести такие расходы смогут только те работодатели, которые тратят на оплату труда сотрудников достаточно много средств и избегают зарплат «в конвертах». Дело в том, что в Налоговом кодексе РФ для учета расходов за турпоездку работника или членов его семьи предусмотрен ряд ограничений. Учитываться может только сумма до 50 тысяч рублей на человека, и объем расходов не должен превышать 6 процентов от фонда оплаты труда работников. Поэтому интерес к такой льготе проявят те компании, кто платит высокие «белые» зарплаты.
Наталья Гордеева: Коллеги, я не согласна, что появившаяся возможность будет интересна исключительно холдингам и различным крупным компаниям. У меня есть опыт общения с малым бизнесом. Там тоже есть социально-ответственные предприятия, которые организовывают отдых для своих сотрудников. Это могут быть как короткие экскурсии на несколько часов, так и поездки на выходные в горный Алтай. Кстати, не исключено, что законодательные новации компании используют для организации корпоративных выездов за город. Раньше работодатели относили эти расходы на что угодно, кроме экскурсионного обслуживания, — теперь то же самое можно делать полностью легально.
На ваш взгляд, 50 тысяч рублей будет достаточно, чтобы купить, к примеру, путевку на семь ночей?
Майя Ломидзе: Купить тур в пределах 50 тысяч рублей реально, это показали и майские праздники. Анализ средних цен на пакетные туры на 7 ночей с включенным авиаперелетом по России показал, что в лидерах Крым, Сочи и Анапа. Так, средняя цена тура на двоих с авиаперелетом из Москвы до Симферополя и обратно обошлась в 37 тысяч рублей. Неделя в Сочи на двоих стоила 42,3 тысячи рублей, а в Анапу за такую поездку пришлось заплатить парочке 58,5 тысячи рублей. Если бы купили тур в Крым с вылетом в конце мая, то он вам обошелся бы еще дешевле — почти в 35 тысяч рублей на двоих.
Наталья Гордеева: На мой взгляд, суммы в 50 тысяч рублей вполне достаточно, чтобы организовать неплохой отдых в Алтайском крае для тех, кто здесь живет. Для остальных проблемой может стать стоимость билетов.
Александр Ураков, начальник проектно-конструкторского отдела компании «Энергосоюз» (санкт-Петербург): Если я и супруга работаем в одной организации — какая максимальная компенсация за путевку нам положена в этом случае? И можем ли мы сами выбрать, куда хотим поехать отдыхать или лечиться?
Сергей Колесников, налоговый юрист: Супруги являются сотрудниками организации, поэтому они будут рассматриваться работодателем как самостоятельные претенденты и на каждого будет приходиться по 50 тысяч рублей. Уже сейчас можно написать заявление и указать в нем, что именно они хотят получить.
Но в итоге право окончательного слова за работодателем, который вообще может никому ничего не оплачивать. Полагаю, что это будет решаться в индивидуальном порядке с каждым работником.
В законе говорится, что на одного сотрудника полагается 50 тысяч рублей в совокупности. Последнее означает, что в течение года на него могут быть оформлены туры (или поездки к месту отдыха) в пределах этой суммы. Например, если в январе он съездит отдохнуть за 20 тысяч рублей, а в июне за 50 тысяч, то учитываться будет только 50.
Нюансы налогообложения
Многих интересует вопрос налогообложения такой неденежной компенсации и наглядная выгода компании в этой авантюре.
Расходы на отпуск сотрудника по налоговому законодательству списываются в расходы по налогу на прибыль вместе с договорами ДМС и расходами по медицинским договорам, заключённым на срок не менее 1 календарного года.
НДС при оплате туристических путёвок сотрудников у компании не возникает. Но имеет место быть НДФЛ. Туристические расходы учитываются в расходах на оплату труда, следовательно они должны облагаться налогом на доход физического лица. Действует его списание следующим образом:
- У сотрудников компаний удерживается налог в размере 13%, что напрямую говорит о том, что фактически на отдых они получают меньшую сумму. Пример. Несложная арифметика даёт возможность понять, что 50 000 – 50 000 х 0,13 = 43 500 рублей. Вот та сумма, которой сотрудник сможет распоряжаться в части погашения своих расходов на путешествие по России.
- У родственников сотрудника забрать налог компания самостоятельно не сможет. Она не будет являться налоговым агентом. Это означает, что не позднее 1 марта следующего за отчетным налоговым периодом года, работодатель должен будет сообщить в налоговые орган о том, что не имеет возможности забрать НДФЛ. Родственник должен будет самостоятельно подать декларацию и заплатить 13% за своё путешествие.
Выплата на путешествие сотрудника также должна облагаться страховыми взносами. Ставки страховых взносов, включающих в себя пенсионные отчисления, медицинские и иные категории, имеют различные значения в зависимости от режима налогообложения. Но, очевидно, что это дополнительные траты, также снижающее размер полученной компенсации. Так или иначе, рассуждать о чистых 50 тысячах рублей на компенсацию путевки нельзя.
Данный федеральный закон только начал своё действие. Ввиду ряда ограничений, воспользоваться им наверняка сумели немногие работники. Насколько успешным и нужным будет этот закон, покажет время.
Отпуск за счет работодателя с 1 января 2022 года, последние новости
У россиян появилась возможность отправиться на отдых за счет работодателя с 2022 года. Последние новости: реализовать это право и приобрести путевку (только по России) можно будет сразу после 1 января, законодательный акт уже вступил в силу. Однако для этого потребуется согласие работодателя, которое он не обязан давать.
Здесь необходимо внести ясность: отдельный закон об отдыхе за счет работодателя в 2022 году не существует. Внесены поправки в статью Налогового кодекса РФ, согласно которым работодатель сможет уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль за счет расходов на отдых сотрудников, теперь относимых к расходам на оплату труда.
- Новый закон с 1 января 2022 года, по которому работодатель должен оплатить Вам отпуск
- Отпуск за счет работодателя с 2022 года, последние новости. Хватит ли денег?
- Разъяснение Федерального закона по отпуску за счет работодателя с 1 января 2022 года
- Суть законодательных изменений
- Как реализовать право на отдых за счет работодателя?
- Что получит работодатель?
- Обязан ли работодатель оплачивать отдых работника?
Федеральный закон, вступивший в силу с 01.01.2019г., направлен на развитие внутреннего туризма и поддержку семейного отдыха, однако это не означает, что работодатель понесет существенные затраты при оформлении отпусков сотрудников. Дело в том, что суммы на туризм включаются в затраты, уменьшающие налогооблагаемую базу при расчете налоговых отчислений по прибыли. Это означает, что выделенные сотрудникам средства не облагаются 20%. Отпуск за счет работодателя — это хороший стимул для предприятий, ориентированных на заботу о собственных сотрудниках.
Особенности изменений
На основании закона ФЗ №113 обеспечивается развитие внутреннего туризма, так как руководство фирмы сможет оплачивать отдых работников только в пределах России. Дополнительно этот закон позволяет директорам поддерживать наемных специалистов, стимулируя их на более плодотворную работу. Сами предприниматели за такие расходы получает определенные налоговые послабления.
К особенностям оплаты отпуска директором фирмы относится:
- затраты, связанные с оплатой отдыха работодателем, включаются в расходы по оплате труда, что позволяет снизить налоговую базу, определяющую налог на прибыль;
- работник сможет получить до 50 тыс. руб., направляемых на покупку путевки во время отдыха на основании графика отпусков;
- оплачивать можно только некоторые услуги, которые четко перечисляются в законе;
- разрешается отдыхать исключительно на территории РФ;
- деньгами могут пользоваться не только сотрудники, но и их близкие родственники, к которым относятся супруги и несовершеннолетние дети.
Компания, которая выделяет деньги своим специалистам, должна грамотно проводить эту процедуру, официально оформляя положенные бумаги, а иначе она не сможет воспользоваться налоговыми льготами.
С 1 января 2021 года Закон № 113-ФЗ дополнил статью 255 НК РФ новым пунктом 24.2. В расходы на оплату труда можно включать средства, затраченные на оплату отдыха работников и членов их семей. Для этого одновременно должны быть соблюдены условия: отдыхать должны сотрудник и члены его семьи; туристские услуги должны быть получены у туроператора или турагентства. Договор должен быть заключен самим работодателем (см. письмо Минфина России от 23.05.2018 № 03-03-05/34637); отдых должен быть организован на территории РФ; стоимость отдыха на каждого человека (самого сотрудника и каждого члена его семьи) должна составлять не более 50 000 рублей в год. Кроме того, совокупная сумма расходов на оплату отдыха вместе с расходами на добровольное личное страхование и на оплату медицинских услуг работников не должна быть больше 6 процентов ФОТ организации (п. 16 ст. 255 НК РФ).
По налогу на добавленную стоимость предусмотрена льгота в отношении санаторно-курортных путевок, оформленных на установленном бланке строгой отчетности.
Однако в применении данной льготы есть некоторая неопределенность. В частности, нет единого мнения, может ли ей воспользоваться не та организация, которая непосредственно оказывает оздоровительные услуги, а фирма-работодатель, предоставляющая путевки.
Это интересно
НДФЛ со стоимости путевки не удерживают с сотрудников, вышедших на пенсию, независимо от того, устроились ли они куда-либо в другую фирму или нет (письмо Минфина России от 19 февраля 2009 г. № 03-04-06-01/36).
Финансовое ведомство придерживается мнения, что работодатели в данной ситуации могут воспользоваться льготой (письмо Минфина России от 16 марта 2006 г. № 0305-01-04/68). А вот у судей на этот счет противоположное мнение. Они указали на то, что льготу могут применять только организации, которые непосредственно занимаются саноторно-курортной и оздоровительной деятельностью (постановление Президиума ВАС РФ от 3 мая 2006 г. № 15664/05 по делу № А27-31250/2004-6). Хотя при этом арбитры отметили, что облагать эти суммы НДС не надо, поскольку в этом случае добавленная стоимость не создается, следовательно, отсутствует объект обложения.
Как реализовать право на отдых за счет работодателя
Законопроект об отдыхе не предусматривает отдельного закона по реализации в России. Сотрудникам рекомендуется включить просьбу о компенсации расходов в заявлении на отпуск.
И обязательно выполнить требования работодателя по предоставлению документов, чтобы у него не возникло проблем с налоговой инспекцией. Следует сохранить и представить в бухгалтерию договор с отелем, чеки на питание, квитанции об оплате экскурсий.
Заявление о компенсации подается только одним из членов семьи. При этом выплата рассчитывается для всех членов семьи, имеющих право на компенсацию. Есть 2 варианта выплаты компенсации: по месту работы через бухгалтерию организации или в налоговой инспекции.
В первом случае компенсация может выплачиваться вместе с заработной платой или другим способом.
Почему закон выгоден работодателю?
По закону работодатели не обязаны оплачивать отпуск сотрудникам, просто им дается возможность вложить средства в оздоровление коллектива, получив за это налоговые льготы. Потраченные на путевки деньги не попадут в налогооблагаемую базу. Тратить на эти цели можно не более 50 тыс. на каждого работника, такой же лимит распространяется на членов его семьи. Отдохнуть за счет работодателя можно исключительно на территории России. Причем все должно быть официально – оплата только через туристическую фирму.
Есть еще одно серьезное ограничение – общие расходы компании на отдых и добровольное медицинское страхование (ДМС) персонала не должны превышать 6% от фонда оплаты труда. Несложно подсчитать, сколько должны зарабатывать сотрудники, чтобы фонда оплаты труда хватало на ежегодный отдых каждому. Если 50 тыс. – 6% фонда оплаты, то средняя зарплата должна быть немногим более 833 тыс. в год. Делим на 12 и получаем 69 тыс. в месяц. Если компания часть средств расходует на ДМС – средняя зарплата должна быть еще больше. Далеко не каждое предприятие платит своим сотрудникам такие деньги.
Бухучет: приобретение путевок
Если организация приобрела путевки самостоятельно, учтите их на отдельном субсчете 50-3 «Денежные документы» (Инструкция к плану счетов).
Поступление путевок от продавца (например, от загородного стационарного детского оздоровительного лагеря) отразите проводкой:
Дебет 50-3 Кредит 76 (60)
– получены путевки (на основании накладной).
Путевки приходуйте по стоимости их приобретения (Инструкция к плану счетов).
Санаторно-курортные учреждения не платят НДС (подп. 18 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому в цену путевки этот налог не включается.
Если путевки, например, в детские санатории и оздоровительные лагеря, приобретены у турагента, то в цену может быть включен НДС с суммы агентского вознаграждения (п. 2 ст. 156 НК РФ). Поскольку путевки не используются в операциях, облагаемых НДС, входной налог к вычету не принимайте, а включите в их стоимость (подп. 4 п. 2 ст. 170 НК РФ, письма Минфина России от 25 июля 2005 г. № 03-04-11/174, от 16 марта 2006 г. № 03-05-01-04/68).
Компенсация стоимости путевки работнику
Возможен вариант оплаты работодателем путевки в форме компенсации затрат лица. Работник самостоятельно приобретает путевку за собственные средства, впоследствии компенсируемых предприятием. Оплата производится за путевки, приобретенные в учреждениях отдыха и оздоровления, за исключением туристического назначения.
Пример компенсации стоимости путевки ⇓
Работник В. предприятия ООО «Снежок» приобрел за собственные средства путевку в санаторий стоимостью 35 500 рублей. По условиям трудового и коллективного договоров предприятие оплачивает сумму затрат на приобретение путевки. В учете ООО «Снежок» осуществляются проводки:
- Отражена сумма стоимости путевки: Дт 91/2 Кт 73 на сумму 35 500 рублей;
- Учтена выплата суммы через кассу: Дт 73 Кт 50 на сумму 35 500 рублей;
- Отражено начисление страховых взносов: Дт 91/2 Кт 69 на сумму 10 721 рублей;
Сумма, полученная от работодателя, облагается НДФЛ.
Оформление отгула за свой счет
Получение отдыха без сохранения заработной платы, то есть за свой счет, происходит по общим правилам. В первую очередь потребуется обратиться к работодателю. Он должен оценить, есть ли «в запасе» у сотрудника дни для отдыха, а потом рассмотреть заявление на предоставление отгулов.
Обратите внимание! Причины дополнительного отпуска указывать необязательно. Достаточно обозначить, что семейные обстоятельства или состояние здоровья повлекли необходимость получения выходных дней.
Если основание предполагает отгул без возможности отказа в нем, то нужно обязательно подтвердить установленные причины. При медицинском осмотре выдаются соответствующие справки, донорство также подкрепляется документально. Социальное положение сотрудников, дающее право на дополнительный отдых, также предполагает официальное подтверждение. При этом тонкости оформления отдыха за свой счет определяет работодатель посредством издания локальных актов.
Отпуск за счет работодателя: как получить бесплатную путевку
МОСКВА, 4 дек — РИА Новости. Поездка на курорт за счет работодателя скоро станет доступной для многих россиян. С первого января 2019 года меняется законодательство, и компании, оплачивающие сотрудникам отдых на российских курортах, получат налоговые льготы.
Закон, вступающий в силу первого января 2019 года, позволит компаниям, оплачивающим своим сотрудникам турпутевки на российские курорты, вычитать эти расходы при определении базы по налогу на прибыль.
Документ «О внесении изменений в статьи 255 и 270 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» наделяет работодателей правом учесть затраты, понесенные на оплату услуг по организации туризма и отдыха на территории РФ по договору о реализации туристского продукта, заключенному работодателем с туроператором (турагентом) в пользу работников и членов их семей, для целей налогообложения налогом на прибыль.
Путевки в санаторий сотрудникам за счет фсс 2020
Оплата санаторно-курортного лечения сотруднику года не разрешалась к включению в расходы при исчислении налога на прибыль. С января года ситуация изменилась.
Рекомендуем прочесть: Ознакомление с делом ст коап
Изменения вступили в силу с Закон нужный и многофункциональный: он поддерживает внутренний туризм в Российской Федерации, расширяет возможности улучшения условий труда сотрудников и облегчает жизнь работодателям. Теперь руководству предприятия дали возможность учитывать затраты на путевки сотрудникам в статье расходов.
Соответственно, налог на прибыль работодатель платит в меньшем размере. ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Дополнительные средства на санаторно курортное лечение предпенсионеров выделит ФСС Предпенсионерам – путёвки за счёт ФСС В прошлом оплата санаторно-курортного лечения работодателем производилась очень редко.
Наниматели не могли учесть затраты при налогообложении, поэтому оздоровительные путевки сотрудникам оплачивали крайне редко. С января года чиновники скорректировали фискальное законодательство.
Обновления в законодательстве должны привести к нескольким положительным изменениям в жизни налогоплательщиков и экономике страны. Во-первых, это повышение качества жизни трудящихся, а также членов их семей.
Во-вторых, это развитие российского туризма. В-третьих, это выгода для работодателя. Закон о санаторно-курортном лечении работников — ФЗ от Помимо условий о близком родстве, необходимо учитывать и другие требования и правила, как оплачивается санаторно-курортное лечение на работе. Законодатели определили несколько важных требований, которые придется соблюсти, чтобы получить льготы по налогообложению.
К таковым относят следующие. Траты компании нельзя учесть при налогообложении.
К тому же такие издержки подлежат дополнительным налоговым обязательствам в виде страховых взносов, уплачиваемых за счет нанимателя. Важен вид финансового стимулирования работника.
Отдых за счет работодателя в 2020 году: разъяснения
Июль – последний месяц в этом году, в котором организации могут подать заявку и за счет Фонда социального страхования РФ отправить в любой российский санаторий сотрудников-предпенсионеров.
Речь идет об использовании части средств, отчисленных в фонд «на травматизм».
Размер такого кэшбэка в рамках программы предупредительных мер, которую финансирует ФСС, может составлять до 20 процентов от суммы страховых взносов, начисленных предприятием за предыдущий календарный год. Работодатели со среднесписочной численностью до 100 человек вправе рассчитывать на часть суммы, накопленной за три года.
А предприятиям, которые в текущем году направят работников предпенсионного возраста на санаторно-курортное лечение, сумму расходов разрешено увеличить до 30 процентов.Для компенсации расходов в рамках предупредительных мер работодателю необходимо в срок до 1 августа обратиться в фонд с соответствующим заявлением.
И если он выполнит все условия программы, до конца года получит от фонда на лицевой счет согласованную сумму возмещения. Как рассказала управляющий Алтайским региональным отделением Фонда социального страхования РФ Татьяна Петрова, в соответствии с поступившими заявлениями предприятия края готовы приобрести 305 путевок для сотрудников предпенсионного возраста. К ним относятся женщины, родившиеся не позже 1968 года, и мужчины, рожденные не позже 1963 года.
– Работникам, которые хотят получить путевку за счет средств ФСС, необходимо обратиться к своему работодателю. Именно он принимает решение об использовании средств социального страхования на приобретение путевок, а также определяет условия распределения этих путевок в трудовом коллективе. Фонд выдвигает только два требования: у санатория есть лицензия по профилю, который рекомендован работнику медицинским заключением, и продолжительность лечения составляет не менее 14 дней, – пояснила Татьяна Петрова.
Если на предприятии проводятся обязательные периодические медицинские осмотры, то по их результатам врачебная комиссия сформирует рекомендации относительно профиля лечения.
Документы для оформления учебного отпуска
Для оформления учебного отпуска нельзя получать от сотрудника заявление и справку из образовательного учреждения о том, что он действительно обучается.
Учебный отпуск для прохождения промежуточной аттестации оформляется на основании справки-вызова, выдаваемой учебным заведением и предъявляемой работодателю до начала аттестации. Форма справки регламентирована Приказом Минобрнауки от 19.12.2013 г. № 1368.
Когда аттестация завершается, учебное учреждение оформляет и выдает сотруднику отрывную часть справки-вызова, которая подтверждает факт нахождения человека в этой организации в конкретные сроки. Чтобы обосновать учебный отпуск, работник должен предоставить работодателю отрывную часть справки. Учебный отпуск нельзя предоставлять, если нет справки-подтверждения.