Применение ккм при ЕНВД в 2024 году для ИП

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Применение ккм при ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Налоговая получит право ужесточить требования к качеству печати и размеру символов фискальной документации, качеству печати и размеру QR-кода на бумажных чеках. Помимо этого, ФНС наделят полномочиями, позволяющими контролировать количество времени, в течение которого QR-код отображается на экране устройства.

Мнимые расчёты. Это несуществующие операции, в том числе расчёты по несуществующим обязательствам, которых на самом деле не было.

Например, мы пробили по кассе продажу автомобиля, но деньги на самом деле не получили. Или получили, но автомобиль на самом деле не продали. Такие расчёты по кассе пробивать запрещено.

Притворные расчёты. Это операции, которые провели, чтобы прикрыть какие-то другие операции. Допустим, мы пробили продажу автомобиля через кассу, а на самом деле под видом автомобиля был самолёт.

По каким признакам и как именно будут определять притворность и мнимость, только предстоит определить налоговой. Какое будет наказание, тоже неясно. Ждём разъяснений.

Таблица применения ККТ в зависимости от системы налогообложения

Система налогообложения	Вид деятельности	ККМ обязательна	Можно выдать БСО	Можно выписать товарный чек или квитанцию
ОСНО	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
УСН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
ЕСХН	Торговля и остальное	+
Оказание услуг населению		+
Оказание услуг населению		+
ПСН	Торговля и остальное			+
Оказание услуг населению		+

Цели введения новых кассовых аппаратов

В первую очередь, государство вводит онлайн-кассы для облегчения выявления нарушителей и неплательщиков налогов. Касса нового образца передает сведения обо всех проводимых на ней расчетах в налоговую службу. Таким образом облегчается процесс контроля со стороны властей, сокращаются налоговые проверки. Теперь гораздо проще выявить нарушителей и применить меры контроля.

Немаловажной задачей является контроль финансовых потоков не только предпринимателей и организаций, но и обычного населения. В формате чека теперь четко указывается наименование товара по каждой позиции. Становится возможным создание единого товарного каталога для всей страны, выявление наиболее популярных товарных позиций. Государство накапливает статистику, собирая все возможные данные.

Очень важной для всех сторон является еще одна важная целевая задача — выявление контрафакта. Новая касса не даст пробить «левый» товар, а скорое введение обязательной маркировки, сделают невозможным продажу контрафакта.

Также введение онлайн кассовых аппаратов создает возможность для повышения уровня прозрачности бизнеса в стране и контроля финансовых потоков.

Кассовая техника нового образца является мощным инструментом контроля и повышения качества рынка. Звучит немного пугающе? Но не все так страшно. Введение кассовых аппаратов для ИП несет за собой и большое количество положительных моментов, и дальше мы в этом разберемся.

В связи с новыми поправками в законе №54 некоторые группы предпринимателей получили возможность не менять ничего до лета 2021 года. Без контрольно-кассовой техники могут пока обойтись те, кто:

• производит услуги или выполняет работы самостоятельно (в том числе транспортные);
• создает и продает собственную продукцию без помощи других наемных лиц.

Но здесь есть нюансы. Например, если предприятие занимается производством и реализацией окон, но фурнитуру закупает готовой, то ему не предоставляется такая возможность.

Также он недействительным будет послабление, если одновременно с изготовленными товарами он будет предлагать изделия от оптовика.

С момента, когда ООО или ИП поменяло правила ведения собственной деятельности, у него есть 30 дней, чтобы все купить и зарегистрировать.

Еще получили послабления и льготы такие субъекты хозяйствования:

• учреждения, которые относятся к образовательным и предоставляют платные услуги;
• ТСЖ и ЖСК;
• спортивные заведения;
• центры, созданные для творчества и проведения досуга.

Не пользоваться нововведением пока можно предприятиям на патенте и тем, кто принимает деньги исключительно по безналу и не контактирует с клиентами. Важно, чтобы при этом они действовали в рамках своей деятельности. Но стоит помнить, что если посетитель оплачивает покупку банковской картой в салоне, который работает на ПСН, то это не относится к электронным средствам платежа и требует установки онлайн-ККТ.

Кто из работающих на ЕНВД вправе не задействовать кассы

Есть несколько категорий предприятий, которым разрешается обходиться без ККТ:

• торговля на неподготовленных рынках, вне палаток, на стихийных ярмарках;
• напитки из цистерн – пиво или квас, молоко, вода;
• продажи через механические автоматы (жевательные резинки, бахилы, конфеты и др.);
• изготовление кожгалантереи и ключей;
• предложение населению ценных бумаг;
• распилка дров, вспашка огородов;
• продажа с рук газеты, печатные издания, билеты;
• занимающиеся ремонтом обуви, мелкой электроники или бытовой техники;
• граждане, которые сдают свое жилье в аренду.

Под этот перечень также попадают специалисты, которые работают нянями, сиделками, горничными, носильщиками или заняты в подобных профессиях. Но с 2020 года они могут оформиться, как самозанятые. Торгующие выдают товарные чеки, оказывающие услуги – БСО.

Также на данный момент освобождены от этого все предприниматели, которые официально находятся в слишком отдаленных районах. Там не должно быть стабильного интернета либо это вообще труднодоступное место. Список подобных территорий утвердило министерство связи.

Но для тех, кто торгует алкоголем, все равно есть обязательство минимум два раза в месяц отправляться в местность, где есть интернет, чтобы отправить все чеки в ОФД.

Как перейти на онлайн-кассы компаниям на совмещенной системе?

При использовании нескольких налоговых режимов (ЕНВД и ОСНО, ЕНВД и УСН) следует настроить устройство таким образом, чтобы выбирать требующуюся в определенный момент систему.

Какие компании на ЕНВД могут не использовать в деятельности ККТ?

До 1.07.2019 года от применения кассовой техники нового образца освобождаются ИП и ЮЛ на ЕНВД, оказывающие услуги:

• общественного питания,

• бытовые;

• ветеринарные;

• ремонтные;

• техническое обслуживание и мойка автомобилей;

• предоставление в аренду мест для стоянки ТС, а также хранение машин и мотосредств на платных парковках;

• распространение наружной рекламы с применением специальных конструкций;

• перевозка пассажиров и грузов компаниями, имеющими в собственности не более 20 единиц автомобилей, предназначенных для оказания данного вида услуг;

• организация временного размещения и проживания;

• предоставление в аренду торговых мест.

• Также до этой даты могут не использовать в деятельности онлайн-кассы организации и ИП без наемных сотрудников, обеспечивающие общественное питание и занимающиеся розничной торговлей следующими видами продукции:

• безалкогольные разливные напитки,

• мороженое,

• печатные периодические издания,

• товары народного промысла,

• иные продукты, отмеченные в п. 2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Распределена ответственность при агентских схемах расчета

Кто несет ответственность за неприменение ККТ: поставщик или его агент

Широко распространенная агентская схема продажи товаров и услуг позволяет рассчитываться с применением ККТ как поставщику, так и его агенту или субагенту с указанием в кассовом чеке требуемых реквизитов поставщика. Однако не был урегулирован вопрос ответственности за неприменение ККТ поставщиком и его агентами,— теперь это пробел будет устранен.

Во избежание недоразумений следует руководствоваться опубликованными правилами распределения ответственности и до вступления в силу предлагаемых изменений 54-ФЗ.

Поставщик может не применять ККМ, если его агент(ы) как при приеме денежных средств от покупателя, так и при передаче товара покупателю, возврате товара, обмене товара, при любом способе расчета применили ККТ, с указанием в кассовых чеках всех требуемых реквизитов, в т.ч. с маркированной продукцией. В противном случае неприменившим ККТ признается поставщик.

В случае привлечения субагента, если ни субагент, осуществивший расчет по поручению агента, ни агент не применили ККТ, то неприменившим ККТ признается агент.

Если поставщик освобожден от обязанности применения ККТ, то, в случае неприменения ККТ агентом, осуществившим расчет по поручению поставщика, неприменившим ККТ признается агент.

Про чеки агентов на страничке ККТ для агентов.

Санкции за неправильное использование ККТ индивидуальными предпринимателями на ЕНВД

Субъекты хозяйственной деятельности обязаны своевременно отправлять информацию о расчетах в налоговую инспекцию, а также следить за функционированием устройства:

• проводить своевременную замену фискального накопителя;
• обновлять договор с оператором фискальных данных;
• следить за бесперебойным доступом к сети.

Невыполнение перечисленных требований чревато начислением штрафных санкций.

Административная ответственность предусмотрена за следующие неправомерные действия:

1. Предприниматель осуществляет деятельность без онлайн-кассы. Если в предусмотренные действующим законодательством сроки устройство не было установлено, фискальные службы вправе начислить штраф в размере от двадцати пяти до пятидесяти процентов выручки, не отраженной в фискальных данных. Эта сумма не может быть меньше десяти тысяч рублей.
2. Если кассовое устройство работает неправильно, к примеру, без подсоединения к сети, штраф составит от 1,5 до 3,0 тысяч рублей.
3. Использование аппарата старого поколения или не включенного в реестр при проверке приведет к санкциям в размере 1,5-3,0 тысяч рублей.
4. За отказ кассира выдать чек покупателю грозит ответственность в виде 2 тысяч рублей. Предприниматель также может получить и предупреждение.

Использование кассового оборудования в интернет торговле

В связи с массовым развитием интернет торговли предприниматели все чаще задаются вопросом, может ли ИП работать без кассового аппарата в 2023 году, осуществляя торговлю через интернет? Здесь нельзя ответить четко, потому что данная отрасль торговли законодательно не раскрыта, но, если учесть, что она не попадает под четыре предыдущих пункта, можно сделать вывод о том, что интернет торговля должна быть обеспечена зарегистрированной, исправной ККТ.

Так как продажа через интернет осуществляется через курьеров, каждый из них должен быть обеспечен кассовой машиной. Если такой возможности нет, то покупателю должен выдаваться чек при передаче ему товара (день выдачи чека и поступления денежных средств в кассу должен совпадать).

Нужно ли регистрировать кассовый аппарат для ИП после его выбора?

Да, иначе, если регистрации не будет при проверке, владельцу будет выписан штраф (регистрация будет включать в себя постановку на учет в реестр). Далее нужно будет установить технику и проверить ее. После ввода в эксплуатацию, срок службы кассы будет составлять 7 лет.

В какие сроки предприятия и предприниматели обязаны обеспечивать проверку исправности ККТ?

Законодательством установлены сроки: 3 месяца – для внешней проверки, очистки и тестирования и 1 год – для полной проверки исправности и работоспособности устройства.

Обязателен ли кассовый аппарат для ИП, ведущих торговлю через интернет?

Да, потому что они не входят в категорию исключений. Если рассматривать лимит, то в 2023 году ИП имеет полное право от него отказаться.

Подведем итоги в вопросе, нужна ли касса для ИП: исходя из вышеизложенного можно сделать вывод о том, что техника рекомендована всем, но обязательно необходима только нескольким категориям ИП.

Налоговый вычет за онлайн-кассу для ЕНВД

ИП, использующим общий вменённый налог, могут вернуть себе уплаченные в бюджет взносы, но только в той отрасли, которая облагается данным видом налога. Его можно получить, если:

• ИП на ЕНВД, осуществляющий свою деятельность в любой разрешённой сфере, за исключением розницы и предприятий общепита, а также ИП-«вменёнщик» без сотрудников поставил на учёт онлайн-аппарат с первого февраля две тысячи семнадцатого по первое июля две тысячи девятнадцатого года;
• «Вменёнщики», трудящиеся в рознице, общепите или с наёмными работниками, зарегистрировали онлайн-устройство до первого июля две тысячи восемнадцатого года.

Размер возвращённого налога максимум 18 тысяч рублей на одну кассу вне зависимости от того, сколько она стоила (даже больше указанного предела). В эту сумму можно включать и траты на сам аппарат, и фискальный накопитель, и покупку программного пакета, и расходы на сервисное обслуживание или обновление старого оборудования.

Кстати! Вычетов можно заявить по количеству приобретенных кассовых устройств. Основное – остаться в пределах лимита. Кроме того, складывать их нельзя.

Заявление на возврат налога можно и не писать – достаточно указать в декларации траты на контрольно-кассовый аппарат, и налоговая уменьшит годовые или квартальные выплаты на эту сумму в 2018-2019 гг. При этом, отметим, сумму вычета за кассу будут учитывать в оставшейся части налогоооблагаемой базы, которая получилась после уменьшения её на выплаченные страховые взносы за работников. Остаток налогового кассового вычета переносится на другие периоды.

Есть еще и другие особенности. Их нужно учитывать при совмещенном типе налогообложения. Например:

• ЕНВД: если затраты на онлайн-комплекс учитывались в другой налоговой системе, повторно их учесть нельзя. В случае такой махинации ИФНС вынудит предпринимателя доплатить недостающую сумму;
• патент: когда предприниматель имеет несколько патентов, то их совместную стоимость можно уменьшить на расходы при приобретении онлайн-техники. Но границы всё те же – восемнадцать тысяч рублей на одно устройство. Чтобы получить кассовый вычет, надо написать заявление в ИФНС: есть даже форма. Впрочем, можно писать и произвольно: только необходимо указать свои данные, информацию о действующем патенте, самой кассе и затратах на неё.

Можно ли использовать чекопечатающие машины

Чекопечатающая машина (ЧПМ) — та же кассовая машина, но без ЭКЛЗ, не требующая прохождения регистрации в ИФНС. Используются такие аппараты, когда предпринимателю или организации по закону можно не использовать для расчетов с клиентами кассу, однако учредитель предпочитает контролировать сотрудников и величину денежных поступлений. Проще говоря, закон наличие машины не требует, но владелец бизнеса нуждается в чеках по всем платежам. В таких случаях можно было приобрести и ККТ, просто не регистрировать ее в органах ИФНС, однако ЧПМ обойдется намного дешевле, плюс с ней не будет необходимости в ежегодной замене ЭКЛЗ. Обслуживание чекопечатающей машины будет стоить примерно сто рублей в месяц. А все данные, хранящиеся в ЧПМ являются собственностью организации.

Преимущества онлайн-кассы

Среди преимуществ использования онлайн-касс:

1. Быстрая передача данных: касса отправляет данные в ОФД и получает подтверждение операции всего за 3 секунды;
2. Прозрачность расчётов: клиент может проверить любой чек по QR-коду

или фискальному признаку и сумме;

3. Защита информации: фискальные данные хранятся на защищенном накопителе, их невозможно скорректировать;
4. Упрощенная процедура подключения: можно зарегистрировать ККТ удалённо, некоторые современные модели продаются с предустановленным кассовым ПО;
5. Управление бизнес-процессами: многие ОФД предлагают инструменты для автоматизации бизнеса в личном кабинете пользователя. Функционал «умных» касс можно расширить приложениями из маркетплейса устройства.

Штрафы за неправильное применение контрольно-кассового аппарата для ИП

Налоговая может оштрафовать предпринимателя за отсутствие ККТ или нарушение правил её использования. В законе установлены штрафы:

• за неприменение онлайн-касс — до 50% от незарегистрированного оборота (минимум 10 тысяч рублей). За повторное нарушение деятельность ИП будет приостановлена на 90 дней (если сумма расчетов превышает миллион рублей). Использование онлайн-кассы или ФН, которые не входят в реестр налоговой, тоже расценивается, как неприменение ККТ;
• за нарушение порядка использования или регистрации ККТ — до 3 000 рублей;
• за невыдачу чека покупателю — до 1 500 рублей;
• за нарушение сроков подачи документов в налоговую — до 3 тысяч рублей.

Похожие записи:

• Отчет по практике «Юриста»
• Штрафы ГИБДД за багажник на крыше: правда или вымысел?
• Как подключить электричество к гаражу