Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как платит алименты на ребенка ИП на УСН, на ЕНВД, если нет дохода». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
ИП может платить алименты как в добровольном порядке, так и по суду. Второй вариант более распространен и в этом случае основная проблема для заинтересованных по алиментам сторон, заключается в том, как их высчитывать. Причем этот вопрос в одинаковой степени волнует и ИП и их бывших супругов.
Должен ли ИП платить алименты
Обязанность платить алименты у ИП ровно такая же, как у любого другого гражданина РФ, работающего по найму. То есть, независимо от уровня дохода, бизнесмен, работающий сам на себя, в случае развода должен производить алиментные выплаты своим детям и нуждающимся супругам. Но поскольку доход индивидуальных предпринимателей не всегда прозрачен и подчас имеет несколько источников, то судом для ИП назначаются особые нормы по выплате алиментов. Чаще всего используются два варианта:
- алименты назначаются в виде процентов от дохода по всем сферам деятельности, а также иным видам прибыли;
- алименты назначаются в твердой денежной сумме, которая, в данном случае, бывает связана с установленной средней з/п по РФ.
Начисление в зависимости от системы налогообложения
Кстати, такой же вопрос возникает и в отношении ИП, применяющих патентную систему или УСН с объектом «доходы», поскольку они по общему правилу также не обязаны учитывать свои расходы для целей налогообложения.
ЕНВД — льготный режим налогообложения, который позволяет индивидуальным предпринимателям не вести учет поступлений и расходования денежных средств и уплачивать налог, основываясь на определенных физических показателях. Но бывают ситуации, когда без информации и доходах и расходах не обойтись.
Обратите внимание! В качестве подтверждения сумм ИП на ЕНВД предоставляет: декларации – для доходов, первичную документацию (БСО, платежные формы, договора и пр.) – для расходов.
В отношении алиментов подобной нормы в законодательстве нет, однако данные налогового учета конечно же используются при определении размера полученного предпринимателем дохода, за счет которого можно взыскать алименты. Только вот как эти доходы посчитать у «вмененщика»?
На взыскание денежных средств с индивидуального предпринимателя влияет еще один фактор – система налогообложения, которую он использует.
Их две – УСН (упрощенная система) и ЕНВД (единый налог).
На упрощенке сумма алиментов будет следующей:
- Система УСН «доходы минус расходы» подразумевают из суммы прибыли. Произведенный расчет подтверждается специальным журналом учета прибыли и расходов. Ведение этого документа является обязанностью ИП при использовании упрощенки.
- Система УСН «доходы» немного усложняет расчет алиментов. Плательщику лучше вести журнал доходов и расходов, хотя в данном случае это необязательно. Но если он не сможет подтвердить свои расходы, то взыскание будет направлено на всю сумму прибыли.
Если предприниматель находится на ЕНВД или на патенте, то свои доходы он подтверждает с помощью специальной декларации.
При этом во время расчета используется потенциальный доход, а не реальный. Это не позволяет правильно рассчитать сумму.
В случае, когда плательщик работает с этими системами, следует взыскать с него выплаты в виде фиксированной суммы.
Если соглашение об алиментах заключить не удалось, получатель может взыскать их с индивидуального предпринимателя через суд.
Обращаться можно как в суд по своему месту жительства, так и по месту проживания плательщика.
Документ передается судебным приставам.
Недостаток этого способа заключается в том, что приказ легко отменить. Достаточно плательщику подать соответствующее заявление, суд будет вынужден отменить приказ. Причина отказа ответчика при этом не важна.
Чаще всего этот способ используется для взыскания определенного процента от дохода ответчика.
Если нужно добиться получения фиксированной суммы, то лучше инициировать реальное судебное заседание.
В этом случае также подается исковое заявление, документы и т. д.
Суд назначает дату и время заседания (рассмотрение бумаг занимает приблизительно месяц), после чего выносит соответствующее решение.
Как взыскать алименты на ребенка с родителя – индивидуального предпринимателя?
Есть 2 варианта, указанные в ст. 81 СК РФ: добровольный («мирный», по соглашению сторон) или принудительный.
| Критерий для сравнения | Получение денег в добровольном порядке (по соглашению сторон) | Взыскание алиментов с ИП через суд |
| Суть процедуры | Мирная договоренность между матерью и отцом. В добровольном порядке вы указываете сумму, сроки, порядок выплаты и индексации, ответственность за неисполнение документа, а также другие важные нюансы. Вы не обязаны отдавать деньги ежемесячно (можете предусмотреть выплаты й раз в неделю или 1 раз в 6 месяцев). | Если нет соглашения, можно обращаться в суд (ст. 106 СК РФ). |
| Куда нужно обращаться? | К нотариусу. Вы можете составить собственное соглашение или воспользоваться типовыми решениями, но документ все равно придется заверять. | С исковым заявлением «О назначении алиментов» в мировую судебную инстанцию (в соответствии с нормами ст. 23 ГПК РФ) по правилам альтернативной подсудности. Это значит, что вы можете обращаться и по месту жительства истца (себя), и по месту жительства ответчика (того, кто обязан платить алименты).
Госпошлину вам оплачивать не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 333.36 НК РФ). |
| Какие документы предоставляются? | Паспорта сторон (матери и отца).
Справка о доходах ИП. Свидетельство о рождении ребенка. |
копии паспортов (если есть копия паспорта ответчика, то прикладываем; если нет, ничего страшного);
Копия свидетельства о рождении ребенка (или детей). Иск (исковое заявление). Копия свидетельства о разводе (если она есть). Подтверждения раздельного проживания или же фактического отсутствия семейных отношений (справки, документы и другие). Справка о составе семьи. Справка о доходах истца (того, кто обращается в суд). Сведения об ответчике (если нет документальных, годятся и устные). |
| Дополнительные особенности | Если заключенное соглашение не исполняется, родитель может обратиться в суд. Соглашение обладает юридической силой судебного исполнительного листа (что прописывается в п. 2 ст. 100 СК РФ). | В таком случае суд анализирует позиции сторон и назначает вариант уплаты, исходя из особенностей деятельности ИП, состояния сторон и других характеристик.
Обратите внимание, что существует исковой порядок, а также приказной. |
Как получить алименты с ИП? Если не удается заключить соглашение и решить все «мирным путем», идем в суд.
Принято считать, что алименты взыскиваются только на несовершеннолетних детей (ст. 85 СК РФ). Но это не так.
Величина алиментных выплат указана в Семейном Кодексе России, который также гласит, что сумма может быть:
- фиксированной;
- являться процентом от заработка.
Когда ИП не имеет постоянного стабильного заработка либо он слишком мал, то целесообразно установить фиксированную сумму для ежемесячных выплат.
Непосредственный расчёт алиментов для ИП происходит на общих основаниях.
Когда предприниматель получает достаточный постоянный стабильный заработок, то процентное начисление происходит следующим образом:
- 25 %, если ребёнок 1;
- 33 %, если детей 2;
- 50 % на 3 и более детей.
Основным в расчёте доли будет являться доход, из которого она (доля) будет рассчитана.
Если индивидуальный предприниматель скрывает доходы
Бывают случаи когда ИП указывает в декларации лишь малую часть дохода, а остальную долю прибыли скрывает. Такое возможно, если при осуществлении каких-то сделок оплату принимают наличными, тогда денежные поступления очень сложно отследить.
Если есть основания полагать, что бывший муж указывает в декларации недостоверные сведения о своих реальных доходах, рекомендуется обратиться в суд с письменным заявлением.
В документе нужно указать ФИО и дату рождения бывшего супруга, который зарегистрирован как индивидуальный предприниматель. В таком заявлении излагают просьбу оказать содействие в поиске доказательств наличия неучтенных доходов у ИП, в связи с отсутствием возможности найти эти доказательства самостоятельно.
На основании этого заявления суд запросит в банках, Росреестре, ГИБДД сведения о счетах, вкладах, кредитных обязательствах, недвижимости, автомобилях индивидуального предпринимателя. Далее в суде проанализируют какой доход имеют другие ИП в этой сфере. Если обнаружатся расходы по кредитам, приобретение недвижимости или авто, тогда у предпринимателя потребуют объяснить, откуда появились средства на покупку дорогого имущества и регулярные платежи по кредитам. Дополнительно будет проверяться наличие повторяющихся денежных поступлений на счет, а также банковских вкладов, которые тоже приносят доход и должны учитываться при расчете алиментов.
Кроме того, можно пожаловаться в налоговую, если есть уверенность в том, что бывший муж нелегально проводит сделки, скрывает реальные доходы, уклоняется от уплаты всех налогов. Налоговая служба также произведет необходимые проверки у ИП.
Алименты с ИП на УСН (упрощенке)
Бизнесмены ничем не отличаются от обычных граждан. Даже если они ведут свою деятельность на основе упрощенной системы налогообложения, алименты на детей после развода в любом случае удерживаются.
Предпринимателям нужно вести книгу доходов и расходов. Все записи должны подкрепляться соответствующей документацией (декларации, договоры, платежные документы и т. п.). Расходами считаются только те затраты, которые имеются в перечне потенциальных затрат для УСН.
Так называемая упрощенка подразумевает два вида налогообложения. Предприниматель сам выбирает, по какой системе ему удобнее работать. Упрощенка назначается, если в штате бизнесмена не более 150 сотрудников, а доход за 9 месяцев не превышает 112,5 млн руб. Судебные приставы проверяют отчетную документацию бизнесмена один раз в 12 месяцев. Если выявляются неточности, назначаются штрафы до 2500 руб.
Расчет налогов на упрощенке:
- 6% от доходов;
- 15% в виде НДФЛ с полученной прибыли.
Алименты с ИП на патенте
Индивидуальные предприниматели, работающие на основе патентной системы налогообложения, декларацию для уплаты налога не сдают.
Доходы должны отражаться в книге учета доходов. Сведения из КУДиР – база для определения алиментных выплат. Учет расходов осуществляется так же, как и в случае с ЕНВД. Допускается любая удобная форма учета. Предприниматель ведет дополнительный учет расходов (все они подтверждаются документально).
В налоговых декларациях нередко фиксируются ошибки. Если из-за ошибки величина дохода была занижена, задолженность можно будет погасить в следующем месяце. Проблема в том, что предприниматели из-за собственных ошибок нередко платят лишние деньги. Это случается, когда не учитываются определенные статьи расходов (к примеру, бизнесмен мог забыть списать ту или иную реализованную продукцию). К сожалению, алиментные расчеты даже после выявления ошибок не подлежат перерасчету. Предприниматели оказываются в невыгодном положении.
Алименты с предпринимателей: особенности взыскания
ИП признается гражданин, зарегистрированный в ИФНС в установленном порядке. Фактически он сам является работодателем для себя, поэтому при взыскании алиментов может возникнуть ряд сложностей:
- ИП в зависимости от выбранной системы налогообложения сдают налоговые декларации раз в квартал или год, но по ним отследить доход проблематично.
- Некоторые предприниматели скрывают реальный заработок, отчего взысканные в долях алименты существенно уменьшаются.
- О доходе ИП на ЕНВД получить сведения невозможно, т. к. при выборе данной системы налог рассчитывается с учетом предполагаемого заработка. Алименты могут рассчитываться из среднего заработка по стране.
- Приставы могут затребовать книгу учета доходов и расходов при применении плательщиком ОСНО, УСН или ЕСН. Также понадобятся документы, регламентирующие затраты на предпринимательские нужды.
Как определяются доходы ИП
Для назначения и расчета правильной суммы необходимо знать, как рассчитывается доход предпринимателя. Здесь играет роль вид налогообложения: если речь идет об упрощенной системе, исходят из размера прожиточного минимума, в остальных случаях – от полученных доходов отнимаются расходы на предпринимательскую деятельность.
Стоит выделить два момента:
- ответственность за правильное определение уровня своих доходов и, как результат, суммы алиментов ложится на самого ИП, тогда как в случае с обычными работниками эти вопросы решает бухгалтерия;
- при расчете расходов предпринимателей алименты не учитываются, поскольку эти выплаты возникли не в результате предпринимательской деятельности.
Как взыскать алименты через суд
Самый распространенный способ взыскания алиментов – начисление их с помощью судебного решения. Если договориться и составить соглашение не получилось, то потенциальный получатель всегда может обратиться с исковым заявлением в суд. Делается это по месту своего проживания или по месту жительства ответчика.
Если предполагается начисление алиментов в процентах от дохода, то достаточно обратиться к мировому судье. Тот, рассмотрев обстоятельства, выносит решение и издает судебный приказ в 5-дневный срок. С этим приказом истец может обратиться в службу судебных приставов, где будет заведено исполнительное дело.
Если стоит вопрос о взыскании твердой суммы, то без судебного процесса не обойтись. При рассмотрении большого количества документов, он может затянуться еще на неделю. После вынесенного решения и вступления его в законную силу, истец получает исполнительный лист и с ним также обращается к приставам.
Уплата алиментов ребенку предпринимателем на ОСНО
Как ИП платит алименты ребенку, если ведет деятельность на ОСНО и перечисляет проценты со своей прибыли? В этом случае база для расчета алиментов будет такой же, что и база для уплаты подоходного налога. Она будет определяться ежемесячно (или в другие сроки, если они предусмотрены мировым соглашением) путем вычитания из выручки документально подтвержденных расходов и соответствующих вычетов (стандартных, имущественных, социальных). При отсутствии документов, подтверждающих расходы, выручку можно уменьшить на 20% — профессиональный налоговый вычет. Правильность ответа на вопрос, какие алименты должен платить ИП, применяющий ОСНО, можно проверить по окончании года, сверившись с декларацией 3-НДФЛ. Расчетная база, с которой были в течение года рассчитаны алименты, должна совпадать с базой для начисления подоходного налога из декларации.
Как взыскать алименты на ребенка с родителя – индивидуального предпринимателя?
Есть 2 варианта, указанные в ст. 81 СК РФ: добровольный («мирный», по соглашению сторон) или принудительный.
| Критерий для сравнения | Получение денег в добровольном порядке (по соглашению сторон) | Взыскание алиментов с ИП через суд |
| Суть процедуры | Мирная договоренность между матерью и отцом. В добровольном порядке вы указываете сумму, сроки, порядок выплаты и индексации, ответственность за неисполнение документа, а также другие важные нюансы. Вы не обязаны отдавать деньги ежемесячно (можете предусмотреть выплаты й раз в неделю или 1 раз в 6 месяцев). | Если нет соглашения, можно обращаться в суд (ст. 106 СК РФ). |
| Куда нужно обращаться? | К нотариусу. Вы можете составить собственное соглашение или воспользоваться типовыми решениями, но документ все равно придется заверять. | С исковым заявлением «О назначении алиментов» в мировую судебную инстанцию (в соответствии с нормами ст. 23 ГПК РФ) по правилам альтернативной подсудности. Это значит, что вы можете обращаться и по месту жительства истца (себя), и по месту жительства ответчика (того, кто обязан платить алименты).
Госпошлину вам оплачивать не нужно (пп. 2 п. 1 ст. 333.36 НК РФ). |
| Какие документы предоставляются? | Паспорта сторон (матери и отца).
Справка о доходах ИП. Свидетельство о рождении ребенка. |
копии паспортов (если есть копия паспорта ответчика, то прикладываем; если нет, ничего страшного);
Копия свидетельства о рождении ребенка (или детей). Иск (исковое заявление). Копия свидетельства о разводе (если она есть). Подтверждения раздельного проживания или же фактического отсутствия семейных отношений (справки, документы и другие). Справка о составе семьи. Справка о доходах истца (того, кто обращается в суд). Сведения об ответчике (если нет документальных, годятся и устные). |
| Дополнительные особенности | Если заключенное соглашение не исполняется, родитель может обратиться в суд. Соглашение обладает юридической силой судебного исполнительного листа (что прописывается в п. 2 ст. 100 СК РФ). | В таком случае суд анализирует позиции сторон и назначает вариант уплаты, исходя из особенностей деятельности ИП, состояния сторон и других характеристик.
Обратите внимание, что существует исковой порядок, а также приказной. |
Как получить алименты с ИП? Если не удается заключить соглашение и решить все «мирным путем», идем в суд.
Принято считать, что алименты взыскиваются только на несовершеннолетних детей (ст. 85 СК РФ). Но это не так.