Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Для чего нужны кассовые символы». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Код «02» отражает сумму прихода наличных денег от продажи товаров физ- и юрлицам. Для отражения оплаты услуг используется код «11». Но далеко не для всех предприятий, а только для тех, у которых оказание платных услуг не является основным видом деятельности. Это предприятия ж/д, водного, автомобильного, пассажирского транспорта, музеи, выставки, парки культуры и т. д. Сюда же относятся поступления рублей для перевода на счета юридических лиц и предпринимателей с комментариями «За обучение (лечение путевку, аренду и т. д.)».
Их немного, но обойти такие транзакции вниманием тоже нельзя:
- «46» — выдача средств на покупку у ИП сельхозпродуктов;
- «47» — расход денег на операции игрового бизнеса и выигрышей по лотерейным билетам;
- «51» — снятие наличных с текущих счетов физлиц.
Для символа кассового плана «53», который так и называется «Прочие выплаты», предусмотрены такие операции по выдаче средств:
- юрлицам на выплату учредителям, которые не являются сотрудниками организации;
- на выплату алиментов;
- на благотворительные цели;
- донорам;
- для покупки драгметаллов;
- приобретение фермерским хозяйством племенного скота;
- на закупку вторсырья, тары и стройматериалов.
О применении кассовых символов
Поступления наличных денег с назначением «Выдача/Возврат займа» 5.1 поступления наличных денег на расчетный счет организации (в том числе от учредителя) в виде займов на основании соответствующего договора (наличие договора обязательно) — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»; 5.
2 поступления наличных денежных средств на счета организаций в качестве возврата займа сотрудником — по символу 14 – «Поступления займов и в погашение кредитов»; Кроме того: по символу 12 – «Поступления налогов, сборов и страховых премий» должны проходить: — поступления всех видов взносов (членских, вступительных, добровольных, благотворительных, в уставный капитал) на счета юридических лиц (в том числе на счета товариществ собственников жилья, садоводческих и гаражно-строительных кооперативов); по символу 20 – «Поступления от операций с государственными и другими ценными бумагами (за исключением векселей)» должны проходить: — поступления наличными деньгами от акционерных обществ с назначением платежа «Оплата акционерами за акции в уставном капитале»; по символу 32 — «Прочие поступления» должны проходить: — поступления наличных денег на счет организации от реализации собственных основных средств (машин, оборудования); по символу 53 — «Прочие выдачи» должны проходить: — выдачи наличных денег юридическому лицу — обществу с ограниченной ответственностью на выплату учредителям, не являющимся сотрудниками этой организации; — выдачи наличных денег на выплату алиментов; — возврат Банком принятых налогов, взносов и других платежей.
Чтобы исключить потребность в написании сложных названий приходных и расходных операций, ЦБ ввел специальную систему кодов для их обозначения – «кассовые символы».
Документы, задействованные в денежных оборотах, обязательно должны содержать поля, в которых будут указаны необходимый код и сумма транзакции.
Они также используются для отчетности перед регулятором. Кроме того, в тех ситуациях, когда несколько составляющих одной суммы соответствуют разным операциям, необходимо использовать обозначения, предусмотренные действующими нормами для данных транзакций.
Для обозначения наличной суммы, полученной от реализации товаров физическим или юридическим лицам, используется символ «2». «11» применяется при обозначении расходов по аналогичным статьям. Однако данная норма относится только к тем компаниям, для которых оказание платных услуг не указано как основная сфера деятельности. Эти же символы можно использовать при переводе денег на расчетные счета юрлиц и ИП с пометкой «За обучение», «Лечение» и прочие.
Символ «12» необходим для обозначения выплат, связанных с оплатой штрафов, налоговых взносов или таможенных выплат физических лиц, без открытия отдельного счета. Также он используется для идентификации вступительных или благотворительных платежей, перечисляемых в различные фонды.
Для того чтобы указать в отчете средства, поступившие в результате действий клиентов с платежными терминалами, внесения платежей по кредиту или страховым полисам, используется код «80». Выданные банкоматами наличные необходимо отмечать в квитанции символом «81», а денежные поступления от операций с пластиковыми картами – «82». Приход и расход средств – «83» и «84» соответственно. Кроме того, отдельные значения присвоены и для счетов ломбардов – «85» и «86». Средства от продажи металлов отмечаются кодом «87», а покупки — «88».
Отдельного внимания заслуживает код «89», который называется «Переходящей торговой выручкой».
Он используется банковскими сотрудниками для фиксации наличных средств в первый рабочий день каждого месяца.
Для обозначения расходов, направленных на выплату заработных плат сотрудникам и финансирование некоммерческих учреждений, предусмотрены символы «96», «97» и «98». Поступление средств от банковских агентов отмечаются кодами «99» и «100».
Все формы кассовой документации содержат поля для отражения нужного символа и суммы, соответствующей ему. Если одна сумма включает в себя несколько символов, это также отражается в специальных полях отчетности.
Как сами банки, так и их клиенты, должны использовать актуальные коды при формировании своей документации.
Форма объявления на взнос наличными разрабатывается Центробанком РФ. С 1 ноября 2014 года действует новая форма объявления на взнос наличными 0402001.
По этому символу также отражаются поступления наличных денег на счета организаций и от физических лиц без открытия им счета в целях перевода на счета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в качестве оплаты за предоставление жилищно-коммунальных услуг, квартирной платы, за услуги связи. Кассовый символ 12.
[3]
Во-вторых, вернуть подотчетные средства на расчетный счет необходимо, сделав запись «возврат неиспользованных подотчетных сумм» в поле «наименование платежа». Данная запись позволит избежать проблем с налоговыми органами и не включать полученные суммы в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль, НДС и в доход при применении УСНО.
Символ 50. Выдачи наличных денег со счетов организаций для выплаты всех видов пенсий, пособий, компенсаций и других выплат, осуществляемых за счет бюджетных средств, средств государственных внебюджетных и негосударственных фондов.
Объявление на взнос наличными к таким документам не относится и заполняется только на утвержденном бланке. Образец заполнения объявления на взнос наличными Объявление на взнос наличными можно заполнить вручную или электронным способом.
Процедура производится независимым оценщиком, а результаты в дальнейшем утверждаются на общем собрании участников ООО единогласно. Если учредителем является единственный участник компании, итоги оценки утверждаются данным лицом. Учредителям следует помнить, что они не имеют права оценивать стоимость взноса в размере, превышающем сумму, назначенную независимым оценщиком.
По символу 33 отражаются и излишки, выявленные при приеме наличных денег, изъятых из банкоматов, полистным, поштучным пересчетом.
Кассовые символы в банке (символы кассовой отчетности)
| Статья прихода | Описание | Код |
| Поступления, полученные в результате продажи товаров | По указанному коду фиксируются поступления наличных денег на счета предприятий торговли, общепита и т. д. | 02 |
| Поступления, полученные вследствие выполнения работ или предоставления услуг | По коду 11 фиксируются поступления наличных денег на счета транспортных предприятий, музеев, театров, кинотеатров, ателье, библиотек, спортивных, туристических и многих других учреждений. | 11 |
| Налоговые поступления, зачисления от сборов, различных взносов, штрафов, таможенных и прочих платежей | Данный код отражает поступления благотворительных, добровольных, целевых и других взносов | 12 |
| Денежные средства, полученные от физических лиц для перечисления другим частным лицам | Применяется при переводах между физлицами | 13 |
| Поступления займов и в погашение кредитов | Используется при зачислении денег в счет долгов и процентов по займам и кредитам | 14 |
| Деньги, полученные в результате выполнения операций с недвижимым имуществом | Используется для фиксирования оплаты недвижимости, перечисления финансовых ресурсов в пользу жилищных кооперативов и т. д. | 15 |
| Поступления на расчетные счета по вкладам физлиц | Данный код отражает операции перевода средств по вкладам физлиц, в т. ч. в валюте | 16 |
| Поступления, зачисленные от структур агентства связи РФ | Используется для отражения переводов, сумм невыплаченных пенсий и т. д. | 17 |
| Денежные средства, зачисляемые на расчетные счета ИП | Используется для учета поступлений финансовых ресурсов на счета предпринимателей и лиц, которые занимаются частной практикой | 19 |
| Поступления, полученные в результате выполнения операций с государственными и прочими бумагами, имеющими ценность | Отражает операции с гособлигациями и иными бумагами, имеющими ценность, кроме векселей | 20 |
| Деньги, полученные вследствие выполнения действий с векселями | Код отражает поступления средств от операций с векселями | 21 |
| Финансы, полученные в результате ведения игрового бизнеса | Используется для фиксации прихода средств на счета букмекерских контор, казино, салонов игровых автоматов и т. д. | 22 |
| Финансовые ресурсы, полученные в результате продажи валюты физлицам | Код отражает квитанции по оплате дорожных чеков | 30 |
| Поступления, зачисляемые на банковские счета физлиц | Символ применяется при движении денег вследствие операций в рублях и валюте | 31 |
| Другие поступления | Возврат неоприходованных денег, которые были получены по чекам, учет прибыли от реализации своего имущества, оплаты банковских ячеек и т. д. | 32 |
| Поступления наличных из банкоматов | Отражение денег, изъятых из банкоматов и переданных в кассы | 33 |
| Остаток в кассах | Код отражает остаток средств в начале отчетного периода | 35 |
| Поступления денег в кассы банковских учреждений из собственных подразделений | Отражаются поступления из филиалов, в т. ч. для освоения номинальной стоимости ценных монет | 37 |
| Поступления наличных в кассы из других банков или филиалов РОСИНКАС | Отражаются приходные операции из прочих банковских учреждений и филиалов объединения инкассации | 39 |
Символы 40 и 41 используются для учета перечисления денежных средств в счет стипендий, зарплат и выплат сотрудникам, проходящим обучение. Все иные социальные выплаты отражаются по коду 42. Пособия по нетрудоспособности и пенсионные выплаты учитываются по коду 50.
Средства, выдаваемые на покупку сельскохозяйственной продукции у частных предпринимателей, отражаются цифрой 46. Код 47 подразумевает выдачу денег на операции игрового бизнеса.
Расшифровка приходных операций
| Статья Описание | прихода | Код |
| Поступления, полученные в результате товаров продажи | По указанному коду фиксируются поступления денег наличных на счета предприятий торговли, общепита и т. д. | 02 |
| полученные, Поступления вследствие выполнения работ или услуг предоставления | По коду 11 фиксируются поступления наличных счета на денег транспортных предприятий, музеев, театров, ателье, кинотеатров, библиотек, спортивных, туристических и многих учреждений других. | 11 |
| Налоговые поступления, зачисления от сборов, взносов различных, штрафов, таможенных и прочих платежей | код Данный отражает поступления благотворительных, добровольных, других и целевых взносов | 12 |
| Денежные средства, полученные от лиц физических для перечисления другим частным Применяется | лицам при переводах между физлицами | 13 |
| займов Поступления и в погашение кредитов | Используется при денег зачислении в счет долгов и процентов по займам и Деньги | 14 |
| кредитам, полученные в результате выполнения операций с имуществом недвижимым | Используется для фиксирования оплаты перечисления, недвижимости финансовых ресурсов в пользу жилищных Поступления и т. д. | 15 |
| кооперативов на расчетные счета по вкладам физлиц | код Данный отражает операции перевода средств по физлиц вкладам, в т. ч. в валюте | 16 |
| Поступления, зачисленные от структур связи агентства РФ | Используется для отражения переводов, невыплаченных сумм пенсий и т. д. | 17 |
| Денежные средства, зачисляемые на счета расчетные ИП | Используется для учета поступлений ресурсов финансовых на счета предпринимателей и лиц, которые частной занимаются практикой | 19 |
| Поступления, полученные в результате операций выполнения с государственными и прочими бумагами, имеющими Отражает | ценность операции с гособлигациями и иными бумагами, ценность имеющими, кроме векселей | 20 |
| Деньги, полученные выполнения вследствие действий с векселями | Код отражает средств поступления от операций с векселями | 21 |
| Финансы, полученные в ведения результате игрового бизнеса | Используется для прихода фиксации средств на счета букмекерских контор, салонов, казино игровых автоматов и т. д. | 22 |
| Финансовые ресурсы, результате в полученные продажи валюты физлицам | Код квитанции отражает по оплате дорожных чеков | 30 |
| Поступления, банковские на зачисляемые счета физлиц | Символ применяется движении при денег вследствие операций в рублях и Другие | 31 |
| валюте поступления | Возврат неоприходованных денег, были которые получены по чекам, учет прибыли от своего реализации имущества, оплаты банковских ячеек и т. д. | 32 |
| наличных Поступления из банкоматов | Отражение денег, изъятых из переданных и банкоматов в кассы | 33 |
| Остаток в кассах | Код остаток отражает средств в начале отчетного периода | 35 |
| денег Поступления в кассы банковских учреждений из собственных Отражаются | подразделений поступления из филиалов, в т. ч. для освоения стоимости номинальной ценных монет | 37 |
| Поступления наличных в других из кассы банков или филиалов РОСИНКАС | приходные Отражаются операции из прочих банковских учреждений и объединения филиалов инкассации | 39 |
Расшифровка кассовых символов по реализации
Код «02» отражает сумму прихода наличных денег от продажи товаров физ- и юрлицам. Для отражения оплаты услуг используется код «11». Но далеко не для всех предприятий, а только для тех, у которых оказание платных услуг не является основным видом деятельности. Это предприятия ж/д, водного, автомобильного, пассажирского транспорта, музеи, выставки, парки культуры и т. д. Сюда же относятся поступления рублей для перевода на счета юридических лиц и предпринимателей с комментариями «За обучение (лечение путевку, аренду и т. д.)».
Кассовый символ в чековой книжке под номером «12» используется для отражения сумм налогов, штрафов, страховых взносов, таможенных платежей, поступивших от физлиц без открытия счета. Здесь же отображаются все виды членских взносов, перечисляемых на счета товариществ и кооперативов, различные благотворительные, целевые, паевые, вступительные платежи.
Коды назначения платежа в платежном поручении: как ставить и зачем нужны
| Код | Вид выплаты | Пример выплаты |
|---|---|---|
| 1 | Выплаты, по которым есть ограничение размера удержания | Зарплата, аванс, премия, компенсация за неиспользованный отпуск, отпускные, оплата больничного, вознаграждение по договору ГПХ |
| 2 | Выплаты, с которых нельзя удерживать долги | Пособие по беременности и родам, пособие по уходу за ребенком, алименты, надбавки за вахтовый метод работы |
| 3 | Выплаты, с которых можно удерживать только алименты несовершеннолетним и возмещение вреда в связи со смертью кормильца | Возмещение вреда здоровью, выплаты пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф |
| Не ставится | В остальных случаях | Подотчетные деньги, возврат кредита или займа |
Расшифровка кодов выплат и поступлений Сбербанка
| Номер | Документ (основание для изменения) | Введение в действие |
|---|---|---|
| 19/2022 | Приказ Росстандарта от 23.12.2023 №1847-ст | 01.02.2023 |
| 18/2022 | Приказ Росстандарта от 07.12.2023 №1735-ст | 01.01.2023 |
| 17/2022 | Приказ Росстандарта от 10.06.2023 № 533-ст | 01.07.2023 |
| 16/2022 | Приказ Росстандарта от 11.11.2023 № 1047-ст | 01.12.2023 |
| 15/2022 | Приказ Росстандарта от 23.06.2023 №296-ст | 01.07.2023 |
| 14/2022 | Приказ Росстандарта от 22.05.2023 №227-ст | 01.07.2023 |
| 13/2018 | Приказ Росстандарта от 01.06.2018 N 299-ст | 01.07.2018 |
| 12/2017 | Приказ Росстандарта от 13.10.2017 №1421-ст | 01.12.2017 |
| 11/2017 | Приказ Росстандарта от 16.06.2017 №553-ст | 01.08.2017 |
| 10/2016 | Приказ Росстандарта от 26.08.2016 №949-ст | 01.11.2016 |
| 9/2014 | Приказ Росстандарта от 28.03.2014 №248-ст | 01.07.2014 |
| 8/2013 | Приказ Росстандарта от 26.09.2013 №1101-ст | 01.01.2014 |
| 7/2000 | утверждено Госстандартом РФ | — |
| 6/2000 | утверждено Госстандартом РФ | — |
| 5/99 | утверждено Госстандартом РФ | — |
| 4/99 | Постановление Госстандарта РФ от 24.09.1999 №312-ст | 01.01.2000 |
| 3/98 | утверждено Госстандартом РФ | — |
| 2/98 | утверждено Госстандартом РФ | — |
| 1/97 | утверждено Госстандартом РФ | — |
Как оформлять продажи: инструкция для ККТ Меркурий 185Ф
Входим в кассовый режим, используя соответствующий пароль (указан выше либо при его смене – новый). Открываем смену. Как только техника включилась, дважды прожмите кнопку ИТ. На экране появится надпись о переходе в данный режим. Для открытия смены нужно будет нажать «3» сразу после ввода кода.
С помощью этих комбинаций можно оформить чеки различного вида:
Чтобы оформить фискальный документ стандартного типа, нужно ввести сумму покупки, нажать на кнопки «ПИ», затем на «Итог». В нем будут содержаться все требуемые по закону сведения, настроенные ранее – вплоть до QR-кода. Наличие последнего означает передачу данных в Налоговый орган.
Для подсчета размера сдачи необходимо ввести сумму, нажать по кнопке «ПИ» и затем вновь ввести сумму, что дал вам клиент. В автоматическом режиме будет подсчитан размер сдачи. В чеке будет указана лишь стоимость покупки.
Для подсчета стоимости в зависимости от количества товара, нужно использовать кнопку умножение. С ее помощью осуществляется умножение «калькуляторного» типа. Нажимаете на нее, потом цифрами на количество товара.
Если расчет производится безналичными средствами, нужно использовать кнопку «00».
Для отправки покупателю подтверждения СМС-сообщением необходимо дважды нажать на кнопку подведения предварительного итога, после – на кнопку возврата В3. Там нужно ввести номер мобильного и подтвердить выполняемое действие.
Новшества в правилах ведения кассовых операций в 2021 году
Согласно новой редакции пп. 5.1 п. 5 Указания № 3210-У теперь, при приеме денежных банкнот кассир обязан удостовериться в их платежеспособности.
Признаки платежеспособности банкнот (монет) приведены в Указании ЦБ РФ от 26.12.2006 № 1778-У. Согласно данного документа платежеспособными признаются банкноты и монета ЦБ РФ, имеющие силу законного средства наличного платежа на территории РФ (в том числе изымаемые из обращения), не содержащие признаков подделки, без повреждений или с повреждениями следующего характера:
-
банкноты загрязнены, изношены, надорваны, имеют потертости, небольшие отверстия, проколы, посторонние надписи, пятна, оттиски штампов, утратили углы, края;
-
монета имеет мелкие механические повреждения.
Иначе говоря, кассир может принимать только те банкноты, которые имеют незначительные повреждения. К примеру, кассир не вправе отказать в приеме надорванной купюры, так как она в силу вышеперечисленных признаков не признается поврежденной.
Помимо этого, Указанием ЦБ РФ № 5587-У введен запрет на выдачу кассиром банкнот, которые имеют одно и более повреждений, указанных в п. 2.9 Положения ЦБ РФ от 29.01.2018 № 630-П (далее – Положение №630-П). В связи с этим пп. 6.2 п. 6 Указания № 3210-У дополнен соответствующим положением.
В соответствии с п. 2.9 Положения № 630-П кассир не должен выдавать из кассы платежеспособные монеты, имеющие повреждения механического, химического или термического характера (они признаются дефектными), и платежеспособные банкноты, имеющие одно и более из следующих повреждений (они признаются ветхими):
-
загрязнение поверхности лицевой или оборотной стороны, приводящее к снижению яркости изображения на 8 % и более;
-
посторонняя надпись, состоящая из двух и более знаков;
-
посторонний рисунок, оттиск штампа;
-
контрастное пятно диаметром 5 мм и более;
-
разрыв (разрывы) края банкноты длиной 7 мм и более;
-
сквозное отверстие, прокол диаметром 4 мм и более;
-
нарушение целостности банкноты, заклеенное клеящей лентой.
Банкноты (монеты), имеющие одно и более из перечисленных повреждений, подлежат сдаче в банк.
Невыплаченная работнику заработная плата должна быть депонирована. Поэтому в последний день выдачи наличных денег, предназначенных для выплаты заработной платы, кассир в расчетно-платежной ведомости должен сделать запись «Депонировано» напротив фамилий и инициалов работников, которым не выданы наличные деньги. Так же он должен рассчитать и записать в итоговой строке сумму фактически выданных наличных средств и сумму, подлежащую депонированию. Эти требования были установлены пп. 6.5 п. 6 Указания № 3210-У.
Депонированные суммы необходимо было сдавать в банк, хотя положения Указания № 3210-У и не запрещали хранить их в кассе учреждения. В связи с этим, учреждение могло не сдавать депонированные денежные средства в банк, конечно соблюдая лимит по остатку денежных средств в кассе учреждения.
Теперь депонировать невыплаченную зарплату учреждению больше не нужно, поскольку абз. 3 пп. 6.5 п. 6 Указания 3210-У утратил силу.
Требование делать отметку в ведомости на выдачу заработной платы о депонировании заработной платы отменили, но и запрета на это нет. Можете продолжать делать эту запись. Невыданную в срок заработную плату нужно сдавать в банк.
Начиная с 30.11.2020 учреждениям разрешено вести кассовые операции с применением устройств, которые функционируют в автоматическом режиме без участия работника. Это следует из нового положения п. 4 Указания № 3210-У, которым установлены требования к таким устройствам. В частности, автоматические устройства, конструкция которых предусматривает прием и (или) выдачу банкнот, должны иметь функцию распознавания на всей площади банкноты не менее четырех машиночитаемых защитных признаков, указанных в п. 1.1 Положения № 630-П.
Ранее учреждение рассчитывала лимит кассы двумя способами:
-
исходя из наличной выручки,
-
исходя из объема выдачи наличных.
При первом способе необходимо было определить период между днями получения наличных по денежному чеку. Если наличные денежные средства снимали не по чеку, а с карты, получалось, что лимит равен нулю.
При втором способе расчета лимита учреждение определяло период между днями получения наличных. Уточнение, что наличные денежные средства получают по денежному чеку, убрали п. 2 приложения к Указанию ЦБ от 11.03.2014 № 3210-У. Исходя из этого, если наличные денежные средства снимать с карты, лимит будет ненулевым.
Банк России урегулировал вопросы составления отчетности об операциях с денежными средствами операторов инвестиционных платформ. Составлен классификатор видов таких операций.
Уточнен ряд иных вопросов формирования отчетности некредитными финансовыми организациями об операциях с денежными средствами.
Указание вступает в силу с 1 октября 2021 г.
Начало 2021 года принесло не только надежды на будущее, но и изменения в организации и проведении контроля за денежными операциями.
Установлен полный контроль за операциями с наличными: банки теперь контролируют все операции с наличными в сумме 600 000 руб. и более (до 2021 г. – только операции, которые не обусловлены хозяйственной деятельностью).
Дополнен перечень операций, подлежащих обязательному контролю. Например, это лизинговые платежи на сумму 600 000 руб. и более.
Больше нет обязательного срока для сдачи в бухгалтерию авансового отчёта и подтверждающих документов. Раньше работник должен был отчитаться в течение трёх рабочих дней:
- либо со дня выхода на работу,
- либо со дня, следующего за истечением срока, на который выданы деньги.
Символ 32 «Прочие поступления»
По данному символу отражаются все поступления наличных денег, не учтенные по символам 02, 11 — 17, 19 — 22, 30 и 31. В частности, кроме поименованных в Указании N 2332-У поступлений денежных средств, отражаются:
- оплата за осуществляемые кредитной организацией банковские операции (сделки) (комиссионные вознаграждения, оплата арендуемых индивидуальных сейфов и т.д.), за реализованные предоплаченные карты, пополнение электронных кошельков и т.п.;
- поступления наличных денег на банковский счет физического лица в качестве уплаты штрафов за нарушение условий кредитного договора с кредитной организацией, в том числе уплата просроченной задолженности по основному долгу и (или) процентов;
- поступления всех видов комиссионных вознаграждений, в том числе комиссии за перевод денежных средств физического лица без открытия счета (учитываются без выделения части комиссии кредитной организации и комиссии платежной системы);
- поступления наличных денег от продажи физическим лицам драгметаллов и памятных монет.
Часто у сотрудников банка возникают вопросы при отражении по символам следующих операций клиентов: оплата физическим лицом арендуемых индивидуальных сейфов, поступления наличных денег с использованием платежных карт (их реквизитов) и при участии кассового работника, поступления на счет организации выручки от реализации собственных основных средств организаций.
Пример 3. Физическое лицо вносит в кассу кредитной организации денежные средства в оплату аренды индивидуального банковского сейфа. Прием наличных денег от физического лица осуществляется в общей сумме по приходному кассовому ордеру по форме 0402008, при этом в приходном кассовом ордере сумма делится следующим образом: по символу 12 отражается сумма НДС, по символу 32 — непосредственно сумма арендной платы за индивидуальный банковский сейф.
Пример 4. Физическое лицо — представитель организации вносит в кассу банка денежные средства, полученные организацией от реализации собственных основных средств (машин, оборудования), для последующего зачисления на расчетный счет организации. Данная операция отражается по символу 32.
К ним относятся денежный чек и расходный кассовый ордер (рис. 6.6 и 6.7). Денежный чек предъявляется представителем юридического лица банку для снятия с расчетного счета этого юридического лица указанной в чеке суммы наличных денег.
В чеке указывается назначение затребованной суммы, например, на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды. Реквизиты денежного чека проставляются также в его корешке. Он остается у физического лица в чековой книжке и является оправдательным документом.
Денежный чек подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи по счету, и проставляется печать юридического лица. Денежный чек выписывается на конкретного получателя с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных.
Для выдачи наличных денег по денежному чеку и расходному ордеру кассир получает от заведующего кассой необходимую сумму под расписку. Это отражается в книге учета принятых и выданных ценностей.
Предъявленный клиентом денежный чек проверяется операционистом на правильность заполнения. Операционист проверяет также наличие на расчетном счете требуемой суммы, производит запись в кассовом журнале, отделяет от денежного чека и передает клиенту контрольную марку для предъявления в кассу и направляет чек кассиру.
Он подготавливают сумму наличных денег, указанную в чеке, и вызывает получателя денег по номеру чека. Получив контрольную марку от клиента, кассир сверяет ее номер с номером чека, и наклеивает ее на чек. В присутствии клиента он повторно проверяет перед выдачей подготовленную сумму и подписывает чек.
Чек присоединяется к документам дня. Рис. 6.6. Денежный чек Рис. 6.7. Расходный кассовый ордер По расходному кассовому ордеру осуществляется выдача наличных денег физическому лицу.
Ордер составляется физическим лицом или бухгалтерским работником банка и может использоваться при: · выдаче наличности со счета по вкладу физического лица; · выдаче кредита наличными физическому лицу; · выдаче наличности кассиру банка на выплату заработной платы сотрудникам банка; · выдаче наличности сотрудникам банка в подотчет (на покупку хозяйственных товаров, командировочные расходы); · сдаче наличности в учреждения Банка России. Последовательность операций с расходным кассовым ордером аналогична операциям с денежным чеком. В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу ему выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.
Все операции с расходными кассовыми документами записываются в кассовый журнал.
Значение кассовых символов
Чтобы исключить потребность в написании сложных названий приходных и расходных операций, ЦБ ввел специальную систему кодов для их обозначения – «кассовые символы».
Документы, задействованные в денежных оборотах, обязательно должны содержать поля, в которых будут указаны необходимый код и сумма транзакции.
Они также используются для отчетности перед регулятором. Кроме того, в тех ситуациях, когда несколько составляющих одной суммы соответствуют разным операциям, необходимо использовать обозначения, предусмотренные действующими нормами для данных транзакций.
Для обозначения наличной суммы, полученной от реализации товаров физическим или юридическим лицам, используется символ «2». «11» применяется при обозначении расходов по аналогичным статьям. Однако данная норма относится только к тем компаниям, для которых оказание платных услуг не указано как основная сфера деятельности. Эти же символы можно использовать при переводе денег на расчетные счета юрлиц и ИП с пометкой «За обучение», «Лечение» и прочие.
Символ «12» необходим для обозначения выплат, связанных с оплатой штрафов, налоговых взносов или таможенных выплат физических лиц, без открытия отдельного счета. Также он используется для идентификации вступительных или благотворительных платежей, перечисляемых в различные фонды.
Кассовые символы в банке (символы кассовой отчетности)
Если в чеке не указана номенклатура, то он не считается действительным. Предпринимателю может грозить штраф. Должностным лицам грозит наказание в виде штрафа, размер которого составляет от 1500 до 3000 рублей, а юридическим — от 5000 до 10 000.
Если подвести итог всего вышесказанного, то можно сделать следующие выводы. В кассовом чеке обязательно нужно указывать номенклатуру. Это поможет избежать получения штрафов в будущем. Сегодня же индивидуальным предпринимателям на спецрежимах этого делать не нужно вплоть до 1 февраля будущего года (конечно, если их деятельность не связана с оборотом подакцизной продукции). А вот начиная с февраля 2021 года не только название товарной позиции, но и ее объем, а также количество обязательно должно прописываться в кассовом чеке. То же самое касается и чеков, выдаваемых при оказании определенных услуг или выполнении различных работ.
| Статья прихода | Описание | Код |
| Поступления, полученные в результате продажи товаров | По указанному коду фиксируются поступления наличных денег на счета предприятий торговли, общепита и т. д. | 02 |
| Поступления, полученные вследствие выполнения работ или предоставления услуг | По коду 11 фиксируются поступления наличных денег на счета транспортных предприятий, музеев, театров, кинотеатров, ателье, библиотек, спортивных, туристических и многих других учреждений. | 11 |
| Налоговые поступления, зачисления от сборов, различных взносов, штрафов, таможенных и прочих платежей | Данный код отражает поступления благотворительных, добровольных, целевых и других взносов | 12 |
| Денежные средства, полученные от физических лиц для перечисления другим частным лицам | Применяется при переводах между физлицами | 13 |
| Поступления займов и в погашение кредитов | Используется при зачислении денег в счет долгов и процентов по займам и кредитам | 14 |
| Деньги, полученные в результате выполнения операций с недвижимым имуществом | Используется для фиксирования оплаты недвижимости, перечисления финансовых ресурсов в пользу жилищных кооперативов и т. д. | 15 |
| Поступления на расчетные счета по вкладам физлиц | Данный код отражает операции перевода средств по вкладам физлиц, в т. ч. в валюте | 16 |
| Поступления, зачисленные от структур агентства связи РФ | Используется для отражения переводов, сумм невыплаченных пенсий и т. д. | 17 |
| Денежные средства, зачисляемые на расчетные счета ИП | Используется для учета поступлений финансовых ресурсов на счета предпринимателей и лиц, которые занимаются частной практикой | 19 |
| Поступления, полученные в результате выполнения операций с государственными и прочими бумагами, имеющими ценность | Отражает операции с гособлигациями и иными бумагами, имеющими ценность, кроме векселей | 20 |
| Деньги, полученные вследствие выполнения действий с векселями | Код отражает поступления средств от операций с векселями | 21 |
| Финансы, полученные в результате ведения игрового бизнеса | Используется для фиксации прихода средств на счета букмекерских контор, казино, салонов игровых автоматов и т. д. | 22 |
| Финансовые ресурсы, полученные в результате продажи валюты физлицам | Код отражает квитанции по оплате дорожных чеков | 30 |
| Поступления, зачисляемые на банковские счета физлиц | Символ применяется при движении денег вследствие операций в рублях и валюте | 31 |
| Другие поступления | Возврат неоприходованных денег, которые были получены по чекам, учет прибыли от реализации своего имущества, оплаты банковских ячеек и т. д. | 32 |
| Поступления наличных из банкоматов | Отражение денег, изъятых из банкоматов и переданных в кассы | 33 |
| Остаток в кассах | Код отражает остаток средств в начале отчетного периода | 35 |
| Поступления денег в кассы банковских учреждений из собственных подразделений | Отражаются поступления из филиалов, в т. ч. для освоения номинальной стоимости ценных монет | 37 |
| Поступления наличных в кассы из других банков или филиалов РОСИНКАС | Отражаются приходные операции из прочих банковских учреждений и филиалов объединения инкассации | 39 |
Возврат на расчетный счет
Необходимость самостоятельного возврата подотчетных сумм возникает в ситуациях, когда в организации не предусмотрены операции с наличными деньгами. В таком случае руководитель обязан утвердить в учетной политике или в отдельном распоряжении порядок выдачи подотчетных средств, их использования и возврата.
Если банковская организация взимает комиссию, возмещать данный вид расходов или нет, определяет руководитель в положении о расчетах с подотчетниками либо в отдельном приказе.
Если в учреждении нет кассы или возможность внести деньги отсутствует, например, срочная командировка или продолжительная болезнь, то сотрудник может вернуть задолженность самостоятельно. Для этого ему понадобятся платежные реквизиты. Особое внимание при этом следует обратить на назначение платежа и код бюджетной классификации.
Назначение платежа — «возврат неиспользованных подотчетных сумм». В противном случае средства поступят в невыясненные платежи либо в доход организации, а это неправильно. Деньги должны поступить строго в счет возмещения расходов.
КБК для возврата в бюджетное учреждение зависит от назначения подотчета:
- за суточные, проживание (гостиница) и проезд (билеты) — 00000000000000000112;
- выделенные на хозяйственные нужды — 00000000000000000244;
- выданные на закупку товаров/работ/услуг в сфере информационно-коммуникационных технологий — 00000000000000000242;
- на госпошлины — 00000000000000000852.
Для чего нужны кассовые символы
Чтобы исключить потребность в написании сложных названий приходных и расходных операций, ЦБ ввел специальную систему кодов для их обозначения – «кассовые символы».
Документы, задействованные в денежных оборотах, обязательно должны содержать поля, в которых будут указаны необходимый код и сумма транзакции.
Они также используются для отчетности перед регулятором. Кроме того, в тех ситуациях, когда несколько составляющих одной суммы соответствуют разным операциям, необходимо использовать обозначения, предусмотренные действующими нормами для данных транзакций.
Для обозначения наличной суммы, полученной от реализации товаров физическим или юридическим лицам, используется символ «2». «11» применяется при обозначении расходов по аналогичным статьям. Однако данная норма относится только к тем компаниям, для которых оказание платных услуг не указано как основная сфера деятельности. Эти же символы можно использовать при переводе денег на расчетные счета юрлиц и ИП с пометкой «За обучение», «Лечение» и прочие.
Символ «12» необходим для обозначения выплат, связанных с оплатой штрафов, налоговых взносов или таможенных выплат физических лиц, без открытия отдельного счета. Также он используется для идентификации вступительных или благотворительных платежей, перечисляемых в различные фонды.
- Для обозначения частичной выплаты по ранее выданному займу, применяется код «14».
- Внесение гражданами аккредитива за приобретенный объект недвижимости – код «15».
- Перевод на депозит средств с обычного счета, если данная операция разрешена положениями банка – «16».
- Погашение штрафов за нарушенные обязательства, указанные в кредитном договоре – «32».
Код «31» отображает переводы между физическими лицами без открытия отдельного счета, независимо от валюты. Он также используется и для выплат, направленных на оказание безвозмездной материальной помощи.
- для предоставления средств для представительских расходов;
- выплаты части пособия для нетрудоспособных граждан, которая относится к бывшему работодателю;
- выплаты дивидендов.
Кредиты, выданные гражданам, в том числе переводами посредством платежных систем, обозначаются как и рядовые займы, но с применением соответствующей пометки. Остальные переводы в пользу клиентов через ПС обозначаются кодом «56».
«Прочие выплаты» должны отмечаться в квитанциях кодом «53», но некоммерческие фонды обязаны применять и забалансовый код «98».
Чековые расчеты нередко практикуются юридическими лицами при осуществлении многих хозяйственных операций. Чековая книжка предоставляется банком на основании заявления о ее выдаче.
Каков срок годности у заполненного чека? Каждый заполненный чек имеет свой срок годности. Считается, что с момента его заполнения и обращения в финансовую организацию не должно пройти более 10 дней.
15.12.2015
- Что такое банковский чек? Образец заполнения банковского чека. Виды банковских чеков
- Кассовые символы в банке: определение, виды, классификация и особенности
- Платежное требование: образец заполнения и бланк. Форма платежного требования
- Как заверить копию трудовой книжки? Образец заверенной копии трудовой книжки
- Выдача в подотчет: правила. Образец заявления на выдачу денег в подотчет
- Товарный чек – гарантия законности и правильности совершения покупки
- Подотчетные суммы: назначение, выдача, возврат неиспользованной суммы.