Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Ставка НДС в Грузии в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Новые правила по начислению НДС вступили в Грузии уже в начале 2022 года. Размер НДС не изменился и составляет 18%, при этом обязательна регистрация налогоплательщика при достижении уровня дохода более 100 000 лари.
Регистрация и ставки НДС в Грузии
Налоговое законодательство страны постоянно совершенствуется. Так, с начала 2022 года вступили в силу изменения и ставка НДС в Грузии была снижена с 20% до 18%.
Регистрация налогоплательщика становится обязательным условием для предпринимателей при достижении оборота в 100 тысяч лари. Рассмотрим детальнее, как проходит сама процедура регистрации.
-
Компании и индивидуальные предприниматели обязаны регистрироваться в качестве плательщика НДС, если оборот на протяжении 1 года (непрерывно) достигает 100 тысяч лари.
-
Сроки подачи заявки — 2 недели после достижения указанной выше суммы оборота.
-
Регистрацию можно пройти через любое отделение Службы доходов, приехав туда лично или отправив электронную заявку на официальном портале Службы.
Стандартная ставка НДС в Грузии составляет 18%. Но существуют и другие категории налогоплательщиков, такие как: микробизнес и малый бизнес.
Что такое НДС и кто плательщик налога в Грузии?
Налог на добавленную стоимость – это косвенный сбор, который увеличивает стоимость поставляемых (импортируемых) товаров и услуг, оплачивается потребителем/импортером. При этом обязательство по его уплате лежит непосредственно на импортере или поставщики продукции/услуг, который зарегистрированный как плательщик НДС.
В соответствии с грузинским законодательством нести фискальное обязательство должны:
- лица, зарегистрированные как плательщики налога;
- лица, которые обязаны зарегистрироваться в качестве плательщика данного налога;
- импортеры или лица, осуществляющие временный ввоз товаров в страну (однако это требование касается только указанного товара и не требует от лица обязательной регистрации в качестве плательщика VAT);
- нерезиденты, предоставляющие услуги на территории Грузии без регистрации плательщиком НДС и постоянного учреждения, находящегося на налоговом учете (касательно только этих услуг);
- лицо, которое в рамках договорных мер обеспечения обязательства передает имущество (товары) кредитору (только для этой сделки и подлежит возмещению без обязанности регистрации);
- лицо, чьи товары продаются в рамках меры по обеспечению фискального долга или в целях оплаты другого денежного обязательства (кроме штрафов, налагаемых уголовным и административным законодательством), на аукционе, прямой продажей или иным образом, (только по этой сделке, без обязанности регистрации);
- лицо, чье обеспечение продано в соответствии с грузинским законодательством по делу о несостоятельности (только эта операция, без обязанности регистрации).
Налоги в Грузии – Упрощенное Резюме
Чтобы просто объяснить налоговую систему Грузии, мы разбили ее на основные элементы. Однако имейте в виду, что это очень упрощенная версия.
- НДС составляет 18% для всех, и его необходимо платить, если доход превышает 100 000 лари в год. Некоторые предприятия могут быть освобождены от уплаты НДС. Услуги иностранным физическим лицам обычно рассматриваются как облагаемый НДС оборот, за некоторыми исключениями. Однако экспорт товаров и услуг иностранным организациям не облагается НДС.
- Налог на имущество составляет 1% для всех.
- Подоходный налог – Под этим термином мы подразумеваем только удерживаемый налог, уплачиваемый с заработной платы работникам, и он установлен в размере 20% для всех плюс 2% для пенсионной схемы.
-
Под налогом на прибыль здесь имеется в виду налог на прибыль, полученную компанией. ООО платят налог на прибыль + налог на дивиденды одновременно, и сумма обоих указана ниже. Для ИП налог на прибыль имеет другое название (подоходный налог), но ниже для простоты он по-прежнему упоминается как налог на прибыль.
- Для ИП без СМБ (статус малого бизнеса) – это 20% на 1 апреля + столько же на следующий год в виде авансов.
- Для ИП с CMБ – это всего 1% от дохода, выплачивается ежемесячно, если доход меньше 500 000 лари в год.
- Для ООО и любых других форм бизнеса это всего 20% на момент выплаты дивидендов.
- Импортные тарифы применяются только во время импорта и зависят от кода ТН ВЭД импортируемого продукта и страны происхождения. Как правило, на пластиковые компоненты действует 12%-ная пошлина, а большинство товаров ввозится бесплатно (конечно, с НДС).
- Акцизы применяются только к определенным группам товаров, таким как табак, бензин, нефтепродукты, алкоголь и т. д.
- «Вы платите налог только с доходов, полученных в Грузии» — это правильно, но это относится только к деньгам, полученным за границей, без каких-либо действий в Грузии. Проще говоря, пассивный доход за пределами Грузии не облагается налогом.
Мы начнем с удержанных налогов, потому что это, как правило, первый вид налога, с которым сталкивается фирма.
Зарплата является хорошей иллюстрацией этой формы налога. Компании, которые выплачивают заработную плату своим работникам, должны удерживать 20% от всей суммы и перечислять ее в налоговую службу.
В Грузии предусмотрены следующие налоговые ставки:
- Зарплата резидента Грузии – 20%
- Заработная плата, выплачиваемая нерезиденту Грузии – обычно 20%, но может быть ниже, если это указано в договоре об избежании двойного налогообложения со страной жительства лица.
- Дивиденды – 5%. Компании, зарегистрированные в свободных зонах, платят налог по ставке 0%.
- Проценты – 5%. Если проценты выплачиваются фирме, базирующейся в оффшорной стране, ставка составляет 15%. Эта плата снова не взимается с субъектов свободной зоны.
- Роялти – 20%, если выплачивается физическим лицам-резидентам. Нерезиденты облагаются налогом по ставке 5%. Резиденты оффшорных юрисдикций платят 15%.
- Налог на услуги, приобретаемые у корпораций-нерезидентов, приносящие им доход в Грузии – 10%. Резиденты стран, заключивших Соглашение об избежании двойного налогообложения, будут облагаться ставкой 0%. Оффшорные компании – 15%.
Расчетные и особые ставки
Когда в стоимость товара или услуги включен НДС, и об этом имеется упоминание в первичном документе, то выделить его можно, применяя расчетную ставку в зависимости от того, по какой ставке облагается товар или услуга. Если включено 20%, то расчетная ставка рассчитывается, как 20/120. Когда применена ставка 10%, то расчетная ставка равна 10/110.
| Пример: ООО «Лабиринт» получило первичный документ на поставку товара на сумму 150 000 рублей. В накладной есть указание, что сумма включает в себя НДС в сумме 25 000 рублей. Товар не попадает в перечень облагаемых по ставке 10% товаров. Бухгалтер проверяет правильность расчета: 150 000 *20/120. |
Ставки подоходного налога штата Джорджия
В Грузии также действуют ставки корпоративного налога на прибыль в размере 5.75 процента. Губернатор Джорджии Брайан Кемп подписал законопроект 1437 Палаты представителей 26 апреля 2022 года, заменив действующий прогрессивный подоходный налог фиксированной ставкой 5.49% с 1 января 2024 года с постоянным снижением каждый год, пока фиксированная ставка не достигнет 4.99% в январе. 1, 2029. Снижение ставок может быть отложено на один год каждый год, если определенные бюджетные условия не выполняются.
При снижении ставки налога на доходы физических лиц размер стандартного вычета увеличивается. Губернатор Кемп отметил, что «HB 1437 дал самое большое снижение налогов в истории Джорджии» и что, если он будет принят, «средняя Джорджийская семья из четырех человек, зарабатывающая 60,000 4.00 долларов, сэкономит больше долларов на годовых налогах штата». Он имеет ставку налога с продаж штата в размере 4.90 процента, максимальную ставку муниципального налога с продаж в размере 7.35 процента и комбинированную ставку налога с продаж штата и местного налога в среднем 32 процента. Система подоходного налога штата Джорджия занимает 2022-е место в нашем Индексе климатических ставок штата для бизнеса за XNUMX год.
Кто платит 0% подоходного, и какие налоги платят ИП?
Физлицо со статусом микробизнеса освобождено от подоходного налога (то есть, платит 0% подоходного). Доход — не больше ₾30 000 в год (около $12 тыс по актуальному курсу), плюс нельзя иметь сотрудников. Подавать декларацию микробизнеса надо один раз в год — до 1 апреля следующего года.
ИП в Грузии платят подоходный налог от 1% до 20%. Процент зависит от годового дохода и характера деятельности.
️ 1% с дохода платит ИП со статусом малого бизнеса. Годовой доход при таком статусе — до ₾500 000 (около $200 000) в год. Налог платят каждый месяц, до 15 числа месяца, следующего за отчётным. Этот вариант не подходит для наёмных сотрудников — тех, кто официально оформлен в компаниях. Их занятость не считается малым бизнесом. Зато предприниматель может нанимать неограниченное количество сотрудников.
Как говорит Николоз Думбадзе, малый и микробизнес не может консультировать, заниматься обменом валют, архитектурой и медициной и деятельностью, для которой нужна лицензия. «Программирование — это стандартная деятельность, которую можно зарегистрировать как малый бизнес. Но если вы консультируете, то это запрещено для такой категории ИП», — добавляет он.
️ 20% с чистой прибыли (доход минус расход) — столько для «обычного» ИП, с общей системой налогообложения. Сумма годового оборота и количество возможных сотрудников не ограничены, налог нужно платить раз в год до 1 апреля следующего года. С этим налогом вы можете работать как ИП с любой компанией и консультировать.
Также бывают ИП с фиксированной ставкой налога. Они оплачивают налог до конца месяца — на следующий месяц (про этот режим налогообложения читайте в Налоговом кодексе в статьях 95/1-95/6).
Если вы зарабатываете больше ₾500 000, есть смысл открыть ООО. В некоторых случаях, если ваша деятельность связана с ИТ, налог можно снизить с 20% до 5%.
Чтобы открыть ООО, нужны:
- паспорт;
- юридический адрес (согласие должен предоставить владелец адреса лично или же выдать нотариальную доверенность на это другому лицу);
- устав компании (если стандартный, то можно не предоставлять);
- соглашение учредителей на двух языках, подписанное учредителями и переводчиком на месте.
Государственную пошлину также можно оплатить на месте.
Как говорит Николоз Думбадзе, для ИТ подходят два формата ООО: Virtual Zone (подробнее в Налоговом кодексе в ст. 8, пунктах 35-36; ст. 99, подпункт р — прим.авт.) и «Международная компания» (ст.23 НК Грузии — прим.авт.).
Как и во многих странам, в Грузии существует налог на имущество — он дифференцирован в зависимости от суммарного дохода семьи и распространяется на налоговых резидентов Грузии, то есть на физические лица, зарегистрированные в качестве налогоплательщиков в налоговых органах Грузии. Если речь идет об имуществе юридических лиц, то и здесь есть свои вариации, но обычно в обоих случаях налог не превышает 1%.
Стоит отметить, что налог на имущество физических лиц включает в себя и незавершенное строительство, здание или его часть. Налог на имущество физического лица исчисляется на основании декларации, поданной в налоговый орган. Последний срок подачи декларации в Грузии — не позднее 1 ноября, оплата осуществляется не позднее 15 ноября календарного года.
Стоимость жизни в стране
Прожиточный минимум для среднего потребителя в июле 2020 года составлял 162,6 лари ($53), для семьи – 307,9 лари ($100). Официальная средняя зарплата в Грузии – 1 180 лари ($380). Больше всех получают врачи, чиновники высшего звена, финансисты, учёные, IT-специалисты, инженеры.
Затраты на жизнь в Грузии заметно ниже среднеевропейских. Продуктовая корзина на человека требует около 300 лари ($100) в месяц, поход в кафе обойдётся в 25–30 лари ($8–10), на транспорт и мобильную связь дополнительно понадобится около 50 лари ($17). Обязательные расходы в месяц, с учётом аренды квартиры-студии и «коммуналки» зимой, потребуют около 1 100 лари ($360). На дополнительные расходы (тренажёрный зал, поездки по стране, культурные развлечения, кафе) закладывайте ещё 300–400 лари ($100–135).
То есть 1 500 лари ($500) вполне достаточно для комфортной жизни.
Согласно требованиям местного законодательства компания Google Cloud Italy S.r.l. взимает налог на добавленную стоимость (НДС) в размере 22 % за Google Workspace и другие платные подписки в консоли администратора Google.
Если вы зарегистрированы для уплаты НДС в Италии, нам необходим ваш номер плательщика НДС, чтобы обновить наши записи и печатать вашу налоговую информацию на счетах. Помимо коммерческого счета от Google вы получите электронный счет в соответствии с местным законодательством. Чтобы создать его, нам требуется ваш номер налогоплательщика. Следуйте инструкциям ниже, чтобы изменить свою налоговую информацию.
Исключение: если вы находитесь в Ватикане или Сан-Марино, предоставлять номер плательщика НДС не нужно.
Отмена НДС и бонусы для IT: что изменится в законах для бизнеса в 2022 году
В 2022 году бизнес ждет ряд законодательных перемен, в том числе новый этап обязательной маркировки продукции и повышение кадастровой стоимости недвижимости. Значительная часть нововведений коснется ресторанной отрасли — для ее представителей в следующем году отменят НДС.
Это самое ожидаемое изменение, которое снизит нагрузку на общепит и в перспективе позволит обелить сектор, считают юристы и игроки ресторанного рынка.
Представители отрасли со штатом не более 1500 человек также смогут претендовать на сниженную ставку страховых взносов — 15% вместо 30%.
В следующем году вступят в силу некоторые из мер поддержки IT-отрасли.
Среди них — защита от уголовного преследования, упрощение валютного контроля, льготная ипотека и упрощенное получение вида на жительство для иностранных сотрудников.
Все это, по задумке законодателей, повысит спрос на отечественные решения, ускорит цифровую трансформацию отраслей экономики и социальной сферы и создаст комфортные условия для ведения IT-бизнеса в России.
Forbes рассказывает, какие главные законодательные изменения ждут предпринимателей в 2022 году, как они повлияют на бизнес и чего не хватило рынку.
Система налогов в Германии: особенности
Ответом на необходимость восстановления разрушенной войной экономики Германии стал комплекс реформ, проведенных Людвигом Эрхардом на должности министра хозяйства ФРГ.
Частью преобразований стали следующие сформулированные им положения, лежащие в основе функционирования системы налогообложения страны и в настоящее время:
- налоги должны быть по возможности минимальны;
- взимание налогов должно быть экономически целесообразным;
- налоги не должны препятствовать конкуренции;
- налогообложение должно соответствовать структурной политике, имея целью более справедливое распределение доходов;
- налогообложение должно основываться на соблюдении конфиденциальности налогоплательщика и коммерческой тайны;
- возможность двойного налогообложения должна быть исключена;
- величина налогов должна соответствовать объёму государственных услуг, получаемых гражданином, включая защиту его прав.
Следование этим принципам позволяет Германии оставаться страной с одной из наиболее устойчивых экономик мира. Вместе с тем сравнительно высокий уровень налогов в Германии позволяет этой стране поддерживать высокий уровень социального обеспечения своих граждан.
Расходы на ведение бизнеса
Налогообложение местного бизнеса также прозрачно и на сегодняшний день в Грузии действуют такие налоги для юридических лиц:
• налог на прибыль — 15%
• НДС — 18%
• налог на импорт — 0%/5%/12% в зависимости от продукции
• акциз — устанавливается в зависимости от разновидности товаров и услуг (ставки налога указаны в статье 188 НК Грузии)
• налог на имущество — до 1%
Все налоги кроме последнего признаны национальными, а налог на имущество — региональным или местным. Очень важное значение для учредителей компаний имеет также размер налога с дивидендов. Здесь его ставка установлена на уровне 5%.
Кроме налогов грузинские компании, начиная с 2019 года, также обязаны платить 2% от размера заработной платы своих работников в Пенсионный фонд страны.
Сегодня Грузия идет по европейскому пути развития, поэтому среди прочего внедрила в своей стране такую систему налогообложения, которая сделала абсолютно прозрачным механизм начисления и учета налогов, упростив таким образом жизнь граждан как физических лиц и предпринимателей. Грузия отличается низкими налоговыми ставками в том числе и для увеличения приток иностранных инвестиций в страну – это создает привлекательную экономическую среду и инвестиционный потенциал для инвесторов, заинтересованных в нашей стране.
История данных (GEL/месяц) по годам
| Данные | Период | Дата |
| 1320 | 4 кв./19 | 21.03.2021 |
| 1217 | 3 кв./19 | 21.12.2021 |
| 1180 | 2 кв./19 | 29.10.2021 |
| 1202.05 | 4 кв./18 | 30.03.2021 |
| 1125.52 | 3 кв./18 | 22.12.2021 |
| 1103.52 | 2 кв./18 | 22.09.2021 |
| 1059.22 | 1 кв./18 | 19.06.2021 |
| 1140.91 | 4 кв./17 | 24.03.2021 |
Новые требования по уплате НДС в Грузии
Если такого нет, тогда местом оказания услуг считается адрес постоянного места жительства или место обычного проживания лица, оказывающего услуги.
Ранее депутат от партии «Стратегия Агмашенебели» Георгий Вашадзе потребовал от властей отмены акциза на топливо. По его словам, если чиновники не будут получать премии, а власти в целом откажутся от роскоши, эти сэкономленные деньги восполнят недочет бюджета от отмены акциза.
Действие, для осуществления которого установлен срок, может осуществляться до истечения последнего рабочего дня этого срока, а если действие осуществляется посредством банковского перечисления, почтового отправления или/и в электронной форме — 24 часов последнего дня указанного срока.
Физическое лицо сдает в аренду квартиру или коммерческий объект и за 12 месяцев его выручка превысила 100 000 лари.
Для начала необходимо определить налоговую базу. Налоговой базой является стоимость приобретенных товаров. В случае приобретения подакцизных товаров налоговая база увеличивается на сумму акцизов.
Неквалифицированный налогоплательщик НДС в Грузии
С 21 января 2021 года в законе о НДС Грузии появился новый термин «Неквалифицированный налогоплательщик НДС». Юридические лица и предприниматели, имеющие этот статус не могут выставлять или получать налоговые накладные (документы, необходимые для возмещения входного НДС) до предоставления статуса «квалифицированного плательщика НДС».
Статус неквалифицированного плательщика налога автоматически присваивается бизнесу, соответствующему следующим критериям:
- новая компания или ИП;
- отсутствие налогооблагаемых операций в течение последних 12 месяцев;
- наличие регистрации, как плательщика налога на добавленную стоимость.