Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация ЕНВД в 2024 году для ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Налоговый кодекс РФ не предусматривает подачу заявления на ЕНВД одновременно с подачей документов на государственную регистрацию ИП. Это не значит, что применять вмененный налог с момента регистрации нельзя. Надо подать заявление о переходе на ЕНВД в течение 5 рабочих дней с даты регистрации ИП в налоговую инспекцию, которая территориально курирует ваше место деятельности.
Окончательно решив применять единый налог, вам необходимо заполнить заявление по форме ЕНВД-2 и подать его в налоговую в интересующем вас муниципальном образовании. Заполнить заявление можно автоматически либо вручную, предварительно распечатав бланк. Налоговая служба согласует вам ЕНВД через 5 рабочих дней.
В заявлении на ЕНВД необходимо указать:
- ФИО ИП
- ОГРНИП
- дату начала деятельности по ЕНВД (не путать с датой регистрации)
- код деятельности в соответствии с ОКВЭД
- место осуществления данной деятельности (адрес)
После регистрации ИП вы вправе вести деятельность, подпадающую под ЕНВД, в любом регионе — не только в том, в котором вы зарегистрированы. Подавать заявление и вставать на учет в качестве плательщика ЕНВД нужно именно там, где вы фактически будете вести деятельность.
Учтите, что не во всех регионах (и даже не во всех районах одного крупного города) совпадают списки видов деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД. Поэтому прежде, чем писать заявление, уточните:
- Применяется ли ЕНВД к вашему бизнесу именно в том регионе, где вы работаете
- В какую инспекцию вам нужно подать заявление и встать на учет
- Какая налоговая ставка и корректирующие коэффициенты в вашем регионе
Раздел 1. Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет
Раздел 1 предназначен для того, чтобы показать сумму уплаченного налога в рамках бюджета.
Этот раздел заполняется автоматически на основе информации, содержащейся в разделах 2 и 3.
Строка 010 автоматически заполняется кодом по Общероссийскому классификатору земель населенных пунктов (ОКТМО) того муниципального образования, на территории которого осуществляется деятельность (где налогоплательщик зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД). При вводе этой строки выбирается код по классификатору; код ОКТМО можно узнать в онлайн-сервисе Федеральной налоговой службы «Ищи ОКТМО» или в «Федеральной информационной адресной системе» (http://nalog. ru, раздел «Все услуги»).
Внимание. Для реорганизованных организаций указываются коды ОКТМО муниципальных образований, которые до реорганизации состояли на учете в качестве плательщиков ЕНВД.
По строке 020 автоматически отражается сумма налога, уплаченная в бюджет за налоговый период; если субъект ЕНВД работает по одному коду ОКТМО, то строка 020 идентична строке 050 в разделе 3. Если налогоплательщик ведет деятельность более чем в одном муниципалитете, строка 020 определяется следующим образом
Линия. Строка 020 = Строка 050 в разделе 3 * (Σ (все строки раздела 2 110 для конкретного кода ОКТМО) / Строка 010 в разделе 3)
Дата также автоматически вводится в поле «Я подтверждаю точность и полноту информации на этой странице» в разделе 1.
Когда нельзя применять ЕНВД
Ни в какой период и ни при каких условиях невозможен переход к «вмененке», если организация или ИП нарушают следующие условия:
- количество наемного персонала превышает 100 человек;
- иные юридические лица и организации имеют долю в уставном капитале более 25%;
- предприятие является простым товариществом;
- переход ИП на УСН произошел на основе патента;
- налогоплательщик применяет единый сельскохозяйственный налог.
Кроме того, существует большое количество ограничений по применению ЕНВД для бизнесменов непосредственно внутри сферы деятельности. Вот несколько примеров:
- применять ЕНВД не имеют права те автотранспортные предприятия, число транспортных единиц в которых выше 20;
- при розничных продажах, площадь торгового зала не должна быть выше 150 кв.м.;
- в рекламном бизнесе работать с «вмененкой» могут только те компании, которые занимаются размещением или распространением рекламы. Изготовление рекламных конструкций, сдача рекламных площадей в аренду или разработка услуг уже не подходят для ЕНВД;
- применение ЕНВД невозможно, если предприятие или ИП по подпадающим под «вмененку» видам деятельности работают не только с физическими лицами, но и юридическими.
Это еще не весь перечень подобных ограничений. Более подробный список можно найти в Налоговом кодексе РФ. Так что прежде чем переходить на «вмененку» надо обязательно убедиться в том, что и вид деятельности и его условия не противоречат правилам применения ЕНВД в том или ином регионе.
Таким образом, переход на вмененку в середине года возможен только в случае применения организацией или ИП общего налогового режима. С УСН на «вмененку» в течение года перейти невозможно, поэтому, как бы этого ни хотелось, придется дожидаться нового календарного года.
Кто сдает нулевую декларацию по УСН
Нулевые декларации по УСН обычно сдают предприниматели, которые после регистрации еще не начали заниматься предпринимательской деятельностью. Например, индивидуальный предприниматель зарегистрировался в ноябре и подал уведомление о переходе на упрощенную систему; к концу декабря он еще не получил никаких доходов, но уже считается плательщиком упрощенного налога и поэтому должен подать нулевую декларацию.
Еще один случай, когда необходимо подать нулевую декларацию, — это сочетание налоговых режимов. До отмены единого налога на вмененный доход его часто совмещали с упрощенной системой. Сегодня существует только один вариант сочетания — упрощенная система налогообложения и упрощенная система налогообложения.
Зачем совмещать патенты с упрощенной системой налогообложения? Дело в том, что упрощенный налоговый режим распространяется только на определенные виды деятельности. Однако если один предприниматель при регистрации сообщает множество различных похищенных кодов и получает патент только на один из них, то ФМС ждет отчетов по другим видам деятельности. Даже если он не занимается ими и не получает никакого дохода.
Более того, если предприниматель перейдет на упрощенную систему налогообложения, то это приведет к нулевой отчетности в год. В противном случае отчет нужно подавать в рамках общей системы, что уже сложнее.
Непредставление нулевой отчетности влечет за собой такой же штраф, как и обычно — более 1 000 рублей за каждый месяц просрочки. Кроме того, ФНС имеет право задержать расчетный счет предпринимателя через 10 дней после истечения срока сдачи отчетности. Это особенно обидно, если предприниматель ведет деятельность на ПСН.
Как налоговая проверяет нулевые декларации
У налоговых органов есть три месяца на проведение камеральной проверки — это заявление не подлежит обжалованию. Если в ходе проверки у налоговых органов возникнут вопросы, они могут запросить дополнительную документацию или поинтересоваться причинами бездействия предпринимателя. Если с момента подачи декларации прошло три месяца, а налоговая молчит, значит, заявление принято.
Внефеноменальные проверки. Во время проверки налоговая инспекция обменивается информацией с банком, чтобы проверить продажи по счету. Если во время проверки счета деньги зачисляются покупателями и заказчиками.
Это может быть связано с ошибкой в назначении платежа. Например, вы получили кредит, но в назначении это не указано, и налоговые органы могут посчитать это вашим доходом. В этом случае предпринимателю необходимо будет представить подтверждающие документы.
Запрос на обоснование бездействия. Налоговые органы предлагают вам отправить запрос на разъяснение или выяснение того, почему вы не ведете бизнес и когда вы намерены начать. Запрос должен быть представлен в виде заявления о предоставлении разъяснений.
Если вы получили такой запрос, обратитесь непосредственно в налоговый орган или объясните в письменном виде, почему вы не занимались бизнесом в течение последнего года. Например, вы не смогли найти подходящее место или деньги для покупки товаров или найма сотрудников. Письмо должно быть адресовано ответственному за проверку лицу, подписавшему заявление.
Не игнорируйте запрос. Неисполнение требования может повлечь штраф в размере 5 000, а за повторное молчание в течение года штраф может быть увеличен до 20 000 (статья 129.1 Налогового кодекса).
Общие требования к заполнению декларации по ЕНВД
Итак, заполнить декларацию по ЕНВД можно несколькими способами:
- от руки;
- на компьютере с использованием соответствующего программного обеспечения.
Если налогоплательщик заполняет отчет вручную, то делает он это ручкой с черными, фиолетовыми или синими чернилами. При вводе данных в декларацию на компьютере используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов.
При этом допускается отсутствие обрамления ячеек и прочерков в незаполненных ячейках.
Помимо этого, существует еще ряд общих правил, которые должен соблюдать «вмененщик» независимо от способа заполнения отчета:
1. Для каждого показателя предусмотрено одно поле, которое состоит из определенного количества ячеек (знакомест). Соответственно в каждом поле указывается исключительно один показатель. Но из данного правила есть два исключения – это:
- показатель даты;
- показатель со значением десятичной дроби.
Сведения о дате фиксируются в трех полях, разделенных точкой:
- день (2 ячейки),
- месяц (2 ячейки);
- год (4 ячейки).
Под десятичную дробь отведено два поля, разделенные точкой:
- в первом поле указывается целая часть;
- во втором поле указывается дробная часть.
2. Страницы декларации нумеруются последовательно (сквозная нумерация), начиная с титульного листа, независимо от количества заполняемых разделов, листов. К примеру, порядковый номер титульного листа «001». На странице, которая в последовательности является 20-й, в соответствующем поле проставляется «020».
3. Текстовые, числовые и кодовые данные заполняются слева направо, начиная с 1-й (левой) ячейки.
4. Текстовые поля бланка пишутся только заглавными печатными символами.
5. Если отсутствует какой-либо показатель, то в соответствующем поле проставляется прочерк (посередине ячеек по всей длине поля проводится прямая линия). Если при указании значения показателя в соответствующем поле остались незаполненные ячейки, то в них по правой части поля проставляется прочерк. Например, для поля «ИНН» предусмотрено 12 ячеек (поскольку ИНН предпринимателя состоит из 12 цифр). Если декларацию заполняет организация, то свой ИНН из 10 знаков она должна указать следующим образом: «7606090196 — -».
6. Правила округления:
- стоимостные показатели указываются в полных рублях (50 копеек и более округляются до целого рубля, менее 50 копеек отбрасываются);
- значения физических показателей указываются в целых единицах;
- значения корректирующего коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой (включительно).
7. Если отчет представляется в ИФНС на бумажном носителе, то нельзя при распечатке на принтере использовать двустороннюю печать, а также запрещается скреплять отдельные листы декларации.
8. Запрещается исправлять ошибки с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
Состав декларации ЕНВД
Отчёт по вменёнке состоит из (всегда заполняют все разделы):
| СТРУКТУРНАЯ ЧАСТЬ | НАЗВАНИЕ/ЧТО ОТРАЖАЮТ |
| Первый лист | Титульный |
| Раздел 1 | Сумма ЕНВД к уплате в бюджет (заполняют последним) |
| Раздел 2 | Расчет налога по видам деятельности |
| Раздел 3 | Расчет ЕНВД за налоговый период |
| Раздел 4 | Расчет расходов по приобретению ККТ, уменьшающей налог за налоговый период |
Сроки сдачи и уплаты налоговой декларации
Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения по Единой налоговой валюте (ЕНВД), действуют определенные сроки сдачи и уплаты налоговой декларации. В соответствии с законодательством, ИП, работающему на ЕНВД, необходимо предоставить налоговую декларацию по акту оказанных услуг и предоставленных товаров отчетным периодом.
Согласно налоговому календарю, налоговая декларация за год, заканчивающийся 31 декабря, должна быть подана не позднее 31 марта следующего года. Это означает, что индивидуальный предприниматель, применяющий ЕНВД, должен подготовить и сдать налоговую декларацию в налоговую службу до указанного срока.
Кроме того, в соответствии с налоговым законодательством ИП на ЕНВД обязан произвести уплату налога не позднее 1 апреля следующего года. Уплата налога осуществляется в полной сумме без рассрочки и дополнительных выплат.
Для предотвращения штрафных санкций от налоговой службы и соблюдения сроков сдачи и уплаты налоговой декларации, индивидуальным предпринимателям, работающим по ЕНВД, рекомендуется внимательно следить за установленными датами и своевременно подготавливать необходимые документы.
Электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года
С момента введения электронных налоговых деклараций, процедура подачи документов стала гораздо проще и удобнее. Теперь индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения (ЕНВД), также могут воспользоваться этой возможностью.
До 15 апреля 2024 года ИП, уплачивающие налоги по Упрощенной системе налогообложения для отдельных видов деятельности (ЕНВД), должны сдать и оплатить налоговую декларацию.
Для этого необходимо зарегистрироваться на специальном портале Федеральной налоговой службы России и заполнить электронную версию декларации. В ней необходимо указать все доходы и расходы за отчетный период, а также рассчитать сумму налога, который следует уплатить.
Далее, получив подтверждение о приеме декларации, ИП должны оплатить налоговые обязательства в установленные сроки. Обычно это не позднее 15 апреля следующего года, но в 2024 году срок сдачи и уплаты установлен до 15 апреля.
В случае несвоевременной оплаты налоговые органы могут начислить пени и штрафы. Поэтому очень важно контролировать своевременность оплаты и подачи декларации.
Электронное представление налоговой декларации позволяет существенно сократить время на оформление и сдавать документы в удобное для вас время, не выходя из дома или офиса.
Таким образом, электронно налогоплательщиками до 15 апреля 2024 года позволяет значительно упростить процесс сдачи и оплаты налогов для индивидуальных предпринимателей на ЕНВД.
Требования к заполнению
Чтобы заполнить декларацию ЕНВД с первого раза, придерживайтесь требований пунктов 2.1 – 2.6 Порядка ММВ 7-3/353:
- Величину физических показателей округляйте до целых чисел;
- К2 – до третьего знака от запятой;
- Округляйте рубли: до 50 копеек – о, более – 1 рубль;
- Вручную пишите чернилами темного цвета (синего, черного);
- Буквы печатные заглавные;
- В программах Word и Excel устанавливайте шрифт “Courier New”;
- Не черкайте и не замазывайте текст корректором;
- Печать проставляйте с одной односторонне;
- Нумерацию делайте сквозную;
- Не скрепляйте листы вместе.
Порядок заполнения тоже важен. Поскольку на «титульнике» указывается общее число листов, он заполняется как завершающий. Начать следует со второго раздела, затем перейти к третьему, лишь потом – к первому.
Коэффициенты К1 и К2, влияющие на базовую доходность
Значения базовой доходности одинаковы для всей страны с момента введения системы ЕНВД, т. е. с 2003 года. Для того чтобы они соответствовали текущему уровню цен и учитывали реальные условия ведения деятельности, которые могут различаться по регионам, НК РФ (п. 4 ст. 346.29) предусмотрена необходимость умножения величины базовой доходности на коэффициенты:
- К1 — коэффициент-дефлятор, определяемый ежегодно для всей территории РФ;
- К2 — применяемый в регионах коэффициент (необязательный для введения); рассчитывается как произведение показателей, отражающих влияние на доходность вида деятельности факторов, значимых для ее осуществления в конкретном регионе (п. 6 ст. 346.29 НК РФ).
Варианты налоговых режимов для юридических лиц
Организации могут выбрать УСН или ОСН.
|
УСН «доходы»
|
УСН «доходы минус расходы»
|
ОСН |
|
|
Ограничения по количеству сотрудников |
Менее 100 работников |
— |
|
|
Ограничения по доходу |
Доход менее 150 млн руб. в год |
— |
|
|
Налоговая ставка |
6% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 1%) |
15% (законами субъектов РФ ставка может быть снижена до 5%) |
— Налог на прибыль организаций по ставке 20%, за исключением немногочисленных льготных категорий налогоплательщиков; — НДС по ставке 0%, 10%, 20%; — Налог на имущество организаций по ставке до 2,2%. |
|
Налоговая база |
Доход |
Доход минус расходы |
Доходы, уменьшенные на величину расходов |
|
Наличие отчётности |
Декларация |
||
|
Периодичность сдачи отчётности |
Раз в год |
Первый квартал, полугодие, первые 9 месяцев (календарный год) |
Шаг 4: Подача заявления на переход на ЕНВД
Переход на ЕНВД в 2024 году возможен при соблюдении определенных условий. Основные способы перехода включают в себя вмененный доход и уменьшение налога за счет наличия доходов, не облагаемых НДС.
Для подачи заявления необходимо ознакомиться с особенностями перехода на ЕНВД и получить пошаговую инструкцию. В заявлении необходимо указать данные об ИП и информацию о видах деятельности, на которые распространяется переход на ЕНВД.
Заявление можно подать до конца января 2024 года. В случае отказа, ИП может подать заявление повторно в течение года.
Основные условия перехода на ЕНВД включают в себя наличие дохода не более 60 миллионов рублей в год и отсутствие взаиморасчетов с иностранными юридическими лицами.
Подача заявления на переход на ЕНВД является важным шагом для ИП, которые желают уменьшить налоговую нагрузку и снизить затраты на бухгалтерские услуги.
Процесс закрытия индивидуального предпринимателя (ИП) включает несколько этапов:
1. Оформление заявления. ИП должен подготовить заявление о закрытии деятельности и предоставить его в налоговую инспекцию.
2. Расчет и уплата налогов. ИП должен произвести расчет и оплату всех налогов, включая налог на имущество организации и налог на прибыль.
3. Ликвидация счетов ИП. После уплаты налогов ИП должен закрыть все свои банковские счета.
4. Сдача документации. ИП должен сдать всю необходимую документацию в налоговую инспекцию, включая отчеты о доходах и расходах, бухгалтерскую отчетность и другие документы, связанные с деятельностью предпринимателя.
5. Получение разрешения на закрытие ИП. После проверки представленной документации налоговая инспекция выдает разрешение на закрытие ИП и прекращает его регистрацию.
6. Прекращение деятельности. После получения разрешения на закрытие ИП, предприниматель прекращает свою деятельность и прекращает работу с поставщиками и клиентами.
7. Информирование контрагентов. ИП должен информировать своих контрагентов о закрытии деятельности и завершении сотрудничества. Это можно сделать путем отправки уведомлений или подачи объявления в средствах массовой информации.
8. Закрытие ИП в государственных органах. ИП должен закрыть свою деятельность во всех государственных органах, включая пенсионный фонд, фонд социального страхования и т. д.