Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если просрочили уплату налогов?». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Просто так взять и попросить сдвинуть оплату налогов или страховых взносов в бюджет не получится. Отсрочка или рассрочка предоставляется только при определенных условиях (пункты 2 и 13 статьи 64 НК РФ).
Альтернативный вариант
Если вы не подпадаете под условия предоставления рассрочки или отсрочки, которые, к слову, не самые удобные и соблюсти их непросто, то можно поступить иначе, прокредитоваться в бюджете по собственной инициативе и без согласия ФНС.
Для этого вначале сдается декларация с заниженной суммой налога к уплате, чем реально получилось по итогам налогового периода. Затем, когда появятся деньги, сдайте в ФНС уточненную декларацию с верными расчетными данными.
Не сработает такой вариант только с НДС, ведь ваши контрагенты тогда не смогут принять входной НДС к вычету, если вы его не подтвердите и об этом будет получена информация из программы АСК-НДС.
За предоставление уточненных деклараций и самостоятельную доплату налога ответственности не предусмотрено, главное в таком случае оплатить недоимку и пени до подачи уточненного расчета (подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК).
Если просто так взять и не платить налоги или страховые взносы, то это чревато штрафом 20% от недоплаченной суммы, а также блокировкой расчетного счета (статьи 76 и 122 НК РФ).
Выводы и рекомендации
- Неуплата налога в бюджет может привести к крайне неприятным последствиям как для самого налогоплательщика, так и для его должностных лиц, включая финансовые, репутационные потери, а также уголовную ответственность.
- Организациям и ИП следует регулярно (не реже одного раза в месяц) проводить сверку расчетов с налоговым органом, а также сохранять подтверждающий отсутствие расхождений документ, во избежание налоговых претензий к текущему периоду в последующих.
- Узнать, что налог не уплачен и определить сумму налога, возможно путем направления официального запроса в налоговый орган либо в личном кабинете налогоплательщика или на сайте «Госуслуг».
- Если вами все-таки выявлена налоговая задолженность, то следует в первую очередь разобраться, чья в этом вина (ваша или налоговиков), а затем либо уплатить налог и пени, либо обжаловать сложившуюся ситуацию.
Я пять лет не пользовалась ИП. Теперь у меня долг 163 тысячи
Сейчас я закрыла ИП, в налоговой сообщают только о возможной отсрочке от уплаты налогов. При этом я не в состоянии представить невнятный открытый перечень документов, затребованный налоговой. У меня ничего нет.
Я сейчас не работаю и не представляю, где взять такую сумму для уплаты налога.
Вера, требования налоговой законны. Если у человека есть статус индивидуального предпринимателя, он должен платить все положенные налоги и взносы — даже если он фактически не ведет предпринимательскую деятельность.
Вы действительно можете попросить в налоговой инспекции отсрочку или рассрочку для уплаты долга. Перечень документов, которые вы вправе представить, открытый не чтобы вас запутать, а чтобы у вас было больше возможностей защитить свои интересы.
Предполагаю, что в эти 163 000 Р долга входят не только налоги, но и страховые взносы. В некоторых случаях вы можете не платить эти взносы, но, пока вы не представите в налоговую соответствующие документы, о такой возможности нельзя будет узнать и на вас будут висеть долги.
Как упростить погашение долга
Уплату долгов по налогам можно отсрочить, а сам долг можно платить в рассрочку, частями. Максимальный срок отсрочки — год, по федеральным налогам и страховым взносам — 3 года. Если вы его нарушите, в следующий раз в рассрочке или отсрочке могут отказать.
Возможные основания для отсрочки или рассрочки:
Во всех случаях, кроме первого, за рассрочку придется заплатить половину ставки рефинансирования на остаток долга. С 26 июля 2019 года это равняется 3,625% годовых. В вашем случае это 5908 Р за первый год, а с уменьшением долга будут уменьшаться и проценты.
Все основания для рассрочки уплаты налогового долга исключительные. Чтобы дали рассрочку, нужно находиться в предбанкротном состоянии и суметь это подтвердить. Просто так федеральная налоговая служба навстречу не пойдет.
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, надо обратиться в ФНС в Москве и доказать, что вы не можете уплатить долг по налогам прямо сейчас. Для заявления есть образец.
К заявлению нужно приложить выписки по движению денег на банковских счетах за последние полгода — и с расчетного счета ИП, и с ваших обычных карт. Добавьте обязательство погасить долг в рассрочку или с отсрочкой. Если речь о чрезвычайной ситуации, понадобятся документы, подтверждающие размер причиненного вам ущерба.
Такое заявление ФНС рассматривает 30 календарных дней и в течение 3 дней после рассмотрения направляет заявителю ответ. Если ФНС откажет в отсрочке или рассрочке, можно будет обжаловать отказ через суд.
Нужно быть готовой к тому, что в рассрочке вам откажут, но это не конец света: вы можете погашать долг небольшими взносами в пределах своих материальных возможностей.
Если рассрочку все же сделают, нужно будет соблюдать предложенный ФНС график погашения долга. Если платить меньше или не вовремя, рассрочку отменят и заставят выплатить остаток долга полностью в течение месяца. Если вы не сможете это сделать, до погашения долга все ваши банковские счета будут находиться под угрозой списания поступающих денег. А еще домой могут прийти судебные приставы и начать описывать ваше имущество.
Рекомендую не откладывать решение вопроса с долгом. Чем быстрее вы договоритесь с ФНС, тем меньше неприятностей вам доставят налоговики.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Лицензия — это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:
- Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
- Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
- Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.
Вставая на учёт в качестве предпринимателя, гражданин получает законное право вести деятельность и платить налоги по сниженной ставке. Так, вместо налогообложения доходов физических лиц по ставке 13%, ИП на УСН отчисляют в бюджет всего 6%. Но, кроме прав бизнесмен получает и определенные обязанности, в том числе: уплата налогов, взносов в страховые фонды, ведение учета и сдача отчётности.
Если бизнес предпринимателя перестает приносить доход и он решает прекратить работу, обязанность платить налоги не исчезает. ИП необходимо официально ликвидировать, чтобы начисление взносов прекратилось.
Закон допускает ликвидацию бизнеса даже при наличии задолженности: неоплаченных страховых отчислений, налогов и штрафов. Однако эти суммы не спишутся при исключении ИП из реестра. Обязанность по их погашению перейдет на физическое лицо, которое по закону отвечает по обязательствам личным имуществом.
Налоговая вправе взыскать задолженность в принудительном порядке, обратив взыскание на имущество физического лица. Исключением является имущество, изъять которое нельзя по закону: например, единственный объект недвижимости жилого назначения. Помимо начисления основного долга, по неоплаченной сумме начисляются пени до момента возврата недоимки. Размер пеней не должен превышать общую сумму налогов и сборов, не уплаченных в срок.
Таким образом, даже если предприниматель снялся с учета, налоговая требует оплату, имея на то законные основания.
Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:
- Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
- Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.
Могут ли быть последствия
Если предприниматель не сдал в назначенный срок отчетность в налоговую службу, неизбежно последуют штрафные санкции. Несданный нулевой отчет приведет к начислению штрафа в размере 1000 руб.*. Этот штраф начисляется на каждый документ и на каждый год. Таким образом, если в течении нескольких лет не сдавалась отчетность, потребуется выплатить довольно крупную сумму.
Обратите внимание! Также налоговая инспекция может счесть факт отсутствия отчетов грубейшим нарушением законодательства и заблокировать расчетный счет предпринимателя.
Но самая большая опасность кроется в отсутствии взносов в Пенсионный фонд. Если они не были проведены, ПФР вправе потребовать оплаты. Причем сумма может быть совсем не такой, как планировалось изначально. ПФР может начислить взнос по максимальной ставке, что приведет к возникновению задолженности в размере около 150 тыс. руб. Такую сумму придется заплатить только на основании того, что ФНС не имела никакой информации о деятельности ИП в течении всего времени. Поэтому очень важно соблюдать правила предоставления отчетов в налоговую службу даже в том случае, если ИП не работало.
К сведению! Если планируется приостановить работу ИП на некоторое время, то зачастую куда выгоднее его просто закрыть. Открывать новое ИП будет несложно.
Таким образом, оплата налогов в большей степени зависит от полученных доходов. Если деятельность не велась и доходов не было, налогов не будет. Но сдавать отчетность за этот период все-таки необходимо. Это поможет впоследствии сэкономить значительные средства и нервы в решении вопросов с ФНС, ПФР и подобными государственными структурами.
Если не заплатить вовремя
Если у вас долг больше 10 000 рублей, вам будут какое-то время поступать извещения с требованием об оплате. Потом ФНС подаст в суд. Через месяц, два или пять это произойдет, точно никто не скажет. Срок исковой давности — 3 года.
Если задолженность меньше 10 000 рублей, она будет копиться в течение 3 лет — для текущих долгов до 1 декабря 2024 года. В этом случае разницы уже нет, какой будет итоговая сумма: налоговики пойдут в суд.
Резюме: если долг больше 10 000 рублей — идут в суд сразу, если меньше — ждут, пока станет больше. Если в течение 3 лет больше не становится — все равно идут в суд.
Если налог не уплачен к 1 декабря 2021 года, ФНС начислит штраф в размере 20% от рассчитанной суммы долга. Если неуплата вызвана умышленными действиями налогоплательщика, то единоразовый штраф возрастает до 40%. Умышленно или нет физическое лицо вышло на просрочку, разбираются следственные органы, по заявлению ФНС.
Также за каждый день просрочки начисляется пеня, составляющая 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент возникновения долга.
Ставка рефинансирования ЦБ на начало декабря 2021 года — 7,5%. Значит, за каждый день просрочки будет начисляться пеня 7,5%/300=0,025%. При задолженности в 10 000 рублей — 2,5 рубля в день. Месяц просрочки уплаты налогов будет обходиться в 75 рублей.
Согласитесь, дешевле, чем взять эту же сумму в кредит. Но за долги по налогам предусмотрено и другое наказание. Например, должнику могут запретить выезжать за пределы РФ, если долг превысит отметку в 30 000 рублей.
Во внесудебном порядке задолженность списывается при участии плательщика в налоговой амнистии. Все остальные варианты предполагают взыскание долга через суд.
Альтернативный вариант
Если вы не подпадаете под условия предоставления рассрочки или отсрочки, которые, к слову, не самые удобные и соблюсти их непросто, то можно поступить иначе, прокредитоваться в бюджете по собственной инициативе и без согласия ФНС.
Для этого вначале сдается декларация с заниженной суммой налога к уплате, чем реально получилось по итогам налогового периода. Затем, когда появятся деньги, сдайте в ФНС уточненную декларацию с верными расчетными данными.
Не сработает такой вариант только с НДС, ведь ваши контрагенты тогда не смогут принять входной НДС к вычету, если вы его не подтвердите и об этом будет получена информация из программы АСК-НДС.
За предоставление уточненных деклараций и самостоятельную доплату налога ответственности не предусмотрено, главное в таком случае оплатить недоимку и пени до подачи уточненного расчета (подпункт 1 пункта 4 статьи 81 НК).
Если просто так взять и не платить налоги или страховые взносы, то это чревато штрафом 20% от недоплаченной суммы, а также блокировкой расчетного счета (статьи 76 и 122 НК РФ).
Есть ли срок давности по налоговым нарушениям
Бывает, человек надеется, что о его долгах забудут, и можно будет их не платить. Не стоит на это рассчитывать. Основное значение имеет срок давности. Он отсчитывается со дня совершения налогового нарушения, или от даты окончания налогового периода, когда было совершено нарушение. Если до момента решения о привлечении к ответственности прошло три и больше лет, лицо не может привлекаться к ответственности.
Например, в отчетности была занижена налоговая база, недополучен налог на сумму 300 рублей. Ответственное лицо, то есть ИП, не может быть привлечено к ответственности, если прошло три года. А вот если лицо препятствовало проведению проверки фискальными органами, то срок давности приостанавливается.
Дополнительная информация! Когда ответственность уголовная, срок давности – 2 года. Но в июне 2019 года Верховный суд предложил отменить сроки давности по налоговым преступлениям. Пока неизвестно, станет ли это нормой.
Что платит ИП: как и какие именно реальные налоги и взносы индивидуальный предприниматель должен вносить «за себя»
Это не юрлицо, а физлицо, с разрешением на ведение деятельности. Для них бремя будет легче и не так сложно, чем у компаний.
Мы советуем вести все или большую часть расчетов в безнале — открыть и пользоваться подходящим расчетным счетом. Его использование значительно упростит процесс подсчета и подготовки отчетности.
Каждый обязан вносить страховые фиксированные отчисления. Это необходимо и в том случае, если он не работал весь год и не получал никакой прибыли, причем на себя и на работников. Если нет сотрудников и все он делает самостоятельно, то ему придется перечислять в бюджет «за себя».
Ежегодно предпринимателю приходится производить по 2 платежа. В 2021 г. они останутся на уровне 2020 г. и будут в размере:
|
Страхование |
Итого |
|
|
Пенсионное |
Медицинское |
|
|
32 448 ₽ |
8 426 ₽ |
40 874 ₽ |
Если годовое зачисление превысит 300 000 руб., то понадобится платить по 1% с суммы, которая будет больше этих 300 000 руб. Эти деньги нужно будет перевести до 1 июля года, следующего за текущим.
Важный нюанс. Не рекомендуем использовать личный счет физического лица. Это чревато тем, что налоговая может посчитать все, что приходило на эту карту, доходами физлица. В этом случае придется заплатить 13%, а потом доказывать, что это прибыль не отдельно взятого человека. Поэтому мы советуем открыть расчетный счет для этих целей и все средства получать туда. Кстати, так действительно проще следить, сколько в каком периоде было получено финансов от покупателей в течение года.
Кроме того, почти всегда для результата требуется специальный софт — для ведения документов и товарооборота. ПО, которое поможет эффективно справляться с рутинными задачами, можно найти в каталоге нашей компании «Клеверенс».
Отчетность: что сдавать и куда
Мы разобрали, какие налоги и обязательные платежи надо платить при открытии ИП и ведении деятельности. Теперь разберемся, как за работу отчитываться.
Вот что следует сдавать:
|
Режим |
Что сдавать |
|
УСН |
Декларация |
|
ЕСХН |
|
|
ПСН |
не подается |
|
ОСНО |
3-НДФЛ, по НДС |
Стоит отметить, что при совмещении разных видов придется отдельно по каждой подавать документы.
Материал подготовлен в рамках сотрудничества Международной финансовой корпорации (IFC) в Беларуси и Посольства Великобритании, которые в конце 2019 года запустили несколько совместных проектов, направленных на достижение гендерного равенства в предпринимательстве. Эти инициативы позволят белорусским женщинам получить дополнительные знания и навыки для ведения собственного бизнеса.
IFC стремится создавать ниши в частном секторе, которые предоставляют равные экономические и социальные возможности женщинам и мужчинам. На глобальном уровне IFC обязалась удвоить свои усилия по устранению гендерного разрыва в частном секторе посредством инвестиций и консультативной работы.
Правительство Великобритании считает, что на сегодняшний день женщины недостаточно представлены в сфере предпринимательства и этот дисбаланс сдерживает экономический рост во многих странах. Вовлечение женщин в экономику является важной движущей силой экономической эффективности, поэтому правительство Великобритании поддерживает инициативы, направленные на борьбу с существующими гендерными стереотипами и стимулирование женского предпринимательства.
Предлагают открыть ИП или ООО на моё имя? Зачем им это надо и что мне может грозить?
Банки Сегодня Лайв
Статьи, отмеченные данным знаком всегда актуальны. Мы следим за этим
А на комментарии к данной статье ответы даёт квалифицированный юрист а также сам автор статьи.
В наш век высоких технологий, частного бизнеса и гонкой за легкими деньгами все больше паразитирует мошенничество. Весьма смышленые люди, не желающие самостоятельно вникать в особенности того или иного дела ищут более простые способы заработка, и находят. Кто-то занимается мелочевкой и просто обналичивает чужие карты, а некоторые хотят играть по-крупному и сорвать максимальный куш. Один из примеров «игры по-крупному «открытие фиктивного предпринимательства с целью получения сверхприбыли. Особенности таких махинаций мы сейчас и рассмотрим.