Рассчитываем аванс по зарплате с 2023 года в программах 1С

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Рассчитываем аванс по зарплате с 2023 года в программах 1С». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


Согласно статье 136 Трудового кодекса работодатель обязан платить работникам не реже, чем раз в полмесяца. Там же прописаны сроки: не позднее 15-ти календарных дней с даты окончания периода, за который она начислена.

Шаг 1. Определяем величину аванса

Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.

Новые сроки уплаты и ежемесячные уведомления.

Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. Но НДФЛ будут еще две платежные даты:

  • последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
  • 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.

Те, кто будет платить НДФЛ на единый налоговый счет, должны будут подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:

  • каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
  • не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
  • не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.

Особенности применения статьи 166 ТК РФ

Не всегда факт хозяйственной жизни, подпадающий под определение статьи 166 ТК РФ, можно считать служебной командировкой. Так, например, при оспаривании действий, связанных с отказом в возмещении командировочных расходов, в Определении Верховного Суда РФ от 04.07.2017 N 208-КГ17-12 указано, что не может быть признано нахождением в служебной командировке нахождение истца для отработки поставленных задач:

  • в составе сводного подразделения;
  • вне пункта постоянной дислокации воинской части.

Определением Верховного Суда РФ от 19.01.2017 N 208-КГ16-42 работнику-истцу, требовавшему выплату командировочных расходов, также отказано, поскольку прохождение заявителем предварительного и профессионального отборов в спорный период:

  • является неотъемлемой частью единого процесса поступления в вуз;
  • не было обусловлено выполнением служебного задания.

Между тем нижестоящие суды исковое требование удовлетворили исходя из того, что направление для прохождения предварительного и профессионального отборов осуществлялось в соответствии с приказами командира войсковой части, изданными на основании:

  • поступивших от вышестоящих воинских должностных лиц указаний;
  • плана служебных командировок.

Размер аванса с 2023 года

Безопаснее всего определять размер аванса по фактически отработанному сотрудником времени, не забывая учитывать необходимость вычета НДФЛ. Если выплата составляет 40% от зарплаты, то придется ее увеличивать. Иначе итоговый размер аванса после удержания налога уменьшится, что спровоцирует спорные ситуации с трудовой инспекцией и сотрудниками.

Два способа снижения рисков:

  • выплачивать аванс по реально отработанному времени с опорой на ТК – такой способ более трудоемкий и оптимален для предприятий с автоматизированными системами учета и расчетов;
  • установить аванс в размере 50% от оклада – если компания выплачивает аванс по фактически отработанным дням, то никаких изменений в таком случае вводить уже не придется.

Письмо Минздравсоцразвития № 22-2-709 подразумевает, что зарплата должна выплачиваться каждые полмесяца. Поэтому начисляется она примерно в одинаковых размерах, но без учета премий. Однако нужно определять аванс не только по окладу, но и по ряду компенсаций, если они полагаются конкретному работнику по результатам первой половины месяца. С ними можно ознакомиться в специальной таблице.

Шаг 1. Определяем величину аванса

Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.

Следует сразу отметить, что в трудовом законодательстве понятия аванс не существует. Есть понятия выплата заработной платы за первую половину месяца. Однако в рамках данной статьи для упрощения понимания будем применять термин «аванс».

Обязанность выплачивать сотруднику зарплату не менее двух раз в месяц закреплена в ТК РФ. Точные сроки выплат регламентируются внутренними документами самой компании. Даты доводятся до сведения сотрудников компании.

Важно! Главными требованиями трудового законодательства применительно к авансу являются:

  • выплата заработной платы не менее 2 раз в месяц;
  • период между выплатами заработной платы должен быть не более 15 дней.

Работодатель обязан:

  • самостоятельно установить сроки выплаты зарплаты за первую и вторую половину месяца с учетом вышеперечисленных требований;
  • закрепить сроки выплаты зарплаты в нормативных документах компании;
  • довести до сведения сотрудников даты выплаты зарплаты;
  • производить выплаты в четко установленные сроки.

Важно! Выплата аванса производится в обязательном порядке. Если руководство не выполняет такое требование закона, то к нему могут предъявляться меры ответственности, в том числе и начисление компенсации сотруднику за невыплату аванса и задержек его уплаты за каждый день просрочки.

Особенности процессов начисления авансов:

  • в трудовом соглашении сотрудника может прописано, что зарплата выплачивается чаще, чем 2 раза в месяц, по закону это допускается, но не наоборот;
  • если обязанность выплачивать зарплату чаще 2 раз в месяц прописана в локальных актах компании, то нарушать данное условие работодатель не имеет права;
  • даже в ситуации, когда сотрудник написал отказ от получения аванса, работодатель не имеет права не выплачивать его по закону.
Читайте также:  ​Пособие малоимущим семьям в 2023 году

Алгоритм расчета аванса

Основные этапы расчета аванса представлены в таблице ниже.

Этап 1 Определить реально отработанные дни сотрудником за полмесяца
Этап 2 Понять, какие начисления включаются в аванс
Этап 3 Определить какие начисления исключаются из аванса
Этап 4 Рассчитать и начислить сумму аванса по формуле

Сроки выплаты аванса и основной части

Конкретные дни, в которые на предприятии выплачивается работникам аванс и зарплата, должны быть зафиксированы в трудовом соглашении с работником, а также во внутренних нормативах организации (это можно сделать, например, в положении по оплате труда).

В законе сказано, что между выдачей аванса и зарплаты не должно проходить больше 15 дней. Кроме этого, аванс необходимо выплатить работникам в промежуток между 15 и 30 числами месяца, а зарплату — между 1 и 15 числами месяца, который следует после месяца аванса.

Закон запрещает указывать в документах промежуток, в течение которого предполагается выплатить зарплату. Однако можно указать, что выплату необходимо сделать до определенной даты. Кроме этого, нельзя проставлять неточные даты. Таким образом, в документе должно прямо указываться, в какой именно день будет производиться выдача аванса, а в какой — зарплаты.

По Трудовому Кодексу РФ нет запрета на то, чтобы заработок выдавался более частыми промежутками, к примеру, каждые 10 дней. Но эти даты необходимо обязательно зафиксировать в документах.

Если день, на который запланирована выплата зарплаты, выпадает на выходной либо праздник, то необходимо сделать выдачу в предшествующий рабочий день.

Внимание! Не желательно проставлять в качестве дней выдачи крайние даты — 15 и 30 число. В связи с тем, что в некоторых месяцах 30-е число последнее, по закону бухгалтер обязан будет произвести расчет и удержание с выплаты налога НДФЛ.

Действующий порядок признания дохода в виде оплаты труда

Дата фактического получения дохода определяется в соответствии со ст. 223 НК РФ. По общему правилу при получении дохода в денежной форме дата фактического его получения определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Вместе с тем в настоящее время действует особый порядок признания дохода в виде оплаты труда. Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода является последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

Таким образом, согласно действующим правилам при выплате аванса НДФЛ не удерживается, исчисление налога производится по завершении месяца с общей суммы заработной платы за месяц.

Шаг 1. Определяем величину аванса

Понятие «аванс» отсутствует в Трудовом кодексе. Согласно статье 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать не реже чем 2 раза в месяц заработную плату за первую половину месяца и за вторую. То есть начислить заработную плату нужно в 2 захода равными долями. Зарплата за первую половину месяца, или как мы ее называем, аванс, не может быть меньше тарифной ставки или оклада за отработанное время (письмо Минтруда от 20.03 2019 №14-1/в-178).
Важно! Аванс не может быть меньше, чем оплата фактически отработанного времени!
То есть если человека не было на работе, например, он был боленлибо находился в отпуске, то аванс нужно уменьшить на эту сумму. Если сотрудник добросовестно отработал первую половину месяца, то аванс должен быть выплачен в полном объёме.

Читайте также:  Амнистия 2023: кого она затронет?

Региональные и муниципальные особенности

Порядок и условия командирования гражданских служащих субъектов РФ устанавливаются нормативными правовыми актами субъекта РФ. Порядку N 813 идентичен, например, Порядок командирования государственных гражданских служащих Алтайского края, утвержденный постановлением краевой администрации от 11.01.2007 N 11.

Однако некоторые регионы устанавливают порядок, отличный от федерального. Так, постановлением губернатора Пензенской области от 19.03.2010 N 20 утверждено Положение о порядке и условиях командирования государственных гражданских служащих, которое устанавливает размеры дополнительных расходов, связанных с проживанием вне постоянного места жительства (суточных):

  • 200 руб. — при командировании в пределах Пензенской области;
  • 500 руб. — при командировании за ее пределы;
  • 700 руб. — при командировании в Москву и Санкт-Петербург.

Размеры суточных, отличные от 100 руб., установлены и в других регионах (муниципалитетах). Размеры — это, как правило, единственное отличие региональных (муниципальных) НПА от Порядка N 813. Поэтому в нашей статье, как и в Письме N 02-06-05/68733, мы рассмотрим только федеральную государственную службу, подразумевая, что сделанные выводы можно применять в отношении государственных служащих в регионах и муниципальных служащих.

Особенности применения статьи 166 ТК РФ

Не всегда факт хозяйственной жизни, подпадающий под определение статьи 166 ТК РФ, можно считать служебной командировкой. Так, например, при оспаривании действий, связанных с отказом в возмещении командировочных расходов, в Определении Верховного Суда РФ от 04.07.2017 N 208-КГ17-12 указано, что не может быть признано нахождением в служебной командировке нахождение истца для отработки поставленных задач:

  • в составе сводного подразделения;
  • вне пункта постоянной дислокации воинской части.

Определением Верховного Суда РФ от 19.01.2017 N 208-КГ16-42 работнику-истцу, требовавшему выплату командировочных расходов, также отказано, поскольку прохождение заявителем предварительного и профессионального отборов в спорный период:

  • является неотъемлемой частью единого процесса поступления в вуз;
  • не было обусловлено выполнением служебного задания.

Между тем нижестоящие суды исковое требование удовлетворили исходя из того, что направление для прохождения предварительного и профессионального отборов осуществлялось в соответствии с приказами командира войсковой части, изданными на основании:

  • поступивших от вышестоящих воинских должностных лиц указаний;
  • плана служебных командировок.

Более того, истцу было выдано командировочное удостоверение.

Аванс в счет зарплаты: как оформляется

Основания, по которым работник пишет заявление на выдачу аванса, могут быть различного характера: непредвиденные семейные обстоятельства, внесение платежей по кредитам и так далее.

Заявление на выдачу нужно писать, только если срок и сумма аванса отличается от той, что нужна на данный момент, либо организация вообще аванс не платит.

Сотруднику в данном случае достаточно написать заявление, в котором указать необходимую сумму и для чего она требуется. Если причину можно подтвердить документами, это только в плюс работнику. Также заявление составляется в 2-х экземплярах: один лучше зарегистрировать в секретариате и оставить себе, а другой отдать руководителю.

Окончательное же решение о выдаче остается за руководителем. Как показывает практика, принятие решения занимает несколько часов.


Похожие записи:

Оставить Комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *