Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой подоходный налог с минимальной зарплаты в Украине». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Неуплата налогов или других всевозможных обязательных сборов грозит серьезной ответственностью, указанной в Уголовном кодексе страны. Уклонение от уплаты налогов, связанное с целенаправленным стремлением не платить государству, вне зависимости от того, физическое ли это лицо, занимающееся предпринимательской деятельностью, или же юридическое, грозит неминуемым штрафом, размер которого доходит до 34 000 гривен.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Ставка подоходного налога в Украине по президентам
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Петр Порошенко | 07.06.2014 — | 18.0000 | 18.0000 | 18.0000 | 18.0000 | 0.00% |
Что касается НДФЛ и ВС, то других процентных ставок украинским законодательством не предусмотрено.Они всегда составляют 18 и 1,5 процента. Что касается ЕСВ, то льготная сумма ЕСВ выплачивается организациями на зарплату работающих лиц-инвалидов, при наличии подтверждающего документа она составляет-8,41%.
К таким документам относится копия справки, выдаваемой комиссий МСЭК и дающие возможность работнику присвоить ту или иную группу инвалидности, на которой выполнение определенного вида работ не запрещено.
Также имеются еще одни ставки, про которые стоит знать. К ним относятся сниженный налог по ЕСВ – 5,3% (для руководителей учреждений, созданных организациями УТОГ и УТОС) и 5,5% (для учреждений в котором количество работников-инвалидов составляет 50% от числа работающих и их зарплата не менее 25% общего фонда выплаты заработной платы).
Добавим, что освобождение от уплаты ЕСВ для работающих субъектов хозяйствования не предусматривается на законодательном уровне.
Подоходный налог с зарплаты в Украине в 2021 году
Так, по общему правилу, объектом для обложения предприятий налогом на прибыль (далее – ЧП) является доход. А размер прибыли определяется путем корректировки финрезультата на разницы установленные Налоговым кодексом. Эффективность бизнеса определяется на основании реальной финансовой информации, согласно бухгалтерскому учету по национальным или международным стандартам.
Как видим, главным нововведением налога на прибыль является переход к единой модели учета предприятий, а именно бухгалтерский учет. Понятие налогового учета кануло в прошлое. При этом, налоговая служба получила право осуществлять проверки бухгалтерского учета.
Следовательно, объект налогообложения определяется как финрезультат к налогообложению, откорректированный на предусмотренные НК разницы. Корректировки 2020 года, предусмотренные Налоговым кодексом также подверглись влиянию со стороны законодательства. Такими корректировками являются:
- корректировки в направлении увеличения финрезультата – при этом происходит изменения прибыли в большую или меньшую сторону в финансовом результате;
- коррекция путем уменьшения фин результата – происходит увеличение убытка и/или уменьшение прибыли.
При применении Корректировок, стоит учитывать, что предприятия, выручка которых за год не превышает 20000000 грн., имеют право не пользоваться корректировкой (кроме убытков).
В Налоговом кодексе предусмотрены ввод, которые влияют на налог на прибыль предприятий:
- разницы, связанные с амортизацией основных средств;
- разницы, связанные с формированием резервов;
- разницы, связанные с финансовыми операциями (проценты, участие в капитале, оффшорные выплаты, роялти и др) полный список в ст. 140 НК Украины.
Налоги для заробитчан — новый «резерв правительства»
Чтобы уплатить налоги, нужно подать годовую декларацию.
- Подать декларацию можно онлайн через электронный кабинет плательщика налогов, но для этого нужно иметь электронную цифровую подпись.
- Прикрепляете ключ и вводите пароль.
- Выбираете режим «Электронный кабинет для граждан».
- Выбираете подпункт «Представление декларации об имущественном состоянии и доходах».
- Создаете декларацию и заполняете соответствующие поля.
- Сохраняете декларацию, подписываете и присылаете.
Если вы работали в стране, с которой Украина подписала договор об избежании двойного налогообложения, тогда в декларации нужно указать сколько налогов и по какой ставке уплатили за рубежом. Также как доказательство, нужно предоставить справку, полученную от государственного органа соответствующей страны.
Однако в заполнении декларации есть и приятный бонус. Можно получить налоговую скидку, если платили за ипотеку, обучение, страховые платежи и прочее. Как это сделать читайте в материале Украинцы могут вернуть часть налогов: как и за что.
ЕСВ платить не нужно, поскольку это ответственность работодателя, а не работника. Но именно от уплаты ЕСВ зависит наличие пенсии для работника. Относительно пенсионного обеспечения Украина также имеет договоры с другими странами.
Есть два случая: либо заробитчанин получает две пенсии: украинскую и зарубежную в зависимости от стажа в каждой из стран или пенсию полностью выплачивает Украина, суммируя стаж, который украинец отработал заграницей и здесь. Подробнее об этом рассказываем в материале Как украинцам получить пенсию в Польше, Португалии и других странах Как украинцам получить пенсию в Польше, Португалии и других странах .
Как хотят заставить заробитчан платить налоги
По мнению Алексея Любченко, чтобы налоговая начала бороться с уклонением от уплаты налогов со стороны украинских трудовых мигрантов, нужен контроль банковских счетов.
Я категорически за раскрытие банковской тайны. Что это за архаизм?.. Но ситуация потрясающая: любая страна мира, любой банк за границей на наш запрос дает любую информацию относительно движения по счетам, а Россия не дает. Хотя риски я не понимаю…,– заявил глава налоговой.
Мнения экономических экспертов относительно такой позиции главы налоговой разделились. Одни считают, что это опасно, поскольку такая информация может попасть в «неправильные» руки, которые используют это против украинцев. Зато есть эксперты, которые соглашаются, что раскрытие банковской тайны это эффективный способ в борьбе против неуплаты налогов, который применяют в многих странах ЕС.
Организация экономического сотрудничества и развития еще 9 лет назад опубликовала отчет под названием «Банковской тайне пришел конец». Первыми к инициативе раскрытия банковской тайны для контроля над уплатой налогов присоединились развитые страны.
На самом деле даже с тех денег заробитчан, которые не облагаются НДФЛ, налоги уплачиваются. Обычная покупка в украинском супермаркете – это уже уплата налога, ведь 20% от суммы товара составляет НДС (налог на добавленную стоимость). А цены на такие товары как алкоголь, табак или топливо содержат еще и акциз.
Не оплатив части ЕСВ или НДФЛ, вы все равно идете в магазин и с вас взимают налоги. Система построена таким образом и это не только в Украине, что вы при любых условиях будете платить налоги,– объясняет Дмитрий Боярчук, исполнительный директор CASE Украина.
В рамках проекта Цена государства создали инструмент, чтобы вы могли самостоятельно посчитать сколько налогов платите. Создатели этого калькулятора утверждают, что украинцы до половины своих доходов тратят на уплату налогов.
- В каких случаях США будут применять военную силу…
- Советские и российские спецслужбы вербовали…
- Байден является потомком Рюриковичей
- Стало известно имя «американского отца» Навального
- Министр иностранных дел РФ Сергей Лавров, обвинил…
- Карта сайта
- Правила использования
- Редакционная политика
- Реклама
- Прайсы
- Медиакит EtCetera
5 ноября Верховная рада приняла в первом чтении законопроект о государственном бюджете Украины на 2021 год. В поддержку документа проголосовали больше половины депутатов — 275 из 450. При этом лидер «Батькивщины» Юлия Тимошенко назвала документ «бюджетом катастрофы народа Украины».
Ожидается, что в 2021 году дефицит бюджета составит 270 млрд гривен ($9,6 млрд). При этом за девять месяцев 2020 года этот показатель был на уровне 81,725 млрд гривен (чуть более $2,9 млрд по текущему курсу), тогда как за весь 2019 год бюджетный дефицит составил 72,4 млрд гривен (около $2,6 млрд).
В этот же день президент Украины Владимир Зеленский указом №486/2020 ввёл в действие решение Совета национальной безопасности и обороны (СНБО) о необходимости предусмотреть в бюджете финансирование ВСУ и силовых ведомств страны в размере не менее 267,25 млрд гривен ($9,5 млрд). Таким образом, доля расходов на нужды армии и сектора безопасности Украины в 2021 году составит около 6% ВВП.
14.02.2021 — 01:00 Лукашенко: «Атаковать нас будут постоянно» 14.02.2021 — 00:00 В Риге протестовали против закрытия российских телеканалов 13.02.2021 — 23:30 Распродажа греческих портов – что кому достанется 13.02.2021 — 23:00 Лицемерие зашкаливает: Запад проигнорирует запрет телеканалов в Латвии 13.02.2021 — 22:30 Социализм XXI века Андреса Арауса 13.02.2021 — 22:00 О серии провалов карантинов и вакцинаций в Израиле 13.02.2021 — 21:30 Что будет, когда ООН покончит с патриархатом? 13.02.2021 — 21:00 Выдумка о «Европе от Лиссабона до Владивостока» не станет геополитической реальностью 13.02.2021 — 20:30 Юрий Витренко предложил ликвидировать добычу урана в Украине, а рабочим советует уезжать в Польшу. Видео 13.02.2021 — 20:00 Борьба с COVID-19: «Спутник V» завоевывает Балканы, а поставки в ЕС могут начаться только после вакцинации большинства россиян
Все новости >
Украинец, который получил доход за границей, по закону должен, вернувшись домой, пойти в налоговую по месту регистрации, заполнить декларацию и уплатить часть государству. Как отмечает генеральный директор Baker Tilly Ukraine Александр Почкун, в налогооблажении заробитчан есть свои особенности.
Если украинец работает в стране, с которой подписано специальное соглашение, то по приезду в Украину нужно заполнить декларацию и компенсировать только налоговую ставку. К примеру, в Болгарии подоходный налог составляет 10%. Если с ней подписано специальное соглашение, то в Украине нужно будет доплатить налог в размере 9,5% (в Украине подоходный налог с военным сбором составляет 19,5%).
Если работает в стране, с которой нет специального соглашения. В таком случае полный налог нужно платить и в той стране, где заработали средства, и в Украине 19,5%. Кроме того, столько же придется заплатить и тем, кто зарабатывает за границей нелегально.
«Часто наши заробитчане получают неофициальный доход. Часть работает неофициально. Многие выбирают украинцев из-за того, что они соглашаются на неофициальную работу. В этом есть экономическая составляющая. Местный будет требовать защиты, гарантии, официальный доход, который может показать в банке. А украинскому работнику важно заработать деньги и отправить домой. Если он попытается задекларировать их в Украине, договор об устранении двойного налогооблажения действовать не будет»,
– рассказывает Почкун.
- 11.02.2021 — 09:00 Клоун с низкой социальной ответственностью. Как Зеленский стал чужим для собственной страны
- 10.02.2021 — 21:00 Как Россия спасла Украину от конца света
- 10.02.2021 — 20:30 Телеграф: США и Польша могут в корне изменить ход переговоров по Донбассу
- 10.02.2021 — 19:30 На Украине намечается массовая распродажа… тюрем
- 10.02.2021 — 18:30 На Украине объявили цены на землю
- 1 из 343
- ›
Что представляет собой подоходный налог, и какие изменения внесены в законодательстве 2020?
Система налогообложения граждан Украины ежегодно претерпевает изменения. Законодательным органом Украины вносятся правки, коррективы, изменения. 2020 год — период принятия новых реформ не стал исключением для налогового кодекса страны. В силу уже вступили новые нормы закона. Кого они коснутся в первую очередь, вы узнаете из ниже представленного материала.
Согласно действующему законодательству все граждане Украины, не имеющие собственного бизнеса, обязаны выплачивать налоги. Условно их можно разделить на прямые и косвенные. Прямой налог — это денежное удержание, которое отчисляется принудительно. К прямым налогам относятся:
- — военный сбор;
- — сбор, удерживаемый при заключении сделки по купле/продаже ценного движимого, недвижимого имущества или получении его в наследство;
- — подоходный налог и пр.
В каких случаях и кому доступно освобождение от уплаты налогов?
Есть ряд доходов, при получении которых, государство не удерживает налог. К таковым относятся следующие:
— все формы алиментов;
— прибыль, полученная от продажи определенного движимого или недвижимого имущества (если сделка была единственной на протяжении отчетного года);
— часть денег, аннулированных по программе реструктуризации ипотеки, оформленной в иностранной валюте на приобретение недвижимости со статусом «единственное жилье»;
— пенсии участников боевых действий ВОВ, граждан, попадающих под действие специального закона, инвалидов войны;
— средства, которые были выданные сотруднику предприятием под отчет, а он в свою очередь выполнил все условия по своевременному их возвращению.
Что считается зарплатой?
Прежде, чем рассчитывать сумму отчислений, нужно понимать, какие именно доходы облагаются налогом. Основа любой зарплаты – это оклад (ставка). Начисляется он за отработанные часы. При нахождении сотрудника в командировке сумма оплаты начисляется из расчета количества отработанных часов и средней величины оклада конкретного работника.
Кроме этого, учитываются дополнительные начисления:
- премиальные выплаты – за успешно выполненные задания, завершение отчетных периодов, премии к профессиональным праздникам и тому подобное;
- доплата за стаж, звание, работа в особых условиях и применения в процессе работы инновационных технологий и другие надбавки;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- компенсация за неиспользованный отпуск.
Также к заработной плате относится и оплата больничных листов.
Категории плательщиков подоходного налога в Украине
В настоящее время НДФЛ обязаны платить все физические лица, получающие доход. Возраст, пол и другие подобные нюансы не влияют на уплату НДФЛ.
Плательщиков НДФЛ можно разделить на 3 группы:
- резиденты – граждане Украины, лица, не имеющие гражданства какой-либо страны, а также граждане зарубежных стран, которые проводят на территории Украины как минимум 183 дня за календарный год;
- нерезиденты – физлица, проживающие или находящиеся в Украине менее 183 дней в году, но осуществляющие здесь хозяйственную или профессиональную деятельность, приносящую им доход;
- налоговые агенты – работодатели, начисляющие, удерживающие и уплачивающие подоходный налог с доходов наемных работников.
Что относится к зарплате?
Перед тем как определять сумму вычетов, для начала нужно выяснить какие именно доходы работника подлежат налогообложению. Конечно, основой любой заработной платы является сам оклад (другими словами ставка). Ее вычисляют за отработанные часы. Если работник находится в командировке, тогда оплата рассчитывается согласно количеству часов и среднестатистического размера оклада для данного работника.
Кроме этого, для расчета налогообложения заработной платы в 2020 году, также во внимание берутся дополнительные доплаты, в частности:
- различные премии за успешное выполнение задания, завершение квартала, день специалиста и т. п;
- надбавки за стаж, почетное звание, использование инновационных технологий или применения особых техник
- работы;
- индексация;
- оплачиваемый отпуск;
- возмещение за неиспользованный отпуск.
Конечно, приравнивается к заработанных средств работником, а, следовательно, так же облагается выплата больничных. Это касается и тех первых дней, что должны покрываться работодателем, и тех, что больше пяти и оплачиваются Фондом.
Как менялась минимальная зарплата в Украине
Минимальная зарплата в Украине постоянно растет, но из-за падения гривны в долларах зарплата «прыгает». Динамику роста минимальной зарплаты в долларах можно увидеть на графике.
Минимальная зарплата в Украине одна из самых низких в мире. Но из-за постоянной ротации власти, непоследовательности реформ и других факторов, у Украины нет возможности стремительно повысить зарплату.
В 2017 удалось поднять «минималку» вдвое с 1 600 до 3 200 грн за месяц. Однако это было обоснованно, поскольку накануне инфляция за 2 года составила 79%, так что «минималка» просто догнала рост средней зарплаты.
С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.
Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020 .
Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел «Пенсии».
Законодательные изменения 2021
Перед поиском ответа на вопрос какой налог платит работодатель за работника в Украине, предлагаем ознакомиться с новостями и законопроектами, поданными на рассмотрение в ВР. В недавнем обсуждении новой налоговой реформы прозвучала идея пересмотра налогов для физических лиц-предпринимателей.
Законодатели предложили объединить все виды налогов в единый. Нововведение заключается в разделении подоходного налога на три ставки: пониженную, базовую и высокую. Каким образом будут просчитаны цифры – неизвестно. Сегодня этим вопросом занимается Минэкономики. Размер минимальной ставки должен составить 15%.
В недавно рассмотренном законопроекте указанная ставка уже фигурировала. Она прописана для украинцев с доходами не более 5 минималок (23500 грн.). Учитывая, что большая часть населения относится к указанной категории, налоговые послабления ждут каждого официально трудоустроенного человека.
При этом отмечено, что лица с зарплатой в размере законодательно установленного минимума будут освобождены от удержания подоходного налога. Для украинцев, чей ежемесячный доход составит от 5 до 15 законодательно утвержденных минимальных зарплат, подоходные вычеты составят 18%, для иных категорий граждан 24-27%.
Минимальная зарплата в Украине 2015-2021
По данным о минимальной зарплате в Украине до 2021 приведенным в таблице ниже, мы видим, что МРОТ увеличивается с каждым годом. Но скачки курса гривны делают эти повышения скачкообразными. Вы можете сами увидеть какая минимальная зарплата в Украине была на протяжении последних семи лет.
| Год | Уровень МРОТ |
| 2015 | 1378 грн |
| 2016 | 1450 грн |
| 2017 | 3200 грн |
| 2018 | 3723 грн |
| 2019 | 4173 грн |
| 2020 | 4723-5000 грн |
| 2021 | 6000-6500 грн |
Прожиточный минимум для трудоспособного человека (в месячном размере)
Это сумма, которая ежегодно определяется Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год.
| С какого числа устанавливается | Сумма, грн. |
| 01.12.2020 | 2270 |
| 01.07.2020 | 2197 |
| 01.12.2019 | 2102 |
| 01.07.2019 | 2007 |
| 01.12.2018 | 1921 |
| 01.07.2018 | 1841 |
| 01.01.2018 | 1762 |
| 01.12.2017 | 1762 |
| 01.05.2017 | 1684 |
| 01.12.2016 | 1600 |
| 01.05.2016 | 1450 |
| 01.01.2016 | 1378 |
| 01.09.2015 | 1378 |
| 01.01.2015 | 1218 |
| 01.01.2014 | 1218 |
| 01.12.2013 | 1218 |
| 01.01.2013 | 1147 |