Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какой НДС в Китае в 2024 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Чтобы ответить на вопрос, какой НДС в Китае, вернемся на несколько лет назад. В 2019 году правительство Китая снизило ставку НДС на производство и продажу товаров с 16% до 13%, а также на транспортные услуги и строительство недвижимости с 10% до 9%. Эти меры были приняты в ответ на замедление роста экономики Китая и направлены на стимулирование потребительского спроса и поддержку реального сектора экономики.
Правительство Китая продолжает работать над улучшением налоговой системы и повышением конкурентоспособности экономики страны. В рамках этого могут быть приняты новые меры, в том числе и изменение ставок налога, чтобы стимулировать рост экономики и поддержать предпринимательскую активность. Тем не менее, точных планов на данный момент нет.
Сроки уплаты НДС в Китае
Сроки уплаты НДС устанавливаются налоговыми органами и могут быть: 1 день, 3 дня, 5 дней, 10 дней, 15 дней, 1 месяц или 1 квартал. При сроке 1 месяц или 1 квартал декларация подается и налог уплачивается в течение 15 дней после окончания налогового периода (месяца или квартала). При срок 1, 3, 5, 10 или 15 дней в течение 5 дней после окончания срока уплачивается авансовая сумма налога, а до 15 числа следующего месяца подается декларация и уплачивается остаток налога.
В обычной ситуации при торговле на внутреннем рынке предприятие обычный налогоплательщик подает отчетность и оплачивает НДС ежемесячно в течение 15 дней после месяца, в котором происходили налогооблагаемые операции.
Предприятие с малым оборотом подает отчетность и оплачивает НДС ежеквартально в течение 15 дней после окончания отчетного квартала.
При импорте товара НДС взимается таможенными органами при ввозе товара на территорию Китая.
Налог на прибыль (Корпоративный налог)
Ставка налогообложения зависит от годовой прибыли предприятия.
|
Прибыль предприятия |
Ставка налога |
|
от 0 до 1 000 000 |
5 % |
|
от 1 000 000 до 3 000 000 |
10 % |
|
Более 3 000 000 |
25 % |
От процента НДС, кроме прочего, зависят итоговая стоимость продукции и расценки в сфере сервиса. Это один из определяющих критериев, который учитывают в процессе ценообразования. При повышении налога соответственно растут цены, устанавливаемые производителями и дилерами. В распространенных случаях данный вид сбора включают в конечный прайс, что предполагает оплату налога на добавленную стоимость непосредственно потребителями. В результате происходит компенсация НДС для изготовителей и поставщиков.
В Китае разработана налоговая система, состоящая из трех уровней НДС в зависимости от вида продукции или услуг:
- ставка 13% для перевозок, логистического, банковского, финансового сервиса, телекоммуникаций и прочих категорий;
- ставка 9% применима к предприятиям, осуществляющих деятельность в научной, технической, культурной, творческой, информационной и подобных сферах;
- ставка 6% предусматривает ведение бизнеса в области выпуска и продажи продовольствия, табачной, печатной и некоторых прочих типов продукции.
В Поднебесной предусмотрены ставки налога на добавленную стоимость, отличные от перечисленных размеров сборов. Согласно действующим нормам законодательства льготы присуждают компаниям, работающим с определенными товарными категориями:
- нулевая ставка НДС на экспортируемую в другие страны продукцию;
- небольшие предприятия платят 3% НДС, если сумма дохода в год не превышает пороговое значение;
- ряд товаров аграрного сектора облагают сниженным НДС, равным 10%.
Бизнес в Китае для иностранцев и русских
Правительство может запретить иностранному гражданину, вовлеченному в какие-либо деловые или юридические споры, покинуть страну, пока не будет решен вопрос, который в некоторых случаях может затянуться на годы. Лица могут не знать, что они подлежат запрету на выезд, прежде чем попытаются уехать на родину.
Закон о контроле за иностранными неправительственными организациями Китая вступил в силу 1 января 2017 года. Этот закон распространяется на все некоммерческие неправительственные организации, юридически созданные за рубежом (включая Гонконг, Макао, Тайвань), которые хотят регистрировать офисы или осуществлять деятельность в материковом Китае. Организации, которые не сообщают о деятельности в соответствии с законом, не смогут легально действовать на указанной территории или передавать средства местным НПО.
Основой иностранной бизнес-политики является урегулирование споров зарубежных предприятий.
Существуют различные варианты урегулирования коммерческого спора, в основном это судебные разбирательства, арбитраж и посредничество. Наиболее подходящий вариант всегда будет зависеть от обстоятельств дела, и компании должны обратиться за советом к адвокату, который специализируется на законах КНР.
Законодательство ограничивает типы механизмов разрешения, которые могут использоваться в коммерческих контрактах, связанных с Китаем, поэтому контракт необходимо тщательно подготовить. Контракты, заключенные в России обычно не применяются местными судами.
Многие иностранные компании стремятся разрешить споры путем арбитража. Совместные предприятия считаются внутренними структурами, и споры, связанные с совместными предприятиями, будут в основном рассматриваться как внутренние споры, которые рассматривает только Китайская судебная система.
Налоговая система в Китае предусматривает исчисление прогрессивного налога с физических лиц, являющихся резидентами. С учетом последних изменений в 2022 году для расчета Income tax resident применяются ставки от 3-45%.
Кроме того, принимается во внимание годовой стандартный вычет 60000 юаней или ежемесячный от 3500-5000, и вычет по прогрессивной шкале. В качестве оборота берется заработная плата, вознаграждения, роялти
Чтобы рассчитать сумму Income tax resident к выплате, обращаются к данным следующей таблицы:
|
Налог на прибыль предприятия в Китае
Данная выплата назначается всем иностранным предприятиям, осуществляющим свою деятельность и получающим доход на территории Китая, а также организациям, имеющим долю иностранных средств в уставном капитале. Налог на прибыль оплачивается ежегодно, а его ставка зависит от того, где именно зарегистрировано предприятие.
Резидентные (зарегистрированные непосредственно на территории Китая или имеющие местом эффективного управления объекты на территории КНР) подлежат налогообложению на всемирную прибыль, получаемую как в КНР, так и за ее пределами. Нерезидентные компании (зарегистрированные за рубежом) платят налог только с прибыли, полученной непосредственно в Китае. Для иностранных компаний, легально осуществляющих деятельность в Китае, ставка налога составляет 30 %. Зарегистрированные за рубежом предприятия будут платить только 20 %.
Какой налог в Китае платят на детей
Уже более 40 лет правительство Китая применяет налогообложение как инструмент для регуляции численности населения страны. За этот период количество детей, приходящихся на одну китайскую женщину, снизилось с 6 до 1,6. В соответствии с политикой государства, граждане Республики могут завести второго ребенка после уплаты налога в размере 50 тыс. юаней (около 500 тыс. рублей). Родить второго ребенка без уплаты сбора можно в следующих случаях:
- Если у матери подтверждена многоплодная беременность.
- Если семья проживает в сельской местности и уже имеет одного ребенка женского пола.
- Если родители принадлежат к числу национальных меньшинств (для них допускается до 3 детей).
Налогообложение для иностранцев
Иностранные граждане, находящиеся на территории Китайской Республики, могут не платить налог, если срок пребывания в стране, в том числе, с целью трудоустройства, не превысил 90 дней. В соответствии с соглашением об отмене двойного налогообложения, подписанном с правительством РФ в 2014 году.
Наши соотечественники, находящиеся в КНР от 183 дней до года и работающие здесь по контракту либо осуществляющие предпринимательскую деятельность, обязаны оплачивать НДС.
Российские граждане, которые проработали в Китае от 1 до 5 лет, выплачивают только подоходный налог по индивидуальной ставке со всех доходов, полученных на территории страны.
Россияне, которые живут и работают в КНР свыше 5 лет, становятся полноценными налоговыми резидентами, что требует оплаты налогов на полученный доход. В этом случае учитывается прибыль, полученная не только на территории Республики, но и за ее пределами.
Сколько налогов в Китае: презентация дополнительных пошлин
- Социальное страхование. На пенсионное страхование выделяется 20% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 8% от частного дохода физического лица. Для выплаты пособий по безработице выделяется 2% от заработной платы всех сотрудников предприятия или 1% от частного дохода физического лица. Для оформления медицинских страховок ставки равны 6% от зарплат или 2% от иного дохода. Сборы перечисляются в отделение муниципального управления не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
- Потребительские отчисления. Взимается с физических и юридических лиц, занятых при производстве, импорте или реализации продукции. Ставка варьируется в зависимости от затрат на производство продукции и ее типа.
- Таможенные налоги. При ввозе грузов из Китая взимаются с крупных партий продукции. Если контрагент заказал небольшую посылку с объектом для некоммерческого использования, такое отправление пошлиной не облагается.
- На недвижимое имущество. Уплачивается собственниками всех помещений: коммерческих, жилых, производственных, промышленных и прочих. Налоговую базу составляет ликвидная цена объекта, уменьшенная на 10-30%.
- Транспортный сбор. Пошлина применима ко всем авто и мотовладельцам. Размер отчисления зависит от вида ТС, а также от объема его двигателя.
- Налог на детей в Китае. Политика «Одна семья – один ребенок» существует с 1979 года, это привело к массовым народным возмущениям, ввиду чего власти были вынуждены разрешить семьям заводить по двое детей, но с условиями. Транзакция за рождение второго ребенка составляет порядка 50 тысяч юаней, возможно рождение младенцев в других странах, что выходит еще дороже.
- Приобретение автомобиля. Не взимается при покупке машин на вторичном рынке. Для новых транспортных средств помимо оплаты их стоимости придется отдать 10% от цены в государственную казну.
- Прирост стоимости земли. Если физическое или юридическое лицо использует для своих целей государственные земли, оно обязано выплачивать сбор в размере 30-60% от ликвидной стоимости участка, находящегося в собственности республики, ежегодно. Данный тип отчисления схож с налогами в древнем или средневековым Китаем, когда крестьянам предоставляли землю для вспахивания и выращивания культур, но с единственной разницей – пошлины выплачивались не деньгами, а продовольствием и рабским трудом.
- Пошлина на телефоны и покупки из государства. Ставка зависит от размера партии. Посылка в единичном представлении не облагается поборами, за крупную партию придется оплатить двойной сбор – таможенную пошлину и НДС при ввозе. Итоговая ставка может достигать 44% от суммы закупа.
Существует еще ряд пошлин, среди которых следует выделить налог на товары из Китая в Украине. Общая система обложения схожа с российской с некоторыми изменениями. Таможня Украины начисляет взыскание только в случае, если груз имеет массу более 30 кг или его стоимость составляет более 150 евро. Размер ставки составляет 10% от суммы поставки, дополнительно взимается 20% НДС. Если стоимость партии выше предусмотренного лимита, НДС увеличивается до 32%. Часть продовольствия также может подвергаться акцизному сбору.
Каждый предприниматель государства обязан состоять на регистрационном учете бизнесменов. Оформление обязывает его ежегодно сдавать три вида отчетности: Annual Return, финансовую и налоговую. Первый тип документа отражает все основные данные о корпорации, ее владельцах и управляющем звене, а также обо всех изменениях, произошедших в структуре за отчетный период.
Финансовая документация отражает товарооборот предприятия, а также уровень прибыли и убытков. База обложения не принимает ко вниманию обязательные расходы на ведение бизнеса при расчете процента, однако для подачи и изучения эти данные необходимы. Остальные формуляры помогают вычислить итоговую годовую сумму отчисления от прибыли предприятия. После проведения подсчетов подается декларация и производится оплата отчисления.
Налогообложение в Китае
26 октября 2011 года премьер-министр Китая Вэнь Цзябао обнародовал на заседании Постоянного комитета Госсовета, что с 1 января 2012 года Шанхай станет настоящим городом реформ, чтобы настойчиво внедрить реформы корпоративного налога в Китае и НДС. Впоследствии реформы в области НДС постепенно расширялись из городов реформ в общенациональную программу. Первый этап реформы затронул некоторые отрасли, такие как транспорт и некоторые современные услуги. Позже реформа была расширена до других секторов экономики, включая почтовые услуги.
Политики в Пекине рассмотрели вопрос о дальнейшем расширении сферы реформы НДС в Китае, которая, как ожидается, охватит еще многие отрасли в 2016 году. Ожидалось, что все больше компаний перейдут с корпоративного налога на НДС. Китайские власти прогнозировали, что национальные проекты реформы НДС будут завершены в 2016 году, и законодатели, как ожидается, примут формальный и всеобъемлющий «Закон об НДС» к концу 2018 года.
Для компаний важно поддерживать диалог с соответствующими властями, чтобы оставаться на высоте ожидаемых событий. Понималось, что власти в Пекине работают над предварительным проектом правил НДС для служб образа жизни, которые включают основные секторы экономики, такие как рестораны, гостиницы, образование и здравоохранение. Ожидалось, что это предложение будет официально введено в 2016 году. Планировалось, что финансовые услуги. недвижимость и строительные отрасли будут включены в сферу реформы НДС в том же году.
Подоходный налог в Китае для иностранцев
Все нерезиденты в республике обязаны платить налоги. При найме на работу все иностранные граждане заключают договор о двойном налогообложении в Китае. Размер сборов зависит от периода проживания в стране:
- Меньше 180 дней – никаких налогов платить не надо. Для этого между страной, откуда приехал мигрант, и КНР должен быть заключен договор о двойном налогообложении.
- От 180 до 360 дней – вносят в казну налог для физических лиц.
- От 1 года до 5 лет – индивидуальный подоходный налог со всех поступлений, полученных на территории Китайской Народной Республики.
- От 5 лет – надо отчислять сборы с прибыли и зарплаты.
Иностранцы декларируют свои доходы путем подачи декларации в налоговую, но только если сумма заработанных средств больше 120 тыс. юаней (около 17,5 тыс. долл. США). Отчисления надо делать со всего размера заработной платы. Исключение – доход, который тратится на аренду жилья, командировку и обучение в школе.
Иностранцы должны платить налог на недвижимость – от 3% до 5%. Сборы за ведение фермерства или с/х зависит от отрасли и доходов предприятий. Средний размер составляет 15%.
Иностранные компании получают большие размеры налоговых льгот от государства, что стимулирует дополнительные потоки финансов в казну. Льготное налоговое законодательство разработаны и для иностранных ученых.
Помимо вышеперечисленных, в Китае существует масса иных налогов общегосударственного и местного значения. С некоторыми из них стоит познакомиться подробнее.
Налог на использование природных ресурсов – совместный налог, взимаемый за добычу сырой нефти, жидкой и твердой соли, железа, природного газа, угля, неметаллических и металлических руд. Ставка, по которой начисляется ресурсный налог в Китае, колеблется в пределах 0,3-60 юаней (до 18,85$) за тонну или кубический метр.
Налог на использование природных ресурсов не уплачивается:
- если сырая нефть используется для восстановления или разогрева нефтескважин;
- в случаях, когда продукты освобождены от налогообложения по решению Государственного Совета КНР;
- в ситуации серьезных финансовых потерь налогоплательщиков.
Налоговый период составляет 1, 3, 5, 10, 15 дней или 1 месяц. Выплаты производятся по месту добычи ресурсов не позднее 5 дней после истечения налогового периода.
Группа земельных налогов включает в себя налог на прирост стоимости земли, налог на пользование землями в черте города и налог на занятие земель сельскохозяйственного назначения.
- Налогом на прирост стоимости земли облагается разность дохода при передаче прав пользования участком с постройками и суммы всех издержек в случаях, когда доход составляет от 20% стоимости земли. Ставка налога составляет 30-60%. Не облагаются налогом участки, возвращаемые в собственность государства. Декларация должна быть подана в течение 7 дней после совершения сделки.
- Налог на пользование землями в черте города обязателен для уплаты иностранными предприятиями и китайскими фирмами с иностранным капиталом. Его итоговая сумма зависит от фактической площади предприятия и типа занимаемых земель. Конкретная ставка, по которой рассчитывается земельный налог в Китае, варьируется от 0,6 до 30 юаней (до 4,41$) за кв. м. Освобождаются от уплаты налога земли государственных структур, парки, места отправления религиозного культа, достопримечательности, дороги, площади, места озеленения городов, сельскохозяйственные территории, объекты ирригации и энергетики, участки под работы по осушению территорий.
- Налог на занятие сельскохозяйственных земель накладывается в случае использования их под возведение объектов, не имеющих отношения к сельскохозяйственной деятельности. Это единовременный налог. Его ставка зависит от того, какое количество земли приходится в данном регионе на душу населения, и колеблется в пределах 5-50 юаней (0,74-7,35$) за 667 м². Рассчитывается земельный налог в Китае по формуле: площадь занимаемой земли Х на ставку налога. Освобождаются от данного вида налога земли под военными объектами, детскими садами и школами, объектами здравоохранения. На вычеты по 2 юаня (0,29$) с каждого квадратного метра можно рассчитывать при строительстве дорог, морских портов и аэропортов и до 50 – при строительстве нового жилья сельскими жителями.
Возмещение НДС в Китае и в РФ
При своевременном представлении документов, установленных законодательством, российские предприниматели получают компенсацию уплаченных налогов. ГТД одновременно служит документом, подтверждающим, сколько НДС было начислено, и счетом-фактурой для внесения сведений о вычете в книгу покупок. Для оформления возврата также необходимо предоставить дополнительный документ, подтверждающий привязку выплат к определенным выпискам.
Ставка возмещения НДС в Китае составляет до 17%. Механизм позволяет поставщику компенсировать отсутствие исходящего НДС, который образуется при реализации товаров на внутреннем рынке. Правительство снижает налоговую нагрузку на предпринимателей, продающих товары за границу, для стимулирования экспорта продукции.
China-West возьмет на себя оформление всех документов и доставит пакет документов, поданных на возврат налога, как российскому покупателю, так и китайскому поставщику.